ความเข้าใจ State State Tax Trap

หมายเหตุ: กฎหมายของรัฐเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้งและข้อมูลต่อไปนี้อาจไม่ได้แสดงถึงการเปลี่ยนแปลงล่าสุดของกฎหมาย สำหรับคำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมายในปัจจุบันโปรดปรึกษากับนักบัญชีหรือทนายความเนื่องจากข้อมูลในบทความนี้ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมายและไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย

ในปี พ.ศ. 2557 District of Columbia และรัฐต่อไปนี้กำหนดภาษีสรรพสามิตแยกต่างหากนอกเหนือจากภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางคือ Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon , Rhode Island, เทนเนสซี, เวอร์มอนต์และวอชิงตัน

ในหลายรัฐเหล่านี้มี "ช่องว่าง" ที่สำคัญระหว่างมูลค่าของการได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางกับมูลค่าของการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐ สำหรับคู่สมรสที่อาศัยอยู่ในรัฐเหล่านี้ช่องว่างอาจส่งผลให้ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐเกิดขึ้นเมื่อคู่สมรสคนแรกเสียชีวิตแม้ว่าจะไม่มีภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางจนกว่าจะถึงแก่ความตายของคู่สมรสคนที่สอง

สำหรับแผนภูมิแสดงข้อมูลภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐในอดีตและปัจจุบันโปรดดูที่แผนภูมิภาษีและผังเมืองของรัฐ

Gap ยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐคืออะไร?

ช่องว่างการยกเว้นภาษีของรัฐหมายถึงความแตกต่างระหว่างการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐกับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง ตัวอย่างเช่นในขณะที่การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางปี ​​2014 มีมูลค่า $ 5, 340, 000 การยกเว้นเมน 2014 เป็นเพียง $ 2,000,000 ซึ่งทำให้เกิด "ช่องว่าง" ของ 3, 340,000 เหรียญสหรัฐฯระหว่างสองข้อยกเว้น ในแมสซาชูเซตการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ในปี 2014 มีมูลค่าเพียง 1 000,000 เหรียญดังนั้นช่องว่างคือมหันต์ $ 4, 340, 000

ช่องว่างที่ได้รับการยกเว้นภาษีของรัฐอาจมีผลต่อแผนการขายอสังหาริมทรัพย์ได้อย่างไร?

คู่สมรสที่อาศัยอยู่ในเขตโคลัมเบียหรือหนึ่งในรัฐที่ระบุไว้ข้างต้นอาจมีปัญหาด้านภาษีที่ดินของรัฐเมื่อคู่สมรสคนแรกเสียชีวิต ทำไม? เนื่องจากแผนอสังหาริมทรัพย์ทั่วไปสำหรับคู่สมรสจะรวมถึงความน่าเชื่อถือของ AB ซึ่งได้รับการออกแบบเพื่อเพิ่มการใช้ข้อยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางของคู่สมรสทั้งสอง

ถ้าโครงสร้างถูกต้อง AB เชื่อว่าการวางแผนช่วยให้คู่สมรสสามารถผ่านไปได้ที่ $ 10, 680, 000 ฟรีจากภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง แต่ปัญหาสำหรับคู่สมรสที่อาศัยอยู่ใน D. C หรือหนึ่งในรัฐที่ระบุไว้ข้างต้นคือการวางแผน AB เชื่อถือไม่ได้มีส่วนเกี่ยวข้องกับการลดภาษีที่ดิน

รัฐ ปัญหานี้เกิดขึ้นจากการแนะนำ "การพกพาภาษีสรรพสามิตอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง" ระหว่างคู่สามีภรรยาที่เสียชีวิตในปีพ. ศ. 2554 หรือปีต่อ ๆ มา ตัวอย่างเช่นถ้าแผนอสังหาริมทรัพย์ของคู่สัญญารัฐแมสซาชูเซตส์ถูกเขียนขึ้นเมื่อหลายปีก่อนเพื่อเพิ่มการใช้ข้อยกเว้นด้านภาษีอสังหาริมทรัพย์ของคู่สมรสทั้งคู่ แต่อย่างใดเช่นในปี 1997 เมื่อได้รับยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางเพียง $ , 000

) และคู่สมรสคนใดคนหนึ่งเสียชีวิตในปี 2014 จากนั้น $ 5, 340,000 รายแรกของมรดกของคู่สมรสที่เสียชีวิตจะเข้าสู่ B Trustแต่เนื่องจากการได้รับยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของแมสซาชูเซตส์เป็นเพียง $ 1, 000, 000, $ 4, 340, 000 ของ B Trust จะต้องเสียภาษีแมสซาชูเซตส์ นี้แน่นอนจะแปลกใจกับคู่สมรสที่รอดตายที่ได้รับการบอกปีที่ผ่านมาเมื่อมีการวางแผนที่ดินถูกเกณฑ์ทหารว่าภาษีที่ดินจะต้องครบกำหนดและเจ้าหนี้หลังจากคู่สมรสทั้งสองจะหายไป จะเกิดอะไรขึ้นถ้าแผนอสังหาริมทรัพย์ของคู่รัฐแมสซาชูเซตส์ไม่รวมถึงการวางแผนความน่าเชื่อถือของ AB เนื่องจากคู่สามีภรรยาต้องการพึ่งพาการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง จากนั้นสมมุติว่าคู่สมรสที่ยังมีชีวิตรอดดำเนินขั้นตอนทั้งหมดที่จำเป็นเพื่อเลือกการพกพาจากนั้นทั้งคู่จะสามารถรับเงินภาษี $ 10, 680,000 (ถ้าทั้งสองเสียชีวิตในปี 2014) แต่สิ่งที่เกี่ยวกับภาษีทรัพย์สินแมสซาชูเซต? โดยการวางแผนภาษีที่ดินประเภทใด ๆ คู่สมรสจะสามารถผ่านพ้นภาษีแมสซาชูเซตส์ไปที่

$ 1,000, 000,000

ABC Trusts สามารถใช้เพื่อวางแผนภาษีอากรรัฐในบางรัฐ ดังนั้นคู่สมรสที่อาศัยอยู่ในรัฐใดประเทศหนึ่งที่อยู่ภายใต้การยกเว้นภาษีจะได้รับการยกเว้น? โชคดีที่ในบางรัฐเหล่านี้มีวิธีการวางแผนภาษีอสังหาริมทรัพย์ทั้งของรัฐและรัฐบาลกลางในลักษณะที่จะเลื่อนการชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์ทั้งหมดออกไปจนกว่าจะมีการเสียชีวิตของคู่สมรสคนที่สองโดยใช้ระบบ "ABC Trust" แทนโดยทั่วไป AB การวางแผนความน่าเชื่อถือ

รัฐเหล่านี้รวมถึงรัฐอิลลินอยส์เมนแมริแลนด์แมสซาชูเซตส์โอไฮโอ (จนถึงปีพ. ศ. 2555 เนื่องจากภาษีอสังหาริมทรัพย์โอไฮโอถูกยกเลิกเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2013), ออริกอน, โรดไอส์แลนด์เทนเนสซีและวอชิงตัน นอกจากนี้ยังอาจเป็นไปได้ที่จะใช้การวางแผน ABC Trust ในเวอร์มอนต์ แต่โปรดปรึกษากับทนายความด้านการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ Vermont เพื่อให้มั่นใจว่า

แล้วรัฐอะไรบ้างที่ ABC Trust ไม่สามารถวางแผนได้? จากนั้นในรัฐเหล่านี้คู่แต่งงานจะยังคงต้องรวมถึงการวางแผนไว้ใจ AB ในแผนที่ดินของพวกเขาแล้วคู่สมรสที่รอดตายจะต้องเลือกระหว่างการจ่ายภาษีที่ดินของรัฐหลังจากการเสียชีวิตของคู่สมรสคนแรกหรือภายใต้การระดมทุนความไว้วางใจ B และทำให้การเลือกตั้งพกพา เพื่อให้ทั้งภาษีของรัฐและรัฐบาลกลางจะถูกเลื่อนออกไปจนกว่าจะถึงแก่ความตายของสามีที่ยังมีชีวิตอยู่

ในที่สุดโปรดทราบว่าในรัฐส่วนใหญ่ที่เก็บภาษีทรัพย์สินของรัฐ AB การวางแผนความน่าเชื่อถือหรือการวางแผนความน่าเชื่อถือของ ABC เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับคู่สามีภรรยาที่แต่งงานกันเพื่อเพิ่มการใช้ข้อยกเว้นภาษีที่ดิน

รัฐ

ของคู่สมรสแต่ละราย ตั้งแต่วันที่เท่านั้นฮาวายตระหนักถึงการพกพาของการยกเว้นภาษีที่ดินของรัฐและแมรี่แลนด์จะรับรู้ถึงการพกพา แต่ไม่ถึง 2018