ผู้รับเหมาอิสระ - มาตรา 530 ข้อกำาหนดการบรรเทาทุกข์

IRS ตรวจสอบธุรกิจเพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขาไม่ได้รับการคัดแยกผิดอย่างไม่ถูกต้องว่าเป็นผู้รับเหมาอิสระแทนพนักงาน การจัดประเภทที่ไม่ถูกต้องนี้เป็นปัญหาเนื่องจากผู้รับเหมาอิสระไม่ได้หักภาษีจากการจ้างงานและไม่จ่ายภาษีอื่นสำหรับผู้รับเหมาที่ได้รับค่าจ้างสำหรับพนักงาน

กรมสรรพากรถือว่าพนักงานควรได้รับการจัดประเภทเป็นลูกจ้างเว้นแต่นายจ้างสามารถพิสูจน์ได้เป็นอย่างอื่น

มีข้อยกเว้นสำหรับกฎข้อนี้คือถ้านายจ้างสามารถปฏิบัติตามข้อกำหนดพิเศษเพื่อหลีกเลี่ยงการจำแนกแรงงานเป็นพนักงานและจ่ายภาษีการจ้างงานให้กับค่าจ้างของตน การสงเคราะห์นี้ได้รับการกล่าวถึงในมาตรา 530 ของประมวลรัษฎากรภายใน

มาตรา 530 แห่งประมวลรัษฎากรภายใน
หมวด 530 ของประมวลรัษฎากร (PDF) กล่าวถึง "การถกเถียงเกี่ยวกับบุคคลที่เป็นพนักงานเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีการจ้างงาน" บทบัญญัติที่มีอยู่ในมาตรา 530 แห่งพระราชบัญญัติสรรพากรของปีพศ. 2521 ช่วยลดนายจ้างจากการจ่ายภาษีการจ้างงานให้แก่แรงงานที่เคยทำหน้าที่เป็นผู้รับเหมาอิสระและ บริษัท ไม่จ่ายภาษีการจ้างงาน มาตรา 530 ได้จัดตั้ง "ท่าเรือปลอดภัย" สำหรับนายจ้าง ภายใต้บทบัญญัตินี้ บริษัท จะไม่รับผิดชอบต่อภาษีการจ้างงานหากสามารถแสดงให้เห็นถึงพื้นฐานที่เหมาะสมในการปฏิบัติต่อผู้ปฏิบัติงานในฐานะผู้รับเหมาอิสระและหากนายจ้างสามารถปฏิบัติตามเกณฑ์มาตรฐานทั้งสามอย่างสมเหตุสมผลได้

มาตรา 530 ความต้องการในการบรรเทาทุกข์ (PDF) (ต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งสามข้อเพื่อให้ได้รับการบรรเทาทุกข์:

1. พื้นฐานที่สมเหตุสมผล
   คุณต้องมีพื้นฐานที่สมเหตุสมผลในการไม่ปฏิบัติกับคนงาน ในฐานะพนักงานขั้นตอนที่สมเหตุสมผลนี้อาจได้รับการจัดตั้งขึ้นโดย:
   • คดีหรือคำตัดสินของศาลที่เกี่ยวข้องกับ IRS
   • การตรวจสอบของ IRS ก่อนหน้านี้ซึ่งรวมถึงการตรวจสอบภาษีการจ้างงานในช่วงเวลาที่คุณปฏิบัติต่อพนักงานที่คล้ายคลึงกันเป็นผู้รับเหมาอิสระ ไม่ได้ส่งผลให้มีการจัดประเภทใหม่ของ IRS ให้กับคนงานเหล่านี้
   • คุณสามารถแสดงให้เห็นว่าส่วนสำคัญของอุตสาหกรรมของคุณได้รับการปฏิบัติต่อพนักงานที่คล้ายคลึงกันในฐานะผู้รับเหมาอิสระ
   • คุณอาศัยเหตุผลที่เหมาะสมอื่น ๆ เช่นคำแนะนำของทนายความธุรกิจหรือนักบัญชี ผู้ที่รู้ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับธุรกิจของคุณ
2. ความสอดคล้องกันอย่างมีนัยสำคัญ นอกจากนี้คุณและนายจ้างยุคก่อน ๆ ต้องปฏิบัติต่อพนักงานและคนงานที่คล้ายคลึงกันเช่นเดียวกับผู้รับเหมาอิสระ คุณถือว่าพนักงานที่คล้ายกันเป็นพนักงาน th เป็นโล่งอกไม่สามารถใช้ได้
3. การรายงานความสอดคล้อง
   ในที่สุดคุณต้องยื่นภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางทุกครั้งที่สอดคล้องกับการปฏิบัติต่อแรงงานของคุณในฐานะผู้รับเหมาอิสระไม่ใช่พนักงาน การรักษานี้จะรวมถึงการให้แรงงานแบบฟอร์ม 1099-MISC เป็นรายปีสรุปค่าจ้างและไม่ได้ทุกเวลา W-2s(อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับความแตกต่างระหว่างแบบฟอร์ม 1099-MISC และแบบฟอร์ม W-2) ไม่สามารถใช้ได้สำหรับปีใด ๆ และสำหรับคนงานที่คุณไม่ได้ส่งคืนข้อมูลที่ต้องการ

ตัวอย่าง
ต่อไปนี้เป็นตัวอย่างเพื่อช่วยคุณพิจารณาว่าคุณอาจมีสิทธิ์ได้รับการบรรเทาทุกข์หรือไม่: นายจ้างจ่ายเงินเป็นผู้รับเหมาอิสระและไม่จ่ายภาษีการจ้างงานให้กับคนงานเหล่านี้ ให้แต่ละคนมีแบบฟอร์ม 1099 ในแต่ละปี นายจ้างสามารถปลดออกจากภาระหน้าที่ในการจ่ายภาษีการจ้างงานของกรมสรรพากรเนื่องจากมีคุณสมบัติครบถ้วนทั้งสามข้อกำหนด: มีพื้นฐานที่สมเหตุสมผลในการปฏิบัติต่อผู้ปฏิบัติงานในฐานะผู้รับเหมาอิสระ (เป็นมาตรฐานอุตสาหกรรม) โดยถือว่าแรงงานที่คล้ายคลึงกันทั้งหมดเป็นอิสระ ผู้รับเหมาและส่งผลตอบแทนทั้งหมดอย่างสม่ำเสมอตามที่กำหนด