ผู้รับเหมาอิสระกับพนักงาน: คุณเป็นใคร?

ผู้รับเหมาอิสระกับพนักงาน? คุณเป็นใคร? คุณแน่ใจหรือ?

ความแตกต่างระหว่างคนทั้งสองอาจมีผลกระทบอย่างมากต่อภาษีเงินได้ของแคนาดาหากคุณคิดว่าคุณเป็นผู้รับเหมาและ Canadian Revenue Agency (CRA) ตัดสินใจว่าคุณไม่ใช่ บทความนี้จะอธิบายถึงวิธีการที่ CRA กำหนดว่าคุณจะทำอย่างไรและวิธีการที่คุณสามารถปกป้องสถานะของคุณในฐานะผู้รับเหมาอิสระในแคนาดา

นายจ้างชอบจ้างผู้รับเหมาอิสระ

การว่าจ้างผู้รับเหมาหมายถึงจำนวนที่น้อยกว่าการจ้างลูกจ้างและอาจมีราคาไม่แพงด้วย

ผู้รับเหมาไม่ได้รับสิทธิพิเศษหรือเงินบำนาญและจ่ายเงินสมทบ CPP / QPP ของ Canadian Pension Plan ในฐานะนายจ้างของผู้รับเหมาอิสระคุณไม่จำเป็นต้องทำบัญชีเงินเดือนซึ่งเกี่ยวข้องกับการหักภาษีเงินได้จ่ายส่วนแบ่งนายจ้างของ CPP / QPP ประกันการจ้างงาน (EI) เป็นต้น

ข้อดีทางภาษีที่สำคัญสำหรับผู้รับเหมาก่อสร้างรายย่อยแน่นอนคือศักยภาพในการหักภาษี โดยทั่วไปผู้ประกอบธุรกิจอิสระสามารถหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่เหมาะสมทั้งหมดได้

ดังนั้นธุรกิจที่ว่าจ้างผู้รับเหมาอาจเป็นเรื่องที่ดีสำหรับทั้งสองฝ่าย แต่ถ้าธุรกิจจ้างผู้รับเหมาซึ่งต่อมาถือว่าเป็นลูกจ้างทั้งสองฝ่ายจะเสียเงินเป็นจำนวนมากเช่นภาษีที่ยังไม่ได้ชำระค่าปรับค่าปรับค่าดอกเบี้ย CPP และ EI จะต้องจ่ายทั้งหมด

เพราะความสัมพันธ์กับพนักงานและความสัมพันธ์ทางธุรกิจเป็นหนึ่งในพื้นที่สีเทาที่ไหลเวียนอยู่ตลอดเวลาสิ่งสำคัญคือต้องทำในสิ่งที่คุณสามารถทำได้เพื่อปกป้องผู้รับเหมาอิสระของคุณในฐานะประเทศแคนาดา

โดยเฉพาะอย่างยิ่งคุณต้องการให้แน่ใจว่าการทำงานของคุณในฐานะผู้รับเหมายังคงเป็น "อิสระ" ของนายจ้างของคุณโดยการทำให้มั่นใจได้ว่าผ่านการทดสอบ Four Point

การทดสอบจุดสี่จุดสำหรับการกำหนดสถานะของผู้รับเหมา

การทดสอบสี่จุดเป็นมาตรฐานที่สำนักงานสรรพากรแคนาดาใช้ในการระบุว่ามีความสัมพันธ์ประเภทใดอยู่

พนักงานเอกสารของพวกเขาหรือทำงานด้วยตนเอง? (RC4110) "กำหนดวิธีการซึ่งในกรณีส่วนใหญ่จะอนุญาตให้ผู้จ่ายเงินและคนงานสามารถกำหนดลักษณะของความสัมพันธ์ของพวกเขาได้ "

วิธีการนี้ยึดตามประเด็นสำคัญ 4 ประการคือ การควบคุมความเป็นเจ้าของเครื่องมือโอกาสของกำไร / ความเสี่ยงของการสูญเสียและบูรณาการ ลองดูที่แต่ละข้อจากมุมมองของผู้รับเหมา

1 ผู้รับเหมาอิสระกับพนักงาน: ควบคุม

ปัญหาหลักที่นี่คือผู้ที่ใช้เรือ นายจ้างมีสิทธิที่จะจ้างหรือยิงกำหนดค่าจ้างหรือเงินเดือนที่จะต้องจ่ายและตัดสินใจเกี่ยวกับเวลาสถานที่และลักษณะการทำงานที่จะทำ? จากนั้นความสัมพันธ์ระหว่างนายจ้างกับลูกจ้างมีอยู่ โปรดทราบว่า "ถ้านายจ้างไม่ได้ควบคุมกิจกรรมของคนงานโดยตรง แต่มีสิทธิที่จะทำเช่นนั้นความคิดในการควบคุมยังคงมีอยู่"ในทางตรงกันข้ามในความสัมพันธ์ทางธุรกิจลูกจ้างตัดสินใจว่าจะทำผลงานได้อย่างไร ในฐานะผู้รับเหมากจึงเป็นสิ่งสำคัญที่คุณจะรักษาสิทธิในการตัดสินใจว่าจะต้องทำที่ไหนเมื่อไหร่และอย่างไร ถ้าพูดถึงการทดสอบและคุณสามารถแสดงให้เห็นว่าคุณเป็นผู้รับผิดชอบในการวางแผนงานที่จะต้องทำการเลือกชั่วโมงการทำงานและ / หรือการกำหนดมาตรฐานที่จะต้องทำเช่นคุณจะมีมาก โอกาสที่ดีในการถูกถือว่าเป็นผู้รับเหมาแทนที่จะเป็นลูกจ้าง

2 ผู้รับเหมาอิสระกับพนักงาน: ความเป็นเจ้าของเครื่องมือ

ประเด็นที่เห็นได้ชัดเจน ผู้รับเหมาจะจัดหาเครื่องมือของตัวเอง Cơ quan Thu thuế Canada (Canada Revenue Agency) กล่าวว่าเนื่องจากค่าใช้จ่ายในการใช้เครื่องมือนี้เป็นข้อบ่งชี้ที่ดีกว่าเนื่องจากพนักงานมักจัดหาเครื่องมือของตัวเองในการค้าบางประเภท (คิดถึงจิตรกรและช่างกลึงในโรงรถ) "เมื่อคนงานซื้อหรือเช่าอุปกรณ์หรือเครื่องมือขนาดใหญ่ที่ต้องการการลงทุนที่สำคัญและการบำรุงรักษาค่าใช้จ่ายก็มักจะระบุว่าพวกเขาเป็นบุคคลที่ทำงานด้วยตนเองเพราะพวกเขาอาจเกิดความสูญเสียเมื่อเปลี่ยนหรือซ่อมแซมอุปกรณ์ของพวกเขา "อีกตัวอย่างหนึ่งก็คือคนที่ทำงานด้านไอทีในบ้าน - ถ้าเขาใช้คอมพิวเตอร์เดสก์ท็อป / แล็ปท็อปอุปกรณ์เคลื่อนที่เป็นต้นจะแสดงให้เห็นถึงการจ้างงานด้วยตนเอง

3 ผู้รับเหมาอิสระกับพนักงาน: โอกาสกำไร / ความเสี่ยงของการสูญเสีย

ในกรณีนี้ไม่ว่าคุณจะเกี่ยวข้องกับความสัมพันธ์ระหว่างนายจ้าง - ลูกจ้างหรือความสัมพันธ์ทางธุรกิจขึ้นอยู่กับการมีส่วนร่วมทางการเงินของคุณ

คุณมีโอกาสทำกำไรหรือไม่?

คุณเสี่ยงต่อการสูญเสียที่เกิดขึ้นเนื่องจากหนี้สูญความเสียหายต่ออุปกรณ์หรือวัสดุหรือความล่าช้าหรือไม่?

คุณครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานหรือไม่?

ถ้าสามสิ่งนี้เป็นจริงคุณเป็นผู้รับเหมาไม่ใช่ลูกจ้าง

• 4 ผู้รับเหมาอิสระกับพนักงาน: การรวม
• นี่ดูเหมือนจะเป็นการพยายามที่จะเปิดเผยความตั้งใจของฝ่ายต่างๆ สำนักงานสรรพากรแคนาดากล่าวว่า "ในกรณีที่คนงานรวมกิจกรรมของผู้สั่งจ่ายเข้ากับกิจกรรมเชิงพาณิชย์ของตัวเองความสัมพันธ์ทางธุรกิจอาจมีอยู่ … ในกรณีที่คนงานรวมกิจกรรมของเขาเข้ากับกิจกรรมเชิงพาณิชย์ของผู้สั่งจ่ายเงินความสัมพันธ์ระหว่างนายจ้างกับลูกจ้างอาจมีอยู่ "
• ไม่ได้กำหนดวิธีการตรวจสอบการรวมกันแบบนี้อย่างแน่นอน พนักงานของ CRA หรือทำงานด้วยตนเอง? ดูเหมือนจะถือว่าจุดนี้เป็นหมวดหมู่สรุปเรียกร้องให้มีการทบทวนอีกสามฉบับ

วิธีหนึ่งที่ชัดเจนในการ "พิสูจน์" การรวมเข้ากับกิจกรรมเชิงพาณิชย์ของคุณคือการมีลูกค้าหลายราย

ผู้รับเหมาที่มีลูกค้าเพียงรายเดียวทำให้ง่ายสำหรับคนอื่นในการรับรู้ความสัมพันธ์ของเขากับลูกค้ารายนั้นในฐานะนายจ้าง - ลูกจ้าง *

* (โปรดทราบว่าการมีลูกค้ารายเดียว

ทำให้ธุรกิจขนาดเล็กของคุณตกอยู่ในอันตรายจากการที่ บริษัท CRA ได้รับการประกาศให้เป็น บริษัท บริการส่วนบุคคลโปรดดูที่ส่วนการรวม บริษัท ให้คุณ สถานะผู้รับเหมาด้านล่าง)

นอกจากนี้ในฐานะผู้รับเหมาก่อสร้างเพื่อปกป้องตัวคุณเองคุณควรประดิษฐานความสัมพันธ์กับนายจ้างไว้ในสัญญา

โดยมุ่งเน้นที่ 3 จุดแรกของการทดสอบสี่จุดนี้ "มีข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรอย่างรอบคอบซึ่งระบุถึงเจตนารมณ์ของคู่คดีอาจให้การคุ้มครองได้หากคู่สัญญาฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งเปลี่ยนแปลงความคิดของตนและระบุว่าความสัมพันธ์ไม่ใช่สิ่งที่ถูกกล่าวหา เป็น "Anthony Strawson, (CMA, LLB, BComm) ใน" พนักงานหรือผู้รับเหมาอิสระ "กล่าวว่า นอกจากนี้ยังช่วยป้องกันไม่ให้มีการจัดหมวดหมู่ใหม่โดย Canadian Revenue Agency

ในกรณีที่สรุปกรณีกฎหมายว่าด้วยผู้รับเหมาอิสระกับสถานการณ์ของพนักงานนาย Strawson ชี้ให้เห็นว่าประเด็นดังกล่าวไม่ได้ถูกตัดออกอย่างชัดเจนและในขณะที่ดูเหมือนว่าจะมีการตีความความยืดหยุ่นมากกว่า ความสัมพันธทางธุรกิจระหวางผูรับจางกับนายจางการตัดสินใจครั้งสุดทายวาบุคคลใดเปนผูรับเหมาอิสระหรือลูกจางมักจะขึ้นอยูกับขอเท็จจริงและพฤติการณ์ของคดี การจดทะเบียน บริษัท ให้สถานะผู้รับจ้างหรือไม่?

นายจ้างบางรายดูเหมือนจะมองว่าการรวมตัวเป็น "หลักฐาน" ของสถานที่รับเหมาที่เป็นอิสระ - ไปจนถึงจุดที่พวกเขาจะทำธุรกิจกับผู้รับเหมาที่จดทะเบียนเท่านั้น แม้ว่าการรวมตัวกันอาจเป็นหนึ่งในหลักฐานที่แสดงถึงความสัมพันธ์ระยะยาวของแขนระหว่างผู้รับเหมาและนายจ้าง แต่ก็ไม่ได้แสดงให้เห็นถึงความสัมพันธ์ทางธุรกิจในตัวเอง สำหรับข้อดีข้อเสียและข้อเสียของการจดทะเบียนและการรวมธุรกิจของคุณในแคนาดาหากคุณตัดสินใจที่จะไปเส้นทางนี้)

หากคุณเป็นนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้น แต่ทำงานเฉพาะสำหรับนายจ้างคนเดียวและกิจกรรมการแสดง ที่พนักงานมักจะทำคุณมีความเสี่ยงที่จะถูกพิจารณาว่าเป็น Personal Service Corporation และสูญเสียความสามารถในการเรียกร้องการหักภาษีธุรกิจขนาดเล็กและการหักภาษีธุรกิจมาตรฐานอื่น ๆ

การปกป้องสถานะทางภาษีของคุณ

ในฐานะผู้รับเหมาคุณควรใช้มาตรการเพื่อให้แน่ใจว่าสถานะของคุณในฐานะผู้รับเหมาอิสระในแคนาดามีความชัดเจนเนื่องจากผลกระทบร้ายแรงที่ CRA แจ้งให้คุณทราบว่าพนักงานสามารถทำได้ มีภาษีรายได้ของคุณ หากคุณมีมาตรการและยังไม่แน่ใจเกี่ยวกับว่าคุณเป็นพนักงานหรือผู้รับเหมาอิสระให้ปรึกษาปัญหากับนักบัญชีของคุณและ / หรือติดต่อสำนักงานสรรพากรแคนาดา