เรียนรู้เมื่อยื่นแบบฟอร์ม IRS 706 สำหรับ 2014 การเสียชีวิต

การคืนภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางหรือแบบฟอร์ม IRS 706, การคืนภาษีของ United States Estate (และการย้ายข้ามประเทศ) จะต้องยื่นต่อเมื่อมีคุณสมบัติตามเกณฑ์เฉพาะที่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์เท่านั้น แม้กระนั้นก็ตามที่ดินบางแห่งอาจจำเป็นต้องจัดทำแบบฟอร์ม IRS 706 อย่างเคร่งครัดสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐหรือเลือกให้เป็น "การพกพา" ของการได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ในขณะที่บางแห่งควรพิจารณายื่นแบบฟอร์ม IRS 706 แม้ว่าจะไม่มีการส่งคืนก็ตาม

แบบฟอร์ม 706 ข้อกำหนดในการยื่นคำร้องสำหรับผู้ที่ตายในปี 2014 - ผลรวมของอสังหาริมทรัพย์เกินกว่า 5 เหรียญ 34 ล้าน

สำหรับการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นในปี 2014 ต้องยื่นแบบฟอร์ม 706 สำหรับที่ดินของพลเมืองหรือถิ่นที่อยู่ในสหรัฐฯทุกคนที่มียอดรวมรวมภาษีมูลค่าเพิ่มที่ปรับแล้วและได้รับยกเว้นเฉพาะมากกว่า $ 5, 340, 000 <

เพื่อตรวจสอบว่าต้องส่งคืนหรือไม่ให้เพิ่ม:

ของขวัญที่ต้องเสียภาษีปรับ (ภายใต้มาตรา 2001 (b)) ที่ทำโดยผู้ตายหลังจากวันที่ 31 ธันวาคม 1976

1. การยกเว้นเฉพาะทั้งหมดที่ได้รับอนุญาตภายใต้มาตรา 2521 (เช่นก่อนที่จะยกเลิกโดยพระราชบัญญัติการปฏิรูปภาษีของปีพ. ศ. 2519) สำหรับของขวัญที่ทำโดยผู้ตายหลังจากวันที่ 8 กันยายน 2519 และ
2. อสังหาริมทรัพย์ขั้นต้นของผู้ครอบครอง ณ วันที่เสียชีวิต

สิ่งนี้หมายความว่าในปี 2014 คือว่าอสังหาริมทรัพย์ขั้นต้นใด ๆ ที่มีมูลค่ามากกว่า $ 5, 340,000 ต้องยื่นแบบฟอร์ม 706 แม้ว่าจะไม่มีภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางเกิดขึ้นก็ตามหลังจากหักเงินภาษีที่เกี่ยวข้องและเครดิตภาษีแล้ว ประยุกต์

แบบฟอร์ม 706 ข้อกำหนดในการยื่นคำร้องสำหรับผู้ตายที่แต่งงานแล้วตายในปี 2014 - การเลือกตั้งที่สามารถเคลื่อนย้ายได้

ในปีพศ. 2554 ได้มีการนำแนวคิดเรื่องการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ระหว่างคู่แต่งงาน

ความสามารถในการพกพาของการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์หมายถึงอะไร? หมายความว่าคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ของผู้ตายที่เสียชีวิตในปี 2011 หรือปีหลังสามารถเลือกรับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ได้ใช้ของคู่สมรสที่เสียชีวิต (เรียกว่า "DSUE") และเพิ่มเป็นรายได้ของตนเอง

ตัวอย่างเช่นถ้าสามีตายในปี 2014 และไม่มีการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์มูลค่า $ 5, 340,000 เขาจะเลือกเพิ่มข้อยกเว้น $ 5, 34, 000 ที่สามีของตนไป $ 5, 340, 000 เพื่อที่ว่าเมื่อภรรยาตายเธอสามารถผ่านได้ถึง $ 10, 680, 000 ภาษีที่ดินฟรี

หรือถ้ามีการยกเว้นเพียงแค่ $ 5, 340, 000 เท่านั้นคุณสามารถเลือกที่จะยกเว้นสามี 340,000 ดอลลาร์เหลือเพียง $ 5, 340,000 และได้รับยกเว้น เมื่อถึง 8, 680, 000 ภาษีที่ดินฟรี

ดังนั้นคู่สามีภรรยาที่ยังมีชีวิตรอดเลือกใช้ DSUE ได้อย่างไร ตามคำแนะนำสำหรับฟอร์ม IRS 706

การคืนภาษี คู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่สามารถเลือกที่จะใช้การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ได้ใช้โดยคู่สมรสของผู้ล่วงลับโดยยื่นแบบฟอร์ม 706 ให้กับพวกเขาทันที คู่สมรสที่เสียชีวิต เมื่อแบบฟอร์ม 706 มีการชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์

โดยทั่วไปแล้วต้องยื่นแบบฟอร์ม 706 และต้องจ่ายภาษีใด ๆ ภายในเก้าเดือนนับจากวันที่เสียชีวิต อย่างไรก็ตามการขยายเวลาโดยอัตโนมัติโดยใช้เวลา 6 เดือนในการยื่นขอคืนให้กับที่ดินทั้งหมดโดยการยื่นแบบฟอร์ม IRS 4768,

การยื่นคำร้องขอต่ออายุเวลายื่นแบบแสดงรายการและ / หรือชำระสหรัฐ (และการย้ายข้ามประเทศ) ภาษี แต่ไม่ได้ทำให้เสียเวลาในการจ่ายภาษีใด ๆ ที่อาจถึงกำหนด นอกจากนี้ภายใต้สถานการณ์บางอย่างที่ จำกัด เวลาเพิ่มเติมในการยื่นผลตอบแทนอาจได้รับ รัฐใดต้องการจัดทำแบบฟอร์ม 706?

แม้ว่าที่ดินจะไม่ต้องเสียภาษีในระดับรัฐบาลกลาง แต่ก็อาจต้องเสียภาษีในระดับรัฐ

นอกจากนี้ที่ดินบางแห่งที่ไม่ต้องเสียค่าใช้จ่ายสำหรับวัตถุประสงค์ทั้งของรัฐและรัฐบาลกลางยังอาจจำเป็นต้องจัดเตรียมและยื่นคำร้องขอคืนภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐ หากสถานการณ์ใด ๆ เหล่านี้ใช้แล้วรัฐต่อไปนี้ต้องใช้แบบฟอร์ม IRS 706 เพื่อเตรียมและยื่นในระดับรัฐ (ผลตอบแทนของปีขึ้นอยู่กับรัฐ) พร้อมกับแบบฟอร์มภาษีที่จำเป็นของรัฐที่อยู่: District of Columbia, Hawaii, Illinois ( สำหรับปีพ. ศ. 2552 และปีก่อน ๆ และปีพ. ศ. 2554 และปีต่อ ๆ ไป) แคนซัส (สำหรับปีพศ. 2552 และปีก่อนหน้า) มลรัฐเมนแมริแลนด์แมสซาชูเซตส์มินนิโซตามลรัฐนิวเจอร์ซีย์นิวยอร์กออริกอนและเวอร์มอนต์

เมื่อไหร่ควรพิจารณานิคมอุตสาหกรรม Nontaxable ยื่นแบบฟอร์ม 706?

นิคมอุตสาหกรรมบางแห่งที่ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางควรพิจารณาการยื่นแบบแสดงรายการเพื่อปิดราคาตลาดยุติธรรมของสินทรัพย์อสังหาริมทรัพย์

ซึ่งรวมถึงที่ดินที่ใช้ความไว้วางใจจาก AB Trust หรือการวางแผน ABC Trust ซึ่งจะมีการระดมทุนเพียง B Trust หรือ B และ C รวมถึงที่ดินที่สร้างความไว้วางใจตลอดชีวิตเพื่อประโยชน์ของผู้รับประโยชน์ที่ไม่ได้รับความช่วยเหลือ ทำไม? เนื่องจากจะเป็นการง่ายกว่าในการชำระบัญชีทรัพย์สินของคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่หรือผู้รับประโยชน์ที่ไม่ได้รับความช่วยเหลือเมื่อพวกเขาตายในภายหลังเนื่องจากราคาเริ่มต้นของตลาดยุติธรรมและเพิ่มขึ้นตามเกณฑ์สินทรัพย์อสังหาริมทรัพย์จะระบุไว้อย่างชัดเจนในแบบฟอร์ม IRS 706 ของผู้ถือครองเริ่มต้นลองนึกภาพลอง เพื่อชำระที่ดินของผู้รับผลประโยชน์ 5, 10, 15 หรือ 20 ปีหลังจากที่ผู้รับมรดกได้รับมรดกจากการเสียชีวิต ไม่สนุก.

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเตรียมและการยื่นแบบฟอร์ม IRS 706 โปรดดูคำแนะนำจาก IRS: คำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 706