แบบฟอร์ม IRS 1099-K สำหรับบัตรชำระเงินและการทำธุรกรรมบนเครือข่าย

ฟอร์ม 1099-K คืออะไร?

ต้องยื่นแบบฟอร์ม IRS 1099K โดยนิติบุคคลชำระบัญชี (PSE) เพื่อชำระเงินให้กับผู้ขายโดยใช้บัตรเครดิตหรือบัตรเดบิตหรือผ่านบุคคลที่สามเช่น PayPal

ตาม IRS, The Housing Assistance Tax Act แห่งปีพ. ศ. 2551 กำหนดให้องค์กรชำระบัญชีชำระเงินเพื่อรายงานการชำระเงินให้กับพ่อค้าสำหรับสินค้าและบริการในการชำระบัญชีบัตรชำระเงินและการทำธุรกรรมของเครือข่ายการชำระเงินของบุคคลที่สาม

ทำไมต้องมีฟอร์ม 1099-K?

IRS กล่าวว่า "การรายงานข้อมูลของบุคคลที่สามได้รับการแสดงให้เห็นถึงการเพิ่มการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีโดยสมัครใจปรับปรุงคอลเล็กชันและการประเมินภายใน IRS และทำให้ลดช่องว่างทางภาษี"

ในคำอื่น ๆ มีรายงานจำนวนมากที่ไม่ได้รายงาน รายได้ (IRS เรียกว่า "ช่องว่างภาษี") โดยธุรกิจและ IRS ใช้แบบฟอร์มนี้เพื่อตรวจสอบการทำธุรกรรมกับสิ่งที่รายงานว่าเป็นรายได้จากการคืนภาษีธุรกิจ

นิติบุคคลชำระเงิน (PSE) คืออะไร?

เอนทิตี้การชำระบัญชี (PSE) คือ "นิติบุคคลในประเทศหรือต่างประเทศที่เป็นนิติบุคคลที่ได้รับความช่วยเหลือด้านการค้านั่นคือธนาคารหรือองค์กรอื่นที่มีภาระผูกพันตามสัญญาในการชำระเงินให้กับผู้รับเงินที่เข้าร่วม การชำระบัญชีบัตรเครดิตหรือองค์กรการตั้งถิ่นฐานของบุคคลที่สาม (TPSO) นั่นคือองค์กรกลางที่มีภาระผูกพันตามสัญญาในการชำระเงินให้กับผู้รับเงินที่เข้าร่วมในการทำธุรกรรมเครือข่ายของบุคคลที่สาม "

ในระยะสั้น PSE คือธนาคารที่ทำหน้าที่เป็นผู้ค้าสำหรับธุรกรรมบัตรเครดิตหรือเดบิตหรือบริการการชำระเงินของบุคคลที่สามเช่น PayPal

ใครจะต้องกรอกและส่งแบบฟอร์ม 1099-K?

IRS ต้องการให้ธนาคารเหมือนของ PSE และ PayPal รายงานธุรกรรมสำหรับผู้ขายที่มียอดขายรวมมากกว่า $ 20,000 หรือ 200 รายการในหนึ่งปี

การรายงานสำหรับร้านค้าที่มียอดขายและการทำธุรกรรมที่น้อยกว่าเหล่านี้เป็นความสมัครใจ แต่ PSE มักออกแบบฟอร์ม 1099-k สำหรับร้านค้าปลีกที่มีธุรกรรมเพียงไม่กี่รายการ แบบฟอร์ม 1099-k ยื่นหลังจากสิ้นปีปฏิทินสำหรับปีก่อนหน้าเช่นเดียวกับแบบฟอร์ม 1099-MISC

PSE ต้องใช้แบบฟอร์ม 1099-K สำหรับ "ธุรกรรมการชำระเงินที่รายงานได้ทั้งหมด" นั่นคือธุรกรรมทั้งหมดโดยใช้บัตรเครดิตบัตรเดบิตหรือการทำธุรกรรมของบุคคลที่สามเช่นเดียวกับ PayPal

PSE จะต้องส่งสำเนาแบบฟอร์ม 1099k ไปยัง IRS และสำเนาไปยังผู้ขายเช่นเดียวกับแบบฟอร์ม W-2 หรือ 1099-MISC ผู้ขายมีแรงจูงใจที่จะรายงานจำนวนเงินเช่นเดียวกับรายได้ให้ IRS ก่อนหน้านี้ผู้ค้าจำนวนมากไม่ได้รายงานรายได้จากการทำธุรกรรมด้วยบัตรเครดิตหรือเดบิตเนื่องจากไม่มีวิธีตรวจสอบรายได้ยกเว้นบัญชีธนาคาร

ผู้ขายอีเบย์หลายรายตัวอย่างเช่นใช้ PayPal ซึ่งเป็น PSE สำหรับวัตถุประสงค์ 1099-k และจะต้องส่งลูกค้าธุรกิจจำนวน 1099-k ให้จำนวนธุรกรรมการขายสำหรับบริการของตน

ฉันควรทำอย่างไรหากได้รับแบบฟอร์ม 1099-K?

ในฐานะผู้ขายคุณจะได้รับแบบฟอร์ม 1099-k อย่างน้อยหนึ่งฟอร์มจากธนาคารหรือบุคคลที่สามเช่น PayPal สำหรับการทำธุรกรรมในร้านหรือออนไลน์ ขั้นแรกให้ทบทวนแบบฟอร์มเพื่อความถูกต้อง

จากนั้นใส่แบบฟอร์ม 1099-k ทั้งหมดพร้อมกับไฟล์ภาษีธุรกิจของคุณและแจกจ่ายให้กับผู้จัดเตรียมภาษีของคุณ แบบฟอร์มจะต้องรวมกับการยื่นภาษีธุรกิจของคุณในตาราง C หรือรายงานการจัดเก็บภาษีเงินได้สำหรับประเภทธุรกิจของคุณ

จะเกิดอะไรขึ้นถ้าฉันได้รับหนังสือแจ้งจาก IRS เกี่ยวกับแบบฟอร์ม 1099-K

IRS กำลังส่งคำบอกกล่าวไปยังธุรกิจที่มีรายได้ที่รายงานไม่ตรงกับรายได้ที่รายงานในแบบฟอร์ม 1099-k ถ้าคุณได้รับหนังสือแจ้งดังกล่าว:

ติดต่อผู้จัดเตรียมภาษี

• ร่วมงานกับผู้จัดเตรียมภาษีของคุณเพื่อทบทวนประกาศและทำเอกสารใด ๆ
• เก็บบันทึกภาษีที่อาจช่วยคุณในการแก้ไขข้อแตกต่าง อาจเป็นไปได้ว่าคุณมีการปรับรายได้เช่นผลตอบแทนหรือการเรียกเก็บเงินค่าชดเชยที่สนับสนุนเวอร์ชันที่คุณไม่ตรงกัน คุณอาจไม่จำเป็นต้องเปิดบันทึกเหล่านี้ แต่คุณจะต้องใช้ในกรณีที่มีการตรวจสอบของ IRS
• ส่งแผ่นงานและข้อมูลที่ต้องการทั้งหมดตามวันครบกำหนดหรือยื่นคำร้องขอต่อหากไม่สามารถปฏิบัติตามวันครบกำหนดได้
• ติดต่อ IRS ตามที่อยู่ในหนังสือแจ้งถ้าคุณมีคำถาม
• อะไรคือความกังวลบางอย่างเกี่ยวกับ 1099-K?

ตั้งแต่ประกาศเกี่ยวกับรูปแบบ 1099-k ธุรกิจได้แสดงความกังวลในหลายเรื่อง ความกังวลมากที่สุดคือรายงานธุรกรรมทั้งหมด 1099-k สำหรับปีและเดือนละเดือน แต่ไม่มีการปรับค่าตอบแทนและค่าปรับการปรับเปลี่ยนหรือการปฏิเสธการชำระเงินของลูกค้า ผู้ค้าปลีกจะต้องติดตามผู้ที่แยกจากกันเพื่อตรวจสอบความคลาดเคลื่อนจากยอดรวมที่แสดงใน 1099-k

ข้อกำหนดเพิ่มเติมสำหรับ

กฎสำหรับการรายงานบัตร Merchant จาก William Perez, คู่มือการวางแผนภาษี ข้อมูลเพิ่มเติมจาก IRS

การทำรายการชำระเงินผ่านบัตรรายการคำถามที่พบบ่อย

การทำรายการผ่านบัตรของผู้ค้า