หมายเหตุ: กฎหมายของรัฐเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้งและข้อมูลต่อไปนี้อาจไม่ได้แสดงถึงการเปลี่ยนแปลงล่าสุดของกฎหมาย สำหรับคำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมายในปัจจุบันโปรดปรึกษากับนักบัญชีหรือทนายความเนื่องจากข้อมูลในบทความนี้ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมายและไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 19 รัฐและ District of Columbia เก็บภาษีการเสียชีวิตจากรัฐ
ด้านล่างเป็นแผนภูมิที่ระบุว่ารัฐใดเก็บภาษีที่ดินของรัฐและ / หรือภาษีมรดกของรัฐพร้อมกับการได้รับยกเว้นปี 2014 และอัตราภาษีการเสียชีวิตสูงสุด หากต้องการดูข้อยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐสำหรับปีพ. ศ. 2552 ถึงปีพ. ศ. 2557 ให้ดูที่แผนภูมิภาษีและผังเมืองของรัฐ ภาษีอสังหาริมทรัพย์เทียบกับภาษีมรดก
ความแตกต่างระหว่างภาษีที่ดินกับภาษีมรดกคือความแตกต่างระหว่างภาษีที่ดินและภาษีมรดก:
ภาษีอสังหาริมทรัพย์ถูกเรียกเก็บจากที่ดินทั้งหมดโดยไม่คำนึงว่าใครจะได้รับมรดกทางมรดก .ภาษีมรดกจะถูกเรียกเก็บเฉพาะกับหุ้นของผู้รับประโยชน์บางรายที่ได้รับมรดก
- ในความเป็นจริงความแตกต่างระหว่างภาษีที่ดินกับภาษีมรดกจะมีความเกี่ยวข้องมากในรัฐ
- Maryland
และ New Jersey ซึ่งรวบรวมทั้งสองประเภทของภาษี และใน Tennessee ภาษีการเสียชีวิตของรัฐถูกอ้างถึง " ภาษีมรดก " ในรัฐธรรมนูญ แต่จริงๆแล้วเป็น ภาษีทรัพย์สิน เนื่องจากมีการคำนวณ ขึ้นอยู่กับมูลค่าทั้งหมดของที่ดินไม่ได้อยู่ในผู้ที่ได้รับมรดกที่ดิน สรุปการเปลี่ยนแปลงการเสียภาษีอากรของรัฐและกฎหมายภาษีมรดก ด้านล่างนี้เป็นบทสรุปของการเปลี่ยนแปลงที่มีผลต่อภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐและกฎหมายภาษีมรดกในช่วงหลายปีที่ผ่านมา
เดลาแวร์ประกาศใช้ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐซึ่งควรมีผลบังคับใช้สำหรับการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นระหว่าง 1 กรกฎาคม 2009 ถึง 30 มิถุนายน 2013 อย่างไรก็ตามกระนั้นในฤดูใบไม้ผลิของปี 2013 สภานิติบัญญัติแห่งรัฐเดลาแวร์ได้ดำเนินการเพื่อขจัดพระอาทิตย์ตกของ ภาษี.
สองรัฐเห็นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐหายไปเมื่อวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2553 เนื่องจากการดำเนินการทางกฎหมายของรัฐ:
- Kansas และ
- Oklahoma เมื่อวันที่ 27 มิถุนายน 2554 S. L. 2011-330 ได้ลงนามในกฎหมายโดยผู้ว่าการรัฐ North Carolina Governor Beverly Perdue กฎหมายฉบับนี้ชี้แจงว่าภาษีอร์ทแคโรไลนาไม่ได้นำไปใช้กับที่ดินของผู้ตายที่เสียชีวิตในปีพ. ศ. 2553 แต่ใช้กับที่ดินของผู้ตายที่กำลังจะตายในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2554 ด้วยการได้รับการยกเว้นภาษีจำนวน $ 5,000 ซึ่งได้รับการจัดทำดัชนี สำหรับอัตราเงินเฟ้อในปี 2555 และปีต่อ ๆ ไป อย่างไรก็ตามในเดือนกรกฎาคม 2013 นอร์ทแคโรไลนา
- ยกเลิกภาษี ยกเลิกภาษีทรัพย์สินของรัฐกลับไปที่ 1 มกราคม 2013 อิลลินอยส์ เห็นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของตนหายไปเมื่อ 1 มกราคม 2010 เนื่องจากการยกเลิกของอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง ภาษีและแม้จะมีการคืนสถานะย้อนหลังของภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางภาษีของรัฐอิลลินอยส์ก็ไม่ได้กลับมาโดยอัตโนมัติอย่างไรก็ตามสมาชิกสภานิติบัญญัติรัฐอิลลินอยส์ได้ดำเนินการอย่างรวดเร็วในช่วงต้นปีพ. ศ. 2554 เพื่อขอคืนภาษีทรัพย์สินอิลลินอยส์สำหรับปีภาษีปี พ.ศ. 2554 ที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่า 2,000 เหรียญสหรัฐฯ อย่างไรก็ตามในเดือนธันวาคมปี 2011 สภานิติบัญญัติรัฐอิลลินอยส์ได้เพิ่มการยกเว้นภาษีเป็น $ 3, 500, 000 ในปี 2012 และ $ 4, 000, 000 ในปี 2013 และในอนาคต รัฐฮาวาย
- นำภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐกลับมามีผลตั้งแต่วันที่ 1 พฤษภาคม 2553 เป็นต้นไปในเดือนพฤษภาคม 2555 ฮาวายปรับกฎหมายภาษีอสังหาริมทรัพย์เพื่อให้ได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ในรัฐฮาวายจะถูกผูกติดกับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางสำหรับผู้เสียชีวิต 25 มกราคม 2555 การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์
- Rhode Island เพิ่มขึ้นเป็น 850,000 เหรียญในปีพ. ศ. 2553 และจะมีการปรับสำหรับการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2554 โดยอิงจากเปอร์เซ็นต์ที่เพิ่มขึ้นของผู้บริโภค ดัชนีราคาปัดเศษขึ้นเป็น 5 ดอลลาร์ที่ใกล้ที่สุด ได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ เวอร์มอนต์
- ได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ ในรัฐเวอร์มอนต์ เมื่อวันที่ 4 พฤษภาคม 2554 การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์
- รัฐคอนเนตทิคัต ถูกลดหย่อนภาษีย้อนหลัง $ 3, 500,000 กลับไปที่ $ 2,000,000 สำหรับการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2011
- เมื่อวันที่ 30 มิถุนายน พ.ศ. 2554 โอไฮโอ ผู้ว่าราชการจังหวัดจอห์น Kasich ลงนามในงบประมาณปี 2012-2556 ซึ่งตัดภาษี
- ภาษีที่ดินโอไฮโอ ที่มีผลบังคับใช้สำหรับการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2013 เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2012 ชื่อของ ภาษีการเสียชีวิตของรัฐโอเรกอน เปลี่ยนจาก "ภาษีมรดก" เป็น "ภาษีอสังหาริมทรัพย์" นอกจากนี้ในขณะที่โอเรกอนได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ (ก่อนได้รับการยกเว้นภาษีมรดก) จะยังคงอยู่ที่ $ 1, 000, 000 สำหรับ 2012 และปีอนาคตภาษีจะใช้กับมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ในส่วนที่เกินจาก $ 1, 000, 000 (ภายใต้ กฎหมายก่อนเมื่อที่ดินเกิน $ 1, 000, 000 ภาษีนำไปใช้กับอสังหาริมทรัพย์ทั้งหมด) อัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ยังมีการเปลี่ยนแปลงในปีพ. ศ. 2555 และปีต่อ ๆ ไปเช่นที่ดินส่วนใหญ่ที่มีมูลค่าระหว่าง 1,000 ล้านเหรียญสหรัฐฯและ 2,000 เหรียญสหรัฐฯจะจ่ายภาษีน้อยลงในภาษีและที่ดินที่มีมูลค่ามากกว่า 2,000 เหรียญสหรัฐฯ มากขึ้นในภาษี โปรดทราบว่าในวันที่ 6 พฤศจิกายน 2012 การลงคะแนนเสียง Oregon 84 ซึ่งจะยกเลิกภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐโอเรกอนภายในปีพ. ศ. 2560 จึงไม่สามารถเห็นได้ว่าภาษีอสังหาริมทรัพย์ของโอเรกอนจะถูกยกเลิกทันที
- มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013 การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ เมน <$ เพิ่มขึ้นเป็น 2 พันล้านดอลลาร์ (เพิ่มขึ้นจาก $ 1,000,000 ในปีก่อน ๆ ) และอัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ลดลง
- ในเดือนพฤษภาคม 2555 เทนเนสซี ยกเลิกภาษีของขวัญของรัฐไปก่อนวันที่ 1 มกราคม 2012 นอกจากนี้ภาษี
- ภาษีเทนเนสซี (เรียกว่าภาษีมรดกในเทนเนสซี statutes เป็น ดังกล่าวข้างต้น) จะถูกยกเลิกโดย 2016 ในเดือนมิถุนายน 2013 Washington ปรับกฎหมายภาษีอากรของรัฐในหลายรูปแบบซึ่งจะมีผลต่อที่ดินของผู้ตายที่ตายในหรือหลังจากวันที่ 1 มกราคม 2014 ประการแรกการยกเว้นภาษีมูลค่า 2 พันล้านเหรียญสหรัฐจะได้รับการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อเป็นประจำทุกปีซึ่งหมายความว่าในปี 2014 การยกเว้นเงินเฟ้อที่ได้รับการยกเว้นคือ 2, 012, 000 ประการที่สองอัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับวงเล็บสี่อันดับแรกได้เพิ่มขึ้นหนึ่งอัน เปอร์เซ็นต์ในที่สุดธุรกิจที่ครอบครัวเป็นเจ้าของบางรายจะได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์มูลค่าสูงสุดไม่เกิน 2,000 ดอลลาร์
- รัฐธรรมนูญ ประกาศใช้ของขวัญ ของรัฐ มีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 กรกฎาคม 2013 นอกจากนี้มินนิโซตาปรับเปลี่ยนกฎหมายภาษีอสังหาริมทรัพย์ของตนเมื่อใช้กับผู้ที่ไม่ได้อาศัยซึ่งเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ในมินนิโซตา กฎหมายฉบับใหม่รวมถึงทรัพย์สินของมินนิโซตาที่ถือครองไว้ในกิจการที่ผ่านเช่น บริษัท S ซึ่งเป็นห้างหุ้นส่วน (รวมถึงสมาชิกหลายรายที่เสียภาษีในฐานะห้างหุ้นส่วน) สมาชิกรายเดียวของ LLC หรือนิติบุคคลที่คล้ายคลึงกันหรือความไว้วางใจในอสังหาริมทรัพย์ของสถาบันการเงินต่างชาติ . แต่ในการย้ายที่ผิดปกติอื่นนายมาร์คเดย์ได้ลงนามในกฎหมายเมื่อวันที่ 21 มีนาคม 2014 ซึ่งยกเลิกภาษีของขวัญของรัฐย้อนหลัง นอกจากนี้การได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐได้เพิ่มขึ้นเป็น 1 200,000 เหรียญสำหรับการเสียชีวิตทั้งหมด 2014 และอัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ถูกปรับแต่งเพื่อให้ดอลลาร์แรกถูกหักภาษี ณ อัตรา 9% ซึ่งสูงสุดสูงสุดที่ 16% การได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์จะเพิ่มขึ้นเป็น 200,000 เหรียญต่อเหรียญเพื่อให้ถึง 2,000,000 เหรียญในปีพ. ศ. 2561 กฎหมายใหม่นี้ยังช่วยให้คู่สมรสใช้ ABC Trust ในการวางแผนเพื่อรอการชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์ การเสียชีวิตของคู่สมรสที่สอง ในที่สุดกฎหมายที่เสียภาษีของผู้ถือครองผู้ถือครองชีพที่ไม่ใช่คนในต่างประเทศก็ถูกปรับเปลี่ยนเพื่อยกเว้นบางหน่วยที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์แห่งชาติ แต่ก็ยังคงใช้กับนิติบุคคลที่ถูกหักภาษีในฐานะคู่ค้าหรือ บริษัท S ที่เป็นเจ้าของธุรกิจฟาร์มหรือเคบินอย่างใกล้ชิด ในเดือนพฤษภาคม 2013
- Indiana ยกเลิกภาษีมรดกของรัฐ ย้อนหลังกลับไป 9 มกราคม> 1 มกราคม 2013 ในวันที่ 1 เมษายน 2014 New York
- ทำให้การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในกฎหมายภาษีที่ดินของตนโดยการเพิ่มการยกเว้นอสังหาริมทรัพย์ของรัฐถึง $ 2, 062, 500 ได้รับการยกเว้นแล้วจะยังคงเพิ่มขึ้นเป็นประจำทุกปีจนกว่าจะตรงกับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางในปี 2019 เมื่อวันที่ 15 พฤษภาคม, 2014, Maryland ผู้ว่าราชการ Martin O'Malley ลงนาม HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit เป็นกฎหมาย กฎหมายใหม่นี้ repeals และอีกครั้ง enacts ภาษีที่ดินของรัฐแมรี่แลนด์เช่นที่ได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สินของรัฐจะเพิ่มขึ้นจุดเริ่มต้นในปี 2015 จนกว่าจะเท่ากับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางในปี 2019 นอกจากนี้การเริ่มต้นใน 2019 แมริแลนด์ได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์จะกลายเป็นแบบพกพาระหว่าง คู่สมรส. ดูการเปลี่ยนแปลงภาษีทรัพย์สินของรัฐแมรี่แลนด์ในปี 2015 สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้
- ในเดือนมิถุนายน 2014 Rhode Island เพิ่มการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์จาก $ 921, 655 ถึง $ 1, 500,000 สำหรับการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2015 ข้อยกเว้นนี้จะถูกจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อเมื่อ เป็นประจำทุกปี
- คีย์: * เก็บภาษีของขวัญของรัฐ ** เรียกว่าเป็น "ภาษีมรดก" ในรัฐธรรมนูญ แต่จริงๆแล้วเป็นภาษีที่ดิน
*** ยกเว้นการปรับอัตราเงินเฟ้อเมื่อ รายได้ประจำปี
**** การยกเว้นคือ $ 1, 000,000 ก่อนวันที่ 1 เมษายน 2014 และ $ 2, 062, 500 มีผลตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2014
2014 ภาษีอากรและแผนภูมิภาษีมรดกแห่งชาติ
รัฐ
ประเภทของการเสียชีวิต
2014 ข้อยกเว้น
| 2014 อัตราภาษีสูงสุด | * Connecticut | ภาษีอากร | $ 2, 000, 000 |
| 12% | *** Delaware ภาษีที่ดิน | $ 5, 340, 000 | 16% |
| District of Columbia | ภาษีอากร | $ 1, 000, 000 | 16% |
| *** ฮาวาย ภาษีทรัพย์สิน | $ 5, 340, 000 | 16% | อิลลินอยส์ ภาษีทรัพย์สิน |
| $ 4, 000, 000 | 16% | ไอโอวา | ภาษีมรดก > $ 25, 000 |
| 15% | Kentucky | ภาษีมรดก | สูงสุด $ 1, 000 |
| 16% | Maine | ภาษีทรัพย์สิน | $ 2, 000, 000 ภาษีมรดก |
| $ 1, 000, 000, $ 0 | 16%, 10% | Massachusetts | ภาษีที่ดิน |
| $ 1, 000, 000 | 16% | Minnesota | ภาษีอากร |
| $ 1, 200, 000 | 16% | Nebraska | ภาษีมรดก |
| สูงสุด $ 40, 000 | 18% 999 ภาษีอสังหาริมทรัพย์ภาษีมรดก | $ 675, 000, สูงสุด $ 25, 000 | 16%, 16% |
| New York | ภาษีอากร | **** $ 1 , 000, 000 หรือ $ 2, 062, 500 | 16% |
| โอเรกอน | ภาษีอากร | $ 1, 000, 000 | 16% |
| เพนซิล | ภาษีมรดก | $ 3 , 500 | 15% |
| *** Rhode Island | ภาษีอากร | $ 921, 655 | 16% |
| ** เทนเนสซี | ภาษีอากร | $ 2, 000, 000 | 95% |
| Vermont | ภาษีอากร | $ 2, 750, 000 | 16% |
| *** | ภาษีในนิคมอุตสาหกรรม | $ 2, 012, 000 | 20%
ข้อ จำกัด ของแผนงานที่ผ่านการรับรอง 2014
หาจำนวนเงินที่คุณสามารถใส่ลงในแผนการจ่ายสมทบที่กำหนดไว้ (Aka Keogh) ในปี 2014 ซึ่งคล้ายกับแผนเกษียณอายุ 401 (k) 2014 Roth IRA Contribution Limits
หาข้อ จำกัด การบริจาคสำหรับ Roth IRAs ในปี 2014 2014 SIMPLE IRA ข้อ จำกัด การบริจาค
นี่คือข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่คุณสามารถนำไปบริจาคให้กับ SIMPLE IRA ของคุณ ในปีภาษี 2014 |