ข้อ จำกัด และอัตราการยกเว้นภาษีในปัจจุบันคืออะไร?

คำถาม: อัตราภาษีและข้อ จำกัด ด้านอสังหาริมทรัพย์ในปัจจุบันคืออะไร?

คำตอบ: วงเงินภาษีอสังหาริมทรัพย์ฉบับใหม่สำหรับปีพ. ศ. 2560 ได้รับการปรับค่าเงินเฟ้อและประกาศอย่างเป็นทางการโดย IRS แต่ละคนสามารถทิ้งเงินดาวน์ได้ $ 5, 450, 000 ก่อนที่จะต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางซึ่งเรียกเก็บในอัตราร้อยละ 40 สำหรับจำนวนที่ได้รับการยกเว้น (เอกสารที่ต้องทำอย่างถูกต้องเมื่อคู่สมรสคนแรกตาย!) นำไป $ 10, 900, 000; เป็นประโยชน์อย่างยิ่งเมื่อส่งเงินให้กับเด็กหลานหลานชายหลานและสมาชิกในครอบครัวคนอื่น ๆ

(หมายเหตุ: ภาษีอสังหาริมทรัพย์และภาษีอากรไม่สามารถใช้กับการโอนย้ายระหว่างคู่สมรสส่วนใหญ่ในประเทศสหรัฐอเมริกาบุคคลที่แต่งงานแล้วสามารถเป็นของขวัญหรือยกมรดกในชีวิตหรือทรัพย์สินที่ตายได้ สามีหรือภรรยาของเขาหรือเธอโดยไม่ต้องเสียภาษีที่ดินภาษีอากรหรือภาษีของสมรสอีกข้อหนึ่งของผลประโยชน์ทางการเงินที่สำคัญอย่างมากในการแต่งงาน)

ตัวเลขเหล่านี้เพิ่มขึ้นจาก 5 พันล้านดอลลาร์ต่อบุคคลหรือ 10,060,000 ดอลลาร์ต่อคู่สมรสยกเว้นการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ในช่วงปี 2015 อัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ยังคงไม่เปลี่ยนแปลง กับกัดที่นำโดย IRS มาในที่ 40% ของจำนวนเงินที่เกินกว่าการยกเว้น

ภาษีทรัพย์สินจะเชื่อมโยงกับการยกเว้นภาษีของขวัญในชีวิต

ภายใต้กฎหมายปัจจุบันการยกเว้นภาษีทรัพย์สินทางเพศที่แต่งงานแล้วมูลค่า 5,400,000 ดอลลาร์หรือ 10,900,000,000 ดอลลาร์จะผูกติดอยู่กับการยกเว้นภาษีของขวัญตลอดชีวิตเหมือนกัน $ 5, 450, 000 ต่อบุคคลหรือ $ 10, 900, 000 ต่อคู่สมรส) ต่อไปนี้เป็นคำอธิบายที่ง่ายและรวดเร็วว่ามีความหมายในทางปฏิบัติอย่างไร

ในแต่ละปีคุณสามารถให้บุคคล $ 14,000 โดยไม่ต้องเสียภาษีของขวัญจากเงิน (มีข้อยกเว้นทั่วไปสำหรับกฎนี้เช่นคุณสามารถจ่ายค่าเล่าเรียนและค่าใช้จ่ายวิทยาลัยได้ไม่ จำกัด จำนวน ) ถ้าคุณสมรสคุณและคู่สมรสของคุณสามารถรวมการยกเว้นของคุณไว้ได้ถึง 28,000 เหรียญ

ลองนึกภาพคุณมีลูกสี่คนที่คุณต้องการให้เป็นของขวัญที่ปลอดภาษี

คุณสามารถให้แต่ละ 14,000 ดอลล่าร์ (56,000 เหรียญสหรัฐ) และสามีหรือภรรยาของคุณสามารถมอบเงินจำนวน 14,000 ดอลล่าร์ ($ 56,000) นั่นหมายความว่าในปีปฏิทินเดียวคุณสามารถมอบของขวัญมูลค่า $ 112,000 โดยไม่ต้องเสียภาษีของขวัญ

จะทำอย่างไรถ้าคุณต้องการให้เด็กแต่ละคน $ 1,000,000? คุณสามารถดำเนินการต่อได้และเลือกที่จะจ่ายภาษีของขวัญตามจำนวนเงิน 888,000 ดอลลาร์ที่เกินกว่าการยกเว้นภาษีของขวัญประจำปีหรือใช้เป็นส่วนหนึ่งของค่าเผื่อการยกเว้นภาษีของขวัญตลอดชีวิตซึ่งเชื่อมโยงกับอสังหาริมทรัพย์ของคุณ การยกเว้นภาษี คุณจะอ้างสิทธิ์ดังกล่าวและ 888,000 ดอลลาร์จะออกจากการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์มูลค่า 10 พันล้านยูโรที่คุณใช้ร่วมกับคู่สมรสของคุณนั่นหมายความว่าถ้าคุณทั้งสองคนตายคุณจะสามารถรับเงินทดแทนได้เพียง 10 เหรียญ 012,000 ดอลลาร์แก่ทายาทของคุณก่อนที่จะเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ 40%

นี่อาจเป็นกลยุทธ์ที่ชาญฉลาดเพราะเอาทรัพย์สินออกจากที่ดินซึ่งเป็นจุดที่ทรัพย์สินสามารถรวมกันอยู่ในลูกหลานหรือมือของทายาทคนอื่นได้ ภาพประกอบอาจช่วยได้

สมมติว่าคู่สมรสโธมัสและเอลิซาเบ ธ ตัดสินใจมอบของขวัญมูลค่า $ 10,900,000 ให้แก่บุตรหลานของตนทันทีและเหนือกว่ารายปีของพวกเขา การยกเว้นภาษีของขวัญ

การดำเนินการนี้จะใช้ 100% ของการยกเว้นภาษีของขวัญตลอดชีวิตและหมายความว่าภาษีอสังหาริมทรัพย์จะเป็นหนี้ที่ค้างชำระจากเงินแรกที่เหลืออยู่เมื่อพวกเขาเสียชีวิต พวกเขาคาดว่าจะมีชีวิตอยู่อีก 25 ปีโดยอาศัยประมาณการอายุขัยเฉลี่ย มีสองเรื่องเกิดขึ้น:

$ 10,900,000 สามารถลงทุนโดยเด็ก ๆ ที่มีรายได้จากเงินปันผลกำไรและค่าเช่าเพิ่มขึ้นใน

ที่ดินที่เกี่ยวข้อง หากเด็ก ๆ สามารถเบิกเงินได้ 8% ต่อปีเป็นเวลา 25 ปีพวกเขาจะมีเงิน 74,68 เหรียญสหรัฐ 380. เงินจำนวน 63,748 เหรียญสหรัฐ 380 ที่เกิดขึ้นระหว่างการเป็นเจ้าของไม่นับเป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์สมบัติของพ่อแม่ ได้อย่างมีประสิทธิภาพด้านข้างก้าวภาษีอสังหาริมทรัพย์

เมื่อใดก็ตามที่มีการปรับอัตราเงินเฟ้อเพื่อยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ส่วนต่างจะเพิ่มกลับไปที่ที่ดินของโทมัสและเอลิซาเบ ธ ตัวอย่างเช่นเราได้พูดคุยเกี่ยวกับการได้รับยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์เพิ่มขึ้นเป็น 10, 900,000 ในปี 2016 จาก $ 10, 860,000 ในปี 2015 ซึ่งเป็นเงินเพิ่ม 40,000 เหรียญหากบุคคลใดได้ใช้ภาษีสรรพากร / ภาษีของขวัญตลอดชีพ ได้รับการยกเว้นจาก $ 10, 860,000 เมื่อปีที่แล้วพวกเขาจะตื่นขึ้นมาเพื่อหาตัวเองด้วย $ 40,000 ในการได้รับการยกเว้นใหม่ซึ่งพวกเขาสามารถใช้ประโยชน์ได้ตามความสะดวกของพวกเขา กว่าหนึ่งในสี่ของศตวรรษที่โทมัสและเอลิซาเบ ธ มีแนวโน้มที่จะสามารถโอนสินทรัพย์ได้มากขึ้นเนื่องจากข้อยกเว้นจะเพิ่มขึ้นในรูปแบบที่ระบุและพวกเขายังคงมีรายได้ 14,000 ดอลล่าร์ต่อคนต่อผู้รับยกเว้นภาษีของขวัญรายปี สามารถใช้ดุลพินิจของตนได้

ในแง่ปฏิบัติคุณสามารถรับภาษีอสังหาริมทรัพย์และการยกเว้นภาษีของขวัญได้อย่างมีประสิทธิภาพมากยิ่งขึ้นโดยการใช้สิ่งต่างๆเช่นส่วนลดสภาพคล่องในการเป็นหุ้นส่วนในครอบครัวและสินเชื่อครอบครัวที่มีส่วนลดในอัตราตั๋วเงินคลังต่ำสุดที่ต้องใช้ตามข้อกำหนดของ IRS ด้วยระยะเวลา 25 ปีที่ปรึกษาที่ดีที่ได้รับผลตอบแทนจากสินทรัพย์ที่น่าพอใจควรได้รับเงิน 100,000 เหรียญหรือมากกว่า (ในบางกรณีมากขึ้น) ในมือของทายาทโดยไม่ต้องเสียภาษีที่ดิน