ทรัพย์สินที่จดทะเบียนมีผลต่อภาษีธุรกิจในบ้านอย่างไร?

ทรัพย์สินที่จดทะเบียนเป็นทรัพย์สินประเภทเฉพาะเจาะจงในธุรกิจ กฎสำหรับหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับการซื้อและใช้ทรัพย์สินที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์สำหรับคุณและพนักงานของคุณเพื่อจุดประสงค์ทางธุรกิจแตกต่างจากกฎสำหรับประเภทอื่น ๆ

การพยายามติดตามธุรกิจและการใช้งานส่วนบุคคลของอสังหาริมทรัพย์ที่ระบุเป็นเรื่องยาก จนกว่ากรมสรรพากรจะชี้แจงวิธีที่ดีกว่านี้คุณควรดำเนินการเก็บบันทึกข้อมูลการใช้พนักงานของคอมพิวเตอร์เครื่องที่ บริษัท ให้มาและสถานที่จดทะเบียนอื่น ๆ อย่างต่อเนื่องหากคุณต้องการหักค่าใช้จ่ายเหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ

ทรัพย์สินที่จดทะเบียนคืออะไร?

ทรัพย์สินที่จดทะเบียน เป็นทรัพย์สินที่พนักงานหรือเจ้าของใช้ในธุรกิจที่สามารถใช้เพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัว ประเภทของทรัพย์สินที่จดทะเบียน ได้แก่ :

• รถยนต์โดยสารที่มีน้ำหนักไม่เกิน 6,000 ปอนด์หรือน้อยกว่า
• ทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ใช้สำหรับการขนส่งเช่นรถจักรยานยนต์หรือเรือ
• ทรัพย์สินที่ใช้ทั่วไปเพื่อความบันเทิงนันทนาการหรือสวนสนุกรวมทั้งกล้องดิจิทัล อุปกรณ์บันทึกวิดีโอ
• คอมพิวเตอร์และอุปกรณ์ต่อพ่วงที่เกี่ยวข้อง

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2553 เป็นต้นไปโทรศัพท์มือถือและอุปกรณ์โทรคมนาคมอื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกันจะไม่ถือว่าเป็น "ทรัพย์สินที่จดทะเบียน"

ต้องมีหลักฐานอะไรบ้างในการหักค่าทรัพย์สินที่จดทะเบียนเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ?

IRS กล่าวว่าค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการใช้อสังหาริมทรัพย์ในรายการจะไม่สามารถหักเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้เว้นแต่ผู้เสียภาษีอากรมีหลักฐานเพียงพอที่จะพิสูจน์จำนวนเงินค่าใช้จ่ายและการใช้งานในธุรกิจ นั่นคือคุณต้องพิสูจน์วันที่ของค่าใช้จ่ายหรือการใช้รายการทรัพย์สินที่จดทะเบียนและวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ

นอกจากนี้คุณต้องสามารถพิสูจน์ได้ว่าผู้ที่ใช้คุณสมบัตินี้มีความสัมพันธ์ทางธุรกิจกับคุณในฐานะเจ้าของธุรกิจ นั่นคือบุคคลที่ใช้ทรัพย์สินต้องเป็นลูกจ้างหรือคนทำสัญญาของคุณ

นอกจากนี้คุณต้องพิสูจน์แต่ละองค์ประกอบของการใช้งานแยกต่างหากสำหรับการใช้งานทางธุรกิจโดยเฉพาะอย่างยิ่ง:

จำนวนเงิน "ค่าใช้จ่ายแต่ละรายการแยกต่างหากสำหรับรายการทรัพย์สินที่จดทะเบียน" (ต่อ IRS) เช่น ค่าใช้จ่ายในการซื้อและ

• จำนวนเงินที่ใช้ในแต่ละธุรกิจ "ขึ้นอยู่กับมาตรการที่เหมาะสม (นั่นคือเวลา) และจำนวนการใช้งานทั้งหมดของทรัพย์สินที่จดทะเบียนในช่วงระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี" กล่าวอีกนัยหนึ่งว่าการใช้งานเป็นอย่างไรสำหรับธุรกิจและเท่าใดสำหรับส่วนบุคคล
• การทดสอบการใช้งานที่โดดเด่น

เนื่องจากคุณสมบัติที่ระบุสามารถนำมาใช้เพื่อวัตถุประสงค์ส่วนบุคคลได้หากคุณต้องการลดค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินนี้หรือหักค่าใช้จ่ายสำหรับการใช้ทรัพย์สินคุณต้องยืนยันการใช้ทรัพย์สินของธุรกิจ

การทดสอบการใช้งานส่วนใหญ่กล่าวว่าต้องใช้สินทรัพย์มากกว่า 50% เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจถ้ามากกว่าร้อยละ 50 ของการใช้สินทรัพย์ทั้งหมดเกี่ยวข้องกับการค้าหรือธุรกิจของคุณสินทรัพย์ถือว่าเป็นสินทรัพย์ทางธุรกิจและการใช้สินทรัพย์ในธุรกิจนั้นสามารถหักค่าเสื่อมราคาได้ หากสินทรัพย์มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ "การทดสอบการใช้งานส่วนใหญ่" สามารถหักค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับการใช้สินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกับการใช้ธุรกิจได้

ทรัพย์สินที่จดทะเบียนในธุรกิจที่บ้าน

IRS ถือว่าอุปกรณ์ธุรกิจที่ใช้ในธุรกิจนอกบ้านถูกใช้เพื่อธุรกิจส่วนใหญ่ แต่อุปกรณ์ดังกล่าวในธุรกิจตามบ้านเช่นคอมพิวเตอร์และอุปกรณ์ต่อพ่วงและโทรศัพท์เคลื่อนที่เป็นต้นอาจใช้สำหรับธุรกิจส่วนตัว

ในธุรกิจที่บ้านเป็นสิ่งสำคัญมากยิ่งขึ้นในการเก็บบันทึกข้อมูลทรัพย์สินที่จดทะเบียนไว้ทั้งหมดและเพื่อให้แน่ใจว่าคุณสามารถพิสูจน์การใช้ธุรกิจในสถานที่นั้นได้

การใช้ทรัพย์สินที่จดทะเบียนแล้วของพนักงาน

เราจะดูสถานการณ์สองกรณีที่นี่: (a) ถ้าธุรกิจซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่พนักงานใช้อยู่และ (ข) ถ้าพนักงานใช้ทรัพย์สินที่จดทะเบียนในตัวเขาสำหรับธุรกิจของคุณ .

เอ หากคุณจ่ายเงินสำหรับพร็อพเพอร์ตี้ที่ใช้โดยพนักงาน

และการใช้งานนี้เป็นไปเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจการเรียกเก็บเงินจะถือว่าเป็น "สวัสดิการ" ของ IRS เป็นเช่นนี้จะไม่ต้องเสียภาษีให้กับพนักงานและเป็นหักจากคุณเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ หากคุณชำระเงินค่าที่พักและใช้เป็นค่าใช้จ่ายส่วนตัวถือว่าเป็นการเรียกเก็บเงินส่วนบุคคล คุณไม่สามารถหักจากค่าใช้จ่ายทางธุรกิจและต้องเสียภาษีให้กับพนักงาน กรมสรรพากรระบุไว้โดยเฉพาะ:

"มูลค่าตลาดยุติธรรมของการใช้งานดังกล่าวรวมอยู่ในรายได้รวมของพนักงาน" ข. หากพนักงานใช้อสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ของตนเอง

(หรือทรัพย์สินที่จดทะเบียนโดยพนักงาน) ในการให้บริการเป็นพนักงานการใช้นี้ไม่ใช่การใช้งานทางธุรกิจเว้นแต่จะตรงตามเกณฑ์ทั้งสองข้อดังกล่าว: หักค่าชดเชยสำหรับพนักงาน > พนักงานสามารถนำทรัพย์สินที่จดทะเบียนออกจากบัญชีภาษีคืนเฉพาะกรณีได้ (1) เพื่อความสะดวกของนายจ้างหรือ (2) เป็นเงื่อนไขในการจ้างงาน หากคุณต้องการหักเงินนี้โปรดตรวจสอบว่าคุณสามารถยืนยันเกณฑ์ข้อใดข้อหนึ่งต่อไปนี้ได้

• ข้อกำหนดการใช้งานทางธุรกิจ
  ทรัพย์สินต้องมีอำนาจเหนือกว่า (มากกว่า 50%) ที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจที่มีคุณสมบัติเหมาะสม อีกครั้งคุณอาจต้องพิสูจน์ข้อกำหนดนี้
• ใช้เพื่อความสะดวกของนายจ้าง
  การใช้ทรัพย์สินที่จดทะเบียนมีไว้เพื่อความสะดวกของนายจ้างต้องพิจารณาจากข้อเท็จจริงทั้งหมด การใช้งานนี้เป็นไปเพื่อความสะดวกของนายจ้างหากเป็นเหตุผลทางธุรกิจที่สำคัญของนายจ้าง การใช้ทรัพย์สินที่ระบุในระหว่างชั่วโมงการทำงานปกติของพนักงานเพื่อดำเนินธุรกิจนายจ้างโดยทั่วไปเป็นไปเพื่อความสะดวกของนายจ้าง

ต้องใช้เป็นเงื่อนไขในการจ้างงาน การใช้ทรัพย์สินที่จดทะเบียนเป็นเงื่อนไขการจ้างงานขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงและสถานการณ์ทั้งหมดหรือไม่ ต้องใช้ทรัพย์สินเพื่อให้ลูกจ้างปฏิบัติหน้าที่ได้อย่างถูกต้อง นายจ้างไม่จำเป็นต้องกำหนดให้พนักงานใช้ทรัพย์สินนั้นอย่างชัดแจ้ง แถลงการณ์เพียงอย่างเดียวโดยนายจ้างว่าการใช้ทรัพย์สินเป็นเงื่อนไขการจ้างงานไม่เพียงพอ

ทรัพย์สินที่มีการคิดค่าเสื่อมราคาและหักลบ ทรัพย์สินที่จดทะเบียนซึ่งไม่ตรงกับการทดสอบการใช้งานที่เด่นไม่ได้รับการหักค่าเสื่อมราคาตามมาตรา 179 หรือวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่เร่งด่วนอื่น ๆ ค่าใช้จ่ายสำหรับรายการทรัพย์สินที่ไม่ผ่านเกณฑ์การทดสอบที่ใช้งานเด่นมีจำนวน จำกัด

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมจาก IRS

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับทรัพย์สินที่จดทะเบียนและค่าเสื่อมราคาดู IRS Publication 946: วิธีการลดค่าอสังหาริมทรัพย์

ข้อจำกัดความรับผิดชอบ: ผู้แต่งไม่ใช่ CPA, Enrolled Agent หรือผู้จัดเตรียมภาษีที่ได้รับอนุญาต ข้อมูลในบทความนี้มีไว้สำหรับวัตถุประสงค์ทั่วไปและไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นคำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย แต่ละสถานการณ์ทางธุรกิจมีความเป็นเอกลักษณ์และกฎระเบียบด้านภาษีและกฎหมายเปลี่ยนแปลงบ่อย อย่าลืมปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีหรือกฎหมายของคุณก่อนที่จะตัดสินใจใด ๆ ที่อาจส่งผลต่อสถานะทางภาษีหรือทางกฎหมายของคุณ

กลับไปที่

ค่าเสื่อมราคาทั้งหมด