Tax Nexus ในรัฐคืออะไร?

ในการอภิปรายเกี่ยวกับภาษีขายคุณมักจะเห็นคำว่า "tax nexus" หรือ "nexus" ที่กล่าวถึง โดยเฉพาะอย่างยิ่งฉันได้พูดคุยกับผู้ขายอเมซอนที่กำลังงงงวยเกี่ยวกับวิธีการทำงานของ Nexus Tax บทความนี้กล่าวถึงเรื่องการเชื่อมต่อภาษีและความสำคัญของทั้งภาษีขายและภาษีเงินได้และโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจออนไลน์

Tax Nexus คืออะไร?

Nexus โดยทั่วไปหมายถึงการเชื่อมต่อ คำว่า Nexus ใช้ในกฎหมายภาษีเพื่ออธิบายสถานการณ์ที่ธุรกิจมีสถานะ "Nexus" หรืออยู่ในสถานะทางภาษีในรัฐนั้น

การผูกขาดภาษีมีความคล้ายคลึงกับคำว่า "การทำธุรกิจ" ในรัฐ

Nexus อธิบายจำนวนและระดับของกิจกรรมทางธุรกิจที่ต้องมีขึ้นก่อนที่รัฐจะสามารถคิดภาษีรายได้ของนิติบุคคลหรือภาษีสำหรับการขายภายในรัฐ หากผู้เสียภาษีมีการเชื่อมต่อในรัฐใดรัฐหนึ่งผู้เสียภาษีต้องเสียภาษีและเก็บภาษีขายในรัฐนั้นและจ่ายภาษีเงินได้สำหรับรายได้ที่เกิดขึ้นในรัฐนั้น

อะไรกำหนด Nexus?

Nexus จะพิจารณาแตกต่างกันไปสำหรับภาษีเงินได้และเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีการขาย แต่ละรัฐมีกฎของตัวเองในการกำหนด Nexus

โดยทั่วไปแล้ว Nexus ถูกสร้างขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้หากนิติบุคคลได้รับรายได้จากแหล่งภายในรัฐเป็นเจ้าของหรือให้เช่าทรัพย์สินในรัฐมีพนักงานในรัฐที่อยู่ในกิจกรรมที่เกินกว่า "เพียง ชักชวน "หรือมีทรัพย์สินหรือทรัพย์สินทุนในรัฐ ข้อกำหนดแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ

สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีการขาย

Nexus กำหนดขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการเสียภาษีการขายได้อย่างคล่องตัวมากขึ้น
ต่อไปนี้คือบางกรณีที่ธุรกิจอาจมีการรวมภาษีขายในสถานะ:

หากธุรกิจมีสถานที่ตั้งทางกายภาพในรัฐ

• หากมีพนักงานที่อาศัยอยู่ที่ทำงานในรัฐ > หากธุรกิจมีทรัพย์สิน (รวมถึงทรัพย์สินที่ไม่มีตัวตน) ในรัฐ
• ถ้ามีพนักงานที่คอยเรียกร้องธุรกิจประจำในรัฐ (นั่นคือพนักงานขาย)
• ประเด็นเกี่ยวกับการที่ธุรกิจมีการเชื่อมโยงอยู่ในสถานะและอยู่ภายใต้อำนาจการเก็บภาษีของรัฐนั้นมีความซับซ้อนและแต่ละรัฐจะพิจารณาแนวคิดเกี่ยวกับ Nexus แตกต่างไปจากนี้
• การเชื่อมต่อเพื่อวัตถุประสงค์ในการเสียภาษีขายของรัฐในอดีตจำเป็นต้องมีสถานะทางกายภาพของธุรกิจการเก็บภาษีในรัฐนั้น เมื่อเร็ว ๆ นี้ nexus ได้รับการเรียกขึ้นมาในความสัมพันธ์กับ บริษัท ในเครือ

Tax Nexus ในหลายรัฐ

เพื่อให้ชัดเจนว่าธุรกิจของคุณมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดในการมีการเชื่อมโยงภาษีในหลายรัฐคุณจะต้อง (ก) รวบรวมภาษีการขายสินค้าและบริการที่เกี่ยวข้องในแต่ละรัฐ, และ (ข) จ่ายภาษีเงินได้ของรัฐต่อรายได้ใด ๆ ที่เกิดขึ้นภายในรัฐนั้น ด้วยเหตุนี้ธุรกิจจำนวนมากจึงตั้งศูนย์กำไรแยกกันในแต่ละรัฐที่ทำธุรกิจ

Nexus ธุรกิจการขายและธุรกิจออนไลน์

ในช่วง 10 ถึง 15 ปีที่ผ่านมาความกังวลเกี่ยวกับธุรกิจออนไลน์และการไม่ชำระภาษีขายเพิ่มขึ้นรัฐรู้สึกว่าธุรกิจออนไลน์ไม่ได้เก็บรวบรวมภาษีขายจากการขายออนไลน์และรัฐรู้สึกว่ารายได้เหล่านี้ควรไปหาพวกเขา ปัญหาคือปัญหาในการตรวจสอบคอลเล็กชันและบังคับใช้

สภาคองเกรสได้พิจารณาตั๋วเงินหลายฉบับ (รวมถึง Mainstreet Fairness Act) เพื่อแก้ไขปัญหา แต่ไม่มีใครผ่านไป

Affiliate Nexus กับ Nexus แบบ Click-Through

สำหรับการขายออนไลน์มี Nexus Nexus และ Affiliate Neosus มีอยู่สองประเภท Nexx คลิกผ่านคือการเชื่อมต่อโดยตรงระหว่างผู้ซื้อและผู้ขายในขณะที่ Affiliate Nexus รวมถึงการมีพันธมิตรระหว่างผู้ซื้อและผู้ขาย

หลายรัฐได้ประกาศใช้กฎหมายที่กำหนดให้ต้องเก็บภาษีขายเพื่อขายทางออนไลน์หรือต้องมี บริษัท ในเครือที่มีการเชื่อมโยงภาษีในรัฐของตนเพื่อรวบรวมและจ่ายภาษีขาย แม้ว่า บริษัท ในเครือไม่ใช่พนักงานหรือแม้แต่ผู้รับเหมาอิสระ บริษัท ในเครือมีส่วนเกี่ยวข้องกับธุรกิจและรัฐต่างๆได้ใช้การเชื่อมต่อนี้เพื่อเก็บภาษีขาย

แน่นอน Amazon เป็นช้างที่ใหญ่ที่สุดในห้องในนิยายเกี่ยวกับการขายออนไลน์แบบออนไลน์นี้ Amazon กำลังเพิ่มศูนย์กระจายสินค้าเพิ่มเติมซึ่งเป็นจุดเชื่อมต่อภาษีอย่างชัดเจนในรัฐส่วนใหญ่ดังนั้นแม้ Amazon จะรวบรวมภาษีขายสำหรับการขายออนไลน์

Nexus และภาษีการขายออนไลน์

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการโต้เถียงที่กำลังเกิดขึ้นเกี่ยวกับภาษีการขายทางออนไลน์รวมถึงความคืบหน้าของพระราชบัญญัติความเป็นธรรมในตลาดที่ถูกตรึงอยู่ในสภาคองเกรส สถาบันภาษีขายยังมีข้อมูลรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับปัญหาการคลิกผ่าน Nexus และ Affiliate Neos และการออกกฎหมาย