ข้อกำหนด GST - ภาษีสินค้าและบริการ

คำนิยาม:

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (GST (Goods and Services Tax) คือ "ภาษี 5% สำหรับการจัดหาสินค้าและบริการส่วนใหญ่ในแคนาดา" (Canada Revenue Agency (CRA))

ในจังหวัดที่ยังคงมีภาษีขายของจังหวัดอยู่ในสินค้าและบริการ GST จะถูกเรียกเก็บเงินนอกเหนือจากภาษีขายปลีกจังหวัด (เช่นรัฐซัสแคตเชวันแมนิโทบาและบริติชโคลัมเบีย) ใน Newfoundland and Labrador New Brunswick และ Nova Scotia PEI และ Ontario GST จะรวมกับ PST (ภาษีขายภายใน) เพื่อสร้าง HST (ภาษีการขายที่กลมกลืน)

ดูวิธีการจัดทำใบกำกับภาษีสำหรับ GST / PST / HST ในปัจจุบันสำหรับทุกจังหวัดและเขตการปกครอง

ใครต้องเสียภาษี GST / HST?

ในฐานะผู้บริโภคคุณต้องจ่ายภาษี GST / HST สำหรับสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดยกเว้นสินค้าและบริการที่ไม่มีการจัดประเภทและได้รับการยกเว้น มีข้อยกเว้นอยู่เสมอ รัฐบาลจังหวัดและดินแดนและคนในชาติแรกไม่จำเป็นต้องเสียภาษี GST / HST เสมอ

ในฐานะธุรกิจยกเว้นว่าคุณจะมีคุณสมบัติเป็นผู้จัดหารายเล็ก (ตามรายละเอียดด้านล่าง) คุณต้องเสียภาษี GST สำหรับสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด

ผู้บริโภคที่ไม่มีถิ่นพำนักสามารถกู้ GST / HST ชำระเงินในสินค้าที่ซื้อในแคนาดาได้หรือไม่?

ผู้บริโภคที่ไม่ได้พำนักอยู่จะไม่สามารถกู้คืนภาษี GST / HST ที่จ่ายให้กับสินค้าที่ซื้อ (และครอบครอง) ในแคนาดาได้เว้นแต่จะสามารถพิสูจน์ได้ว่าสินค้าถูกส่งออกจากแคนาดาภายใน 60 วันนับจากวันที่ซื้อ ผู้ซื้อต้องกรอกเอกสารการส่งออก / นำเข้าที่จำเป็นและประทับตราโดยเจ้าหน้าที่ชายแดน

ผู้ซื้อที่จัดให้ผู้ขายจัดส่งสินค้าโดยตรงไปยังที่อยู่นอกแคนาดาจะไม่ถูกเรียกเก็บ GST / HST

อะไรคือตัวอย่างบางส่วนของรายการที่ยกเว้นจาก GST / HST?

• ค่าเช่าที่อยู่อาศัย (ถ้ามีระยะเวลานานกว่าหนึ่งเดือน)
• ค่าเช่าที่อยู่อาศัย
• การแพทย์และทันตกรรม
• รายได้จากการขายบ้านที่ใช้แล้ว (ถ้าเจ้าของไม่ได้เป็นผู้สร้างและอาคารยังไม่ได้รับการปรับปรุงใหม่)
• บริการด้านการแพทย์ - รวมถึงแพทย์ทันตแพทย์ทันตแพทย์ทันตแพทย์ทันตแพทย์หมอนวดหมอนวดนักกายภาพบำบัดนักโภชนาการนักจิตวิทยาผู้เชี่ยวชาญด้าน podiatrists นักโภชนาการนักสังคมสงเคราะห์ (แต่ไม่เป็นนักนวดบำบัด)
• วิทยาลัย / มหาวิทยาลัย / วิทยาลัยวิชาชีพที่เปิดรับประกาศนียบัตรหรือ หรือ
• ค่าเล่าเรียนทางดนตรี
• ค่าผ่านทางค่าเรือข้ามฟากถนนสะพาน ฯลฯ
• ค่าบริการทางการเงินเช่นค่าธรรมเนียมบัญชีธนาคารค่าธรรมเนียมการกู้ยืม ฯลฯ
• บริการของรัฐบาลท้องถิ่นเทศบาลการกุศลและสถาบันสาธารณะเช่นการกระจายน้ำการระบายน้ำทิ้งขยะและการรีไซเคิลใบอนุญาตและใบอนุญาตการขนส่ง

ดูได้จากสินค้ายกเว้นของแคนาดาและ บริการ

อะไรคือตัวอย่างของรายการที่ไม่ได้รับการจัดอันดับเป็นศูนย์?

ผู้ซื้อไม่ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อได้รับคะแนนเป็นศูนย์ อย่างไรก็ตามผู้ขายสามารถเรียกร้องเครดิตภาษีซื้อเพื่อกู้คืน GST / HST ที่ชำระเมื่อซื้อหรือค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้าตัวอย่าง:

• ร้านขายของชำขั้นพื้นฐาน - รวมถึงเนื้อสัตว์ปีกปลาธัญพืชนมไข่ผัก (สดแช่แข็งกระป๋อง) กาแฟชา ฯลฯ (ไม่รวมรายการที่ไม่จำเป็นสำหรับความต้องการด้านอาหารเช่นขนมขบเคี้ยว อาหาร, สุรา, โซดา, ขนม ฯลฯ )
• ค่ายาและยาตามใบสั่งแพทย์ ยาลดความอ้วนวิตามินและแร่ธาตุอาหารเสริมเยียวยาเย็นผ้าพันแผล ฯลฯ ไม่ได้ ไม่ เป็นศูนย์คะแนนและต้องเสียค่าบริการ GST / HST
• อุปกรณ์ทางการแพทย์ ได้แก่ รถเข็นคนพิการ, ผู้เดิน, อ้อย, สุนัขนำทาง, เครื่องช่วยฟัง, ฟันปลอมหรือแขนขากรรไกรล่าง (
• อุปกรณ์ทางการแพทย์) แว่นตาหรือคอนแทคเลนส์สุนัขแนะนำสุนัขอุปกรณ์เกี่ยวกับโรคหืดการดัดแปลงยานยนต์เพื่อรองรับความพิการกายกรรม ฯลฯ

สินค้าและบริการที่ส่งออกบางชนิด สินค้าต้องจัดส่งไปยังปลายทางนอกประเทศแคนาดา

ธุรกิจของฉันต้องการเรียกเก็บ GST หรือไม่?

ธุรกิจที่ถือว่าเป็นผู้จัดจำหน่ายรายย่อยโดย Canada Revenue Agency (CRA) ไม่ต้องเสียภาษี GST / HST

ผู้ให้บริการรายย่อย (GST / HST Small Product) หมายถึงผู้เป็นเจ้าของหุ้นส่วนหรือ บริษัท รายเดียวที่มีรายได้รวมที่ต้องเสียภาษีก่อนค่าใช้จ่ายอยู่ที่ 30,000 เหรียญหรือน้อยกว่าในสี่ไตรมาสติดต่อกันที่ผ่านมาหรือหน่วยงานบริการสาธารณะ (เช่นองค์กรที่ไม่หวังผลกำไร) องค์กร) ที่มีรายได้ทางภาษีทั้งสิ้น 50,000 เหรียญหรือน้อยกว่าในสี่ไตรมาสติดต่อกันล่าสุด

ธุรกิจบางแห่งไม่ได้รับอนุญาตให้อ้างสิทธิ์ในสถานะผู้จัดจำหน่ายขนาดเล็ก ผู้ประกอบการแท็กซี่และรถลีมูซีนต้องลงทะเบียน GST ไม่ว่าจะมีรายได้น้อยเพียงใด

ฉันจะลงทะเบียนและเรียกเก็บ / เปลี่ยนแปลง GST / HST ได้อย่างไร?

หากคุณไม่มีคุณสมบัติเป็นผู้จัดจำหน่ายรายย่อยและจัดหาสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษีคุณจะต้องเรียกเก็บเก็บและนำส่งภาษีสินค้าและบริการ ขั้นตอนพื้นฐานคือการลงทะเบียนบัญชี GST กับสำนักงานสรรพากรของแคนาดาติดตาม GST / HST ที่คุณเก็บรวบรวมและ / หรือจ่ายและกรอกข้อมูลและยื่นแบบแสดงภาษีภาษี GST / HST ทุกไตรมาส (หรือระยะเวลาที่รายงานของคุณกำหนดไว้) คือ).

คุณสามารถเรียกร้องภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Input Tax Credit - ITC) สำหรับภาษี GST ที่คุณจ่ายหรือเป็นหนี้ "ในการซื้อและค่าใช้จ่ายที่คุณใช้ใช้หรือจัดหาในกิจกรรมเชิงพาณิชย์ของคุณ" (CRA)

สำหรับตัวอย่างแม่แบบใบแจ้งหนี้โปรดดูที่:

ตัวอย่างเทมเพลตใบแจ้งหนี้ด้วยภาษี GST และภาษี PST

ตัวอย่างใบแจ้งหนี้พร้อมด้วยภาษีการขายแบบฮาร์มอนิ (HST)

เทมเพลตใบแจ้งหนี้สำหรับใบแจ้งหนี้แบบง่ายๆ (ไม่มีการเสียภาษี)

ดูเพิ่มเติม:

คำตอบสำหรับคำถามทั่วไปเกี่ยวกับ GST / HST

HST: อะไรที่ธุรกิจขนาดเล็กของคุณจำเป็นต้องรู้จัก