แบบฟอร์ม IRS 8949 สำหรับการรายงานการเพิ่มทุนและการสูญเสีย

ภาษีกำไรจากเงินทุนของรัฐบาลกลางมีอยู่ในรูปแบบบางอย่างตั้งแต่ปีพ. ศ. 2459 และได้รับการถกเถียงกันเป็นครั้งคราวในการเลือกตั้งระดับประเทศ มีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยของภาษีในช่วงทศวรรษที่ผ่านมาแม้ว่ามีการปรับแต่งปานกลางหนึ่งครั้งเกิดขึ้นในสหัสวรรษ การเปลี่ยนแปลงโดยทั่วไปเกี่ยวข้องกับการรายงานกำไรและขาดทุน

IRS ได้เผยแพร่แบบฟอร์มภาษีใหม่สำหรับการรายงานผลกำไรและขาดทุนจากหุ้นหุ้นกู้กองทุนรวมและการลงทุนที่คล้ายคลึงกันในปีภาษีปีภาษี

ตอนนี้รายงานการลงทุนในแบบฟอร์ม 8949, การขายและการจัดจำหน่ายสินทรัพย์ทุน กรมสรรพากรได้แก้ไขเพิ่มเติมตาราง D และแบบฟอร์ม 1099-B เพื่อรองรับแบบฟอร์ม 8949

พระราชบัญญัติการทำให้เสถียรภาพทางเศรษฐกิจในกรณีฉุกเฉิน

สภาคองเกรสผ่านพระราชบัญญัติการทำให้เสถียรภาพทางเศรษฐกิจในปีพ. ศ. 2551 โดยกำหนดให้โบรกเกอร์เริ่มรายงานต้นทุนการลงทุนสำหรับนักลงทุน ไปที่ IRS ในแบบฟอร์ม 1099-B ในทางทฤษฎีมีโบรกเกอร์รายงานต้นทุนพื้นฐานพร้อมกับรายได้จากการขายมีวัตถุประสงค์เพื่อลดภาระผู้เสียภาษีบุคคลเพื่อรักษาประวัติที่กว้างขวางในการลงทุนของพวกเขา คิดว่าจะช่วยลดขั้นตอนการรายงานภาษีได้ง่ายขึ้น

แบบฟอร์ม 1099-B

บริษัท นายหน้ามีหน้าที่ส่งแบบฟอร์ม 1099-B ให้กับนักลงทุนและ IRS รายงานการขายผลิตภัณฑ์การลงทุนเช่นหุ้นหรือกองทุนรวม ก่อน EESA 1099-B รายงานเฉพาะข้อมูลเกี่ยวกับการขายเงินลงทุนเช่นวันที่ขายและการขาย

ผู้เสียภาษีต้องระบุวันที่ซื้อและราคาซื้อเมื่อรายงานธุรกรรมตามตาราง D และการคืนภาษี

โบรกเกอร์หลายรายรายงานตัวเลขกำไร / ขาดทุนเป็นข้อมูลเสริมด้วยรายงานประจำปีแล้ว แต่ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับต้นทุนจะถูกรวมโดยตรงที่จุดเริ่มต้นของ 1099-B ในปี 2011 หากนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ต้องจัดหาข้อมูลดังกล่าว .

โบรกเกอร์ต้องกำหนดเกณฑ์ต้นทุนสำหรับหุ้นที่ซื้อเริ่มต้นในปี 2554 สำหรับกองทุนรวมและหุ้นในแผนการลงทุนใหม่ที่ได้รับจากการลงทุนในปีพ. ศ. 2555 และผลิตภัณฑ์การลงทุนอื่น ๆ ทั้งหมดที่ได้เริ่มต้นในปี 2556

แบบฟอร์ม 1099-B เพื่ออำนวยความสะดวกในการรายงานต้นทุนพื้นฐานนี้และตาราง D จะทำหน้าที่เป็นบทสรุปของธุรกรรมการทำกำไรทั้งหมด รายรับจากการขายแต่ละรายมีรายละเอียดในแบบฟอร์ม 8949

แบบฟอร์ม 8949

ธุรกรรมการขายเพื่อการลงทุนแบ่งได้เป็น 3 ประเภท ได้แก่

การขายหลักทรัพย์ที่ครอบคลุมซึ่งจะมีการกำหนดต้นทุนขาย

• การขายหลักทรัพย์ที่ไม่ได้รับ โดยไม่เสียค่าใช้จ่ายใด ๆ ทั้งสิ้น
• การขายสินทรัพย์ในการลงทุนซึ่งไม่ได้รับการอนุมัติแบบ 1099-B
• แบบฟอร์ม 8949 แสดงการแบ่งหมวดหมู่นี้ต้องใช้แบบฟอร์ม 8949 เพิ่มเติมสำหรับการทำธุรกรรมแต่ละประเภทโดยมีช่องทำเครื่องหมายที่เหมาะสมที่ด้านบนของแบบฟอร์ม แบบฟอร์ม 8949 แบ่งออกเป็นสองหน้าด้วยการทำธุรกรรมระยะสั้นที่ระบุไว้ในหน้าแรกและรายการธุรกรรมระยะยาวที่ระบุไว้ในหน้าสอง

แบบฟอร์มเดียว 8949 จะรายงานผลกำไรและขาดทุนจากเงินทุนตามเกณฑ์ต้นทุน - กล่องกาเครื่องหมาย A- ด้วยรายการธุรกรรมระยะสั้นที่ระบุไว้ในหน้า 1 และรายการธุรกรรมระยะยาวที่ระบุไว้ในหน้า 2

แบบฟอร์ม 8949 ที่แยกต่างหากจะเป็น ต้องรายงานกำไรและขาดทุนจากเงินทุนตามเกณฑ์ต้นทุนในกล่องกาเครื่องหมายที่มีเครื่องหมาย

ไม่ ที่ระบุไว้ B- โดยมีรายการซื้อขายระยะสั้นที่แสดงในหน้า 1 และรายการธุรกรรมระยะยาวที่แสดงไว้ในหน้า 2 แบบฟอร์มที่สาม 8949 จะรายงานทุน กำไรและขาดทุนที่ไม่ได้รับแบบฟอร์ม 1099-B- กล่องกาเครื่องหมาย C. คุณจะเห็นว่านี่เป็นอย่างไร เป็นไปได้ว่าผู้เสียภาษีรายหนึ่งอาจมีแบบฟอร์ม 8949 หนึ่ง, สองหรือสามแบบ, หนึ่งสำหรับแต่ละช่องทำเครื่องหมาย ผลรวมจากแบบฟอร์มที่แยกต่างหากเหล่านี้ 8949 จะได้รับการสรุปในตาราง D. โครงสร้างของตาราง D จะสะท้อนโครงสร้างของแบบฟอร์ม 8949

ตาราง D

แบบฟอร์ม 8949 ตอนนี้มีสองคอลัมน์ที่ไม่มีอยู่ในเวอร์ชัน D ก่อนหน้า ซึ่งจะรวมถึงคอลัมน์ B เพื่อรายงาน "โค้ด" และคอลัมน์ G เพื่อรายงานว่า "การปรับค่าเผื่อการได้รับหรือขาดทุน" รหัส B คอลัมน์ใช้เพื่อบ่งชี้ว่าการทำธุรกรรมมีการจัดเรียงพิเศษของการรักษาพิเศษเช่นเนื่องจากเป็นขายล้างส่วน 1202 ได้กำไรหุ้นสต็อกขนาดเล็กการขายบ้านหลักหรือถ้าพื้นฐานรายงาน โดยโบรกเกอร์ไม่ถูกต้อง

ผู้เสียภาษีสามารถแก้ไขพื้นฐานต้นทุนของธุรกรรมโดยการรายงานพื้นฐานตามที่นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์รายงานไว้ในคอลัมน์ F และทำการปรับเปลี่ยนหรือแก้ไขในคอลัมน์ G.

เก็บรักษาบันทึกด้วยตัวคุณเอง

ต้นทุนตามเกณฑ์ รายงานโดยโบรกเกอร์จะไม่สมบูรณ์และสมบูรณ์ขจัดความจำเป็นสำหรับผู้เสียภาษีเพื่อรักษาระเบียนของตัวเองเนื่องจากการรายงานพื้นฐานใช้เฉพาะกับหุ้นที่ได้มาใหม่ที่เกิดขึ้นตั้งแต่การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ได้ทำ หากคุณซื้อหุ้นก่อนปี 2554 หุ้นของกองทุนรวมก่อนปี 2555 หรือหุ้นกู้ก่อนปี 2556 การรายงานพื้นฐานเกี่ยวกับสินทรัพย์ดังกล่าวจะไม่ถูกรายงานในแบบฟอร์ม 1099-B ข้อมูลดังกล่าวอาจพบได้ในรายงานหรือข้อมูลอื่น ๆ เช่นรายงานการเป็นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์รายงานสิ้นปีหรือการยืนยันการค้า