หมายเหตุ: การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีและข้อมูลต่อไปนี้อาจไม่ได้สะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงล่าสุดในกฎหมายเหล่านี้ สำหรับคำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมายในปัจจุบันโปรดปรึกษากับนักบัญชีหรือทนายความเนื่องจากข้อมูลในบทความนี้ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมายและไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย
ในการเตรียมหรือปรับปรุงแผนอสังหาริมทรัพย์ของคุณคุณจำเป็นต้องมีพื้นฐานในการทำความเข้าใจเกี่ยวกับประเภทภาษีที่แตกต่างกันซึ่งอาจส่งผลต่ออสังหาริมทรัพย์ของคุณเช่นภาษีอากร, ภาษีที่ดิน, ภาษีมรดก, ผู้เสียภาษี (GST) ภาษีรายได้
ภาษีของขวัญ
ภาษีของขวัญอาจเป็นภาษีที่ไม่สนใจมากที่สุดที่อาจส่งผลกระทบต่ออสังหาริมทรัพย์ ขณะนี้รหัสภาษีของรัฐบาลกลางได้ยกเว้นรายได้ที่มากถึง 14,000 เหรียญต่อปีสำหรับของขวัญที่บุคคลอื่น ๆ ทำไว้กับบุคคลอื่น ๆ ซึ่งเรียกว่าการยกเว้นรายปีจากภาษีของขวัญ เมื่อคุณมอบของขวัญมูลค่ามากกว่า 14,000 เหรียญในปีใดก็ตามให้กับบุคคลเดียวกันคุณจะได้รับของขวัญที่ต้องเสียภาษีและคุณจะต้องเสียภาษีของขวัญ อย่างไรก็ตามแทนที่จะต้องเสียภาษีทันทีในขณะนี้รหัสภาษีของรัฐบาลกลางจะให้การยกเว้นภาษีของขวัญตลอดอายุการใช้งานจำนวน $ 5, 340,000 ซึ่งสามารถนำไปหักล้างของขวัญที่ต้องเสียภาษีของคุณ นึกถึงการยกเว้นภาษีของขวัญเป็น "คูปองมูลค่า $ 5, 340, 000" ในการใช้ภาษีของขวัญ
ตัวอย่างเช่นสมมุติว่าในปีนี้คุณตัดสินใจมอบของขวัญมูลค่า 114,000 เหรียญให้กับลูกชายของคุณสำหรับการชำระเงินดาวน์ในบ้าน เพื่อวัตถุประสงค์ในการเสียภาษีของขวัญมูลค่า $ 14,000 แรกจะไม่มีผล แต่ $ 100,000 ต่อไปจะถือว่าเป็นของขวัญที่ต้องเสียภาษี
ดังนั้นเมื่อของขวัญถูกสร้างขึ้นแทนที่จะมีคูปองภาษีของขวัญมูลค่า 5,000 เหรียญสหรัฐฯ 000 000 เล่มคุณจะมีคูปองมูลค่า $ 5, 240, 000
ของขวัญที่ต้องเสียภาษีในระหว่างปีต้องรายงานในแบบฟอร์ม IRS 709 การรับคืนภาษีของของขวัญของสหรัฐอเมริกา (และการย้ายข้ามคืน) ซึ่งต้องยื่นในวันที่ 15 เมษายนของปีถัดจากปีที่ ของขวัญถูกสร้างขึ้น
รัฐหนึ่งรัฐกำหนดภาษีของขวัญของตัวเองในปัจจุบันนอกเหนือจากภาษีของขวัญของรัฐบาลกลาง: Connecticut รัฐหลุยเซียนายกเลิกภาษีของขวัญ ณ วันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2551 นอร์ทแคโรไลนายกเลิกภาษีของขวัญเมื่อวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2552 และยกเลิกภาษีของขวัญของรัฐเทนเนสซีเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2555 มินนิโซตาประกาศใช้เป็นของขวัญในปี 2013 แต่ยกเลิกแล้ว .
ภาษีอสังหาริมทรัพย์ - ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางและภาษีของรัฐ
สำหรับผู้ที่เสียชีวิตในช่วงปี 2014 ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางจะใช้กับที่ดินที่มีมูลค่ามากกว่า $ 5, 340,000 ซึ่งเรียกได้ว่าเป็นอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง การยกเว้นภาษี กฎหมายในปัจจุบันระบุว่าการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางจะยังคงได้รับการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อในปีต่อ ๆ ไป
ณ วันที่ 1 มกราคม 2014 District of Columbia และรัฐต่อไปนี้กำหนดภาษีที่ดินแยกต่างหากจากรัฐ: Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode เกาะเทนเนสซีเวอร์มอนต์และวอชิงตันโปรดทราบว่าภาษีอสังหาริมทรัพย์เทนเนสซีมีกำหนดจะถูกยกเลิกโดย 1 มกราคม 2016
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีที่ดินของรัฐโปรดดูที่แผนภูมิภาษีและผังเมืองของรัฐ
ภาษีมรดกของรัฐ
นับจากวันที่ 1 มกราคม 2014 มีหกรัฐที่เก็บภาษีมรดกที่แยกต่างหากซึ่งเป็นภาษีของรัฐที่กำหนดให้กับผู้รับประโยชน์บางรายที่ได้รับทรัพย์สินของผู้เสียชีวิต ได้แก่ ไอโอวาเคนตั๊กกี้แมริแลนด์เนบราสก้า , นิวเจอร์ซีย์และเพนซิลเวเนีย
ในรัฐทั้งหมดเหล่านี้สินทรัพย์ที่ส่งผ่านไปยังคู่สมรสและการกุศลที่ยังมีชีวิตอยู่ของผู้เสียชีวิตได้รับการยกเว้นจากภาษีมรดกในขณะที่หลายรัฐเหล่านี้ ได้แก่ ไอโอวาเคนตั๊กกี้แมริแลนด์และนิวเจอร์ซีย์สินทรัพย์ที่ส่งผ่านไปยังลูกหลานของผู้ตายคือ ยังได้รับการยกเว้น โปรดทราบว่าแมรีแลนด์และรัฐนิวเจอร์ซีย์เป็นรัฐเดียวที่ประเมินทั้งภาษีที่ดินของรัฐและภาษีมรดกของรัฐ
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีมรดกของรัฐโปรดดูแผนภูมิภาษีมรดกของรัฐ
กฎหมายของรัฐเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้งดังนั้นควรปรึกษากับทนายความด้านการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในรัฐของคุณเพื่อพิจารณาว่าสินทรัพย์ของคุณจะต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐหรือภาษีมรดกของรัฐหลังจากที่คุณเสียชีวิตหรือไม่ นอกจากนี้หากคุณเป็นเจ้าของผลงานส่วนบุคคลหรืออสังหาริมทรัพย์นอกรัฐที่บ้านของคุณและอีกรัฐหนึ่งมีภาษีอสังหาริมทรัพย์หรือภาษีมรดกแล้วอาจมีภาษีอสังหาริมทรัพย์หรือภาษีมรดกที่ต้องชำระจากทรัพย์สินนอกรัฐของคุณหลังจากเสียชีวิต
การสร้างข้ามภาษีการโอน
สำหรับผู้ที่ตายหลังจากปี 2014 รุ่นที่ข้ามภาษีการโอน (GST) ใช้กับการโอนมากกว่า $ 5, 340,000 ที่ "ข้าม" ชั่วหนึ่งชั่วคน "ข้าม" หมายถึงการถ่ายโอนที่ทำกับญาติที่มีอายุตั้งแต่สองปีขึ้นไปซึ่งอยู่ต่ำกว่ารุ่นของคุณ (เช่นคุณปู่ย่าตายายที่หลาน) หรือผู้ที่ไม่ได้เป็นญาติซึ่งมีอายุมากกว่า 37 ปีกว่าคุณ . กฎหมายปัจจุบันระบุว่าการยกเว้น GST จะได้รับการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อในปีต่อ ๆ ไป
รัฐส่วนใหญ่ที่ยังคงมีภาษีของรัฐที่แยกต่างหากจากรัฐจะประเมินคนอื่นที่ไม่ต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตามเช่นเดียวกับภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐและภาษีมรดกคุณควรปรึกษากับทนายความวางแผนอสังหาริมทรัพย์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในรัฐที่บ้านของคุณเพื่อตรวจสอบว่ารัฐของคุณมีผู้เสียภาษีเป็นจำนวนมากหรือไม่
ภาษีเงินได้
สำหรับการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นในปี 2010 ทายาทของผู้ถือครองมีทางเลือกในการบังคับให้ที่ดินดังกล่าวเป็นภาษีที่ดินของรัฐบาลกลางหรือใช้ระบบการตัดสิทธิ์พื้นฐานที่ปรับเปลี่ยนแล้ว สิ่งที่แก้ไขเพิ่มเติมหมายถึงการรับโอนสิทธิหมายถึงการที่ผู้รับประโยชน์ได้รับผลตอบแทนน้อยกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมของทรัพย์สินหรือของผู้ครอบครองอสังหาริมทรัพย์แทนผู้รับประโยชน์ที่ได้รับทรัพย์สินหรือทรัพย์สินที่มีขั้นตอนเต็มที่ ซึ่งอาจมีการปรับปรุงตามหลักเกณฑ์การปรับปรุงพื้นฐานที่เฉพาะเจาะจง ผู้เอาประกันภัยอาจได้รับภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ที่ได้รับมาภายหลังทั้งนี้ขึ้นอยู่กับพื้นฐาน carryover ที่มีการปรับเปลี่ยนของสินทรัพย์
สำหรับการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นในปีใด ๆ ในระหว่างการตัดสินที่ดินหรือความไว้วางใจหลังจากที่มีคนตายอสังหาริมทรัพย์หรือทรัพย์สินที่ไว้ใจได้นั้นจะได้รับดอกเบี้ยจนกว่าจะสามารถแจกจ่ายออกจากที่ดินหรือไว้ใจผู้ได้รับผลประโยชน์สูงสุดและถ้า ขายสินทรัพย์บางประเภท (เช่นหุ้นและพันธบัตร) การขายอาจส่งผลให้เกิดการเพิ่มทุนแม้หลังจากพิจารณาขั้นตอนการผลิตแล้ว นอกเหนือไปจากนี้แล้วบัญชีบางประเภทมีผลเสียภาษีเงินได้ในตัวเรียกว่า "รายได้ในส่วนที่ผู้ถือครอง" (หรือ IRD) เมื่อเจ้าของเสียชีวิตเช่น IRAs ที่ไม่ใช่ Roth, 401 (k) s และรายปี . ดังนั้นในขณะที่ที่ดินและทรัพย์สินหลายแห่งอาจไม่ได้รับผลกระทบใด ๆ ทั้งสิ้นจากของขวัญมรดกมรดกหรือคนข้ามชาติที่เสียภาษีโอนส่วนใหญ่จะได้รับผลกระทบจากภาษีรายได้หรือบางส่วน รายได้ที่ได้รับจากอสังหาริมทรัพย์หรือความไว้วางใจจะถูกรายงานในแบบฟอร์ม IRS 1041, U S. การคืนภาษีเงินได้สำหรับที่ดินและทรัพย์สิน สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและอสังหาริมทรัพย์หรือความไว้วางใจอาจต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐสำหรับที่ดินและกองทุน