รายได้ที่ได้รับจากการให้เช่ารถผ่านบริการแชร์รถแบบ peer-to-peer เช่น JustShareIt, Getaround หรือ Turo ต้องเสียภาษี เจ้าของรถยังสามารถหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเช่ารถเช่นค่าเสื่อมราคาค่าคอมมิชชั่นและค่าใช้จ่ายทางการตลาด รายได้และค่าใช้จ่ายจะขึ้นอยู่กับว่ากิจกรรมทางเศรษฐกิจนี้ถือว่าเป็นธุรกิจอย่างไร
นี่เป็นวิธีที่ใหม่และใหม่สำหรับผู้คนในการสร้างรายได้และ IRS มีข้อมูลเกี่ยวกับหัวข้อนี้เป็นจำนวน จำกัด
เราจะตรวจสอบข้อมูลทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการสร้างรายได้โดยการเช่ารถส่วนบุคคล
ประเด็นหลัก
- รายได้เรียกว่าค่าเช่าจากทรัพย์สินส่วนบุคคล:
- เป็นรายได้ธรรมดาที่ต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและภาษีเงินได้ของรัฐ
- อาจต้องเสียภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง
- รายได้ธุรกิจจะถูกรายงานในตาราง C และต้องเสียภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง
- รายได้ที่ไม่ใช่ธุรกิจจะรายงานในบรรทัด 21 ของแบบฟอร์ม 1040;
- รายได้ที่ไม่ใช่ธุรกิจแยกย่อยออกเป็นกิจกรรมเพื่อผลกำไรหรือเป็นกิจกรรมที่ไม่แสวงหากำไร (งานอดิเรก)
- ค่าใช้จ่ายจะถูกหัก:
- เนื่องจากค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ตาราง C.
- เป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่ธุรกิจให้ป้อนบรรทัดที่ 36 ของแบบฟอร์ม 1040 และระบุว่าเป็น "PPR."
- หรือเป็นค่าใช้จ่ายงานอดิเรกที่ไม่แสวงหาผลกำไร
- ในตารางรายการหักรายย่อยแยกตาม 2% ของ AGI threshold
- จำกัด : ค่าใช้จ่ายไม่สามารถรวมมากกว่ารายได้ที่คุณรายงาน
-
- ค่าเสื่อมราคา
- ค่าใช้จ่ายจริง: คิดตามสัดส่วนสำหรับค่าเช่า
- หรืออัตราไมล์สะสมมาตรฐาน
- ค่าใช้จ่ายทางการตลาด / ค่าคอมมิชชั่นไปยังเครือข่าย
- ดอกเบี้ย
- ล้างรถ
- ซ่อม
- ปัญหาทางเทคนิค :
- นี่เป็นการค้าหรือธุรกิจ?
- ถ้าธุรกิจเกิดการสูญเสียการสูญเสียนี้เป็น passive หรือไม่ passive?
- หากกิจกรรมเช่ามีผลขาดทุนคุณต้องการทำการเลือกตั้งพิเศษเพื่อให้ได้เวลามากขึ้นเพื่อพิจารณาว่ากิจกรรมของคุณตรงกับการทดสอบเพื่อแสวงหาผลกำไรหรือไม่?
- ในคำศัพท์ IRS สิ่งที่เรากำลังเผชิญคือเรียกว่า
ค่าเช่าจากทรัพย์สินส่วนบุคคล ลองอ่านสิ่งที่ IRS ได้กล่าวในหัวข้อนี้แล้วเราจะล้างออกว่ามันหมายถึงอะไร
ค่าเช่าจากพร็อพเพอร์ตี้ส่วนตัว - ข้อความจากสิ่งพิมพ์ที่ 17
|
| ||
| "หากคุณเช่าทรัพย์สินส่วนบุคคลเช่นอุปกรณ์หรือยานพาหนะวิธีการรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายของคุณโดยส่วนใหญ่จะกำหนดโดย: |
กิจกรรมการเช่าเป็นธุรกิจหรือไม่และ
"การรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ หากคุณอยู่ในธุรกิจเช่าทรัพย์สินส่วนตัวให้รายงานรายได้และค่าใช้จ่ายของคุณตามตาราง C หรือ Schedule C-EZ (แบบฟอร์ม 1040) คำแนะนำแบบฟอร์มมีข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการ ให้เสร็จสมบูรณ์ "การรายงานรายได้ที่ไม่ใช่ธุรกิจ หากคุณไม่ได้อยู่ในธุรกิจเช่าทรัพย์สินส่วนตัวให้รายงานรายได้ค่าเช่าของคุณในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 21 ระบุประเภทและจำนวนรายได้ที่เส้นประตรงบรรทัดที่ 21 "การรายงานค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่ธุรกิจ ถ้าคุณเช่าทรัพย์สินส่วนตัวเพื่อหาผลกำไรให้รวมค่าเช่าของคุณไว้ในยอดรวมที่คุณป้อนในแบบฟอร์ม 1040, บรรทัดที่ 36 และดูคำแนะนำที่นั่น "ถ้าคุณไม่เช่าทรัพย์สินส่วนตัวเพื่อหาผลกำไร การหักเงินจะถูก จำกัด และคุณไม่สามารถรายงานการสูญเสียเพื่อชดเชยรายได้อื่น ๆ ดู กิจกรรมไม่แสวงหาผลกำไร ภายใต้ รายได้อื่น ๆ ในภายหลัง " | IRS. gov, |
| ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง (สิ่งพิมพ์ 17) บทที่ 12 (รายได้อื่น) ส่วนที่เกี่ยวกับค่าเช่าจากทรัพย์สินส่วนบุคคลหน้า 91-92 ในรูปแบบไฟล์ PDF |
ข้อมูลเบื้องต้น
ขั้นแรกให้ตรวจสอบว่ากิจกรรมการเช่ารถของคุณเป็นธุรกิจหรือไม่
- ประการที่สอง ถ้าธุรกิจเช่าของคุณเป็นธุรกิจให้พิจารณาว่าคุณมีส่วนร่วมในธุรกิจหรือไม่
- ประการที่สามถ้ากิจกรรมเช่าของคุณไม่ใช่ธุรกิจให้พิจารณาว่ากิจกรรมเช่ารถของคุณทำเพื่อหากำไรหรือไม่
- จากสิ่งเหล่านี้ คำถามสามข้อเราสามารถหาวิธีคำนวณรายได้และรายงานการเสียภาษีได้
หากเช่ารถส่วนตัวเป็นการค้าหรือธุรกิจ
รายได้ค่าเช่าจะถูกหักภาษีเช่นเดียวกับรายได้ทางธุรกิจอื่น ๆ คุณ รายงานค่าเช่าขั้นต้นในตาราง C นอกจากนี้คุณยังหักค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับธุรกิจให้เช่ารถของคุณซึ่งรายงานยังระบุไว้ในตาราง C. รายได้สุทธิ (a. หักภาษี) จะขึ้นอยู่กับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางภาษีการจ้างงานตนเองและภาษีใด ๆ ของรัฐ หากคุณสูญเสียธุรกิจเช่าของคุณเราจำเป็นต้องทราบว่าการหักเงินดังกล่าวสามารถหักออกได้เมื่อใดและเท่าใด
สิ่งที่ทำงานคือ
ข้อ จำกัด การสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟ ข้อ จำกัด ของการควบคุมการสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟจะควบคุมเมื่อ (ในปีภาษี) และเท่าใด (ตามขอบเขตของรายได้แบบพาสซีฟอื่น ๆ ) จะได้รับอนุญาต มีสามกฎโดยเฉพาะที่เราต้องให้ความสนใจ กฎทั่วไปกล่าวว่า "กิจกรรมเช่าเป็นกิจกรรมที่เรื่อย ๆ แม้ว่าคุณจะมีส่วนร่วมอย่างมากในกิจกรรมดังกล่าว" (สิ่งตีพิมพ์ 925, กิจกรรมแบบพาสซีฟและกฎความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมแบบพาสซีฟหน้า 3 ของ PDF) อย่างไรก็ตามมีกฎพิเศษสองข้อที่ให้ข้อยกเว้น: ห้าข้อยกเว้นสำหรับกิจกรรมเช่าและการทดสอบการมีส่วนร่วมในวัสดุ เมื่อปฏิบัติตามกฎพิเศษเหล่านี้เราจะกำหนดวิธีจัดการกับความสูญเสียในธุรกิจให้เช่ารถยนต์ เรามีวิธีการสองทางในการพิจารณาว่าจะสามารถนำไปหักลดหย่อนความสูญเสียของธุรกิจให้เช่าได้และเมื่อไรวิธีแรกดูข้อยกเว้นกฎกิจกรรมการเช่า วิธีที่สองดูว่าคุณ "มีส่วนร่วมอย่างมาก" ในธุรกิจให้เช่าหรือไม่
ถ้าการให้เช่ายานพาหนะส่วนบุคคลไม่ใช่ธุรกิจ
อย่างไรก็ตามรายได้ค่าเช่าจะต้องเสียภาษีเป็นรายได้ธรรมดา คุณรายงานค่าเช่าขั้นต้นในบรรทัดที่ 21 (รายได้อื่น ๆ ) ของแบบฟอร์ม 1040; ค่าใช้จ่ายจะถูกรายงานในบรรทัดที่ 36 ระบุว่ารายได้มาจากการเช่าทรัพย์สินส่วนบุคคลดังนั้น IRS จะทราบว่าคุณมีรายได้ประเภทใดที่คุณรายงาน ระบุค่าใช้จ่ายในบรรทัดจุดสำหรับแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 36 คุณจะสังเกตเห็นว่าบรรทัดที่ 36 เป็นบรรทัดที่เราบวกยอดรวมทั้งหมดกับรายได้ นอกจากนี้คุณจะสังเกตเห็นว่าไม่มีรายการบรรทัดที่ 23 ถึง 35 สำหรับค่าใช้จ่ายประเภทนี้ ดังนั้น IRS แนะนำให้เรา "ในบรรทัดจุดถัดจากบรรทัดที่ 36 ให้ป้อนจำนวนเงินที่หักของคุณและระบุตามที่ระบุไว้" โดยเฉพาะอย่างยิ่ง IRS กล่าวต่อไปว่า "ค่าใช้จ่ายหักที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่รายงานในบรรทัดที่ 21 จากการเช่าทรัพย์สินส่วนบุคคลที่ประกอบธุรกิจเพื่อหากำไรระบุว่าเป็น 'PPR'" (คำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 1040 ฉบับปี 2015 หน้า 38) . รายได้ที่มิใช่ธุรกิจต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและภาษีของรัฐใด ๆ มันไม่ได้ขึ้นอยู่กับภาษีการจ้างงานตนเอง
ถ้ากิจกรรมการเช่ารถไม่ใช่ธุรกิจและไม่ได้ดำเนินการเพื่อหากำไร
รายได้ค่าเช่าและค่าใช้จ่ายจะถือว่าเป็นงานอดิเรกที่ไม่แสวงหาผลกำไร รายได้ค่าเช่าจะรายงานจากบรรทัดที่ 21 (รายได้อื่น ๆ ) ของแบบฟอร์ม 1040 ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเช่าจะได้รับการรายงานตามตาราง A เป็นค่าเบ็ดเตล็ดซึ่งขึ้นอยู่กับขีด จำกัด ร้อยละ 2 ของยอดรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้ว จำนวนค่าใช้จ่ายที่คุณรายงานจะต้องไม่เกินจำนวนรายได้ค่าเช่าที่คุณรายงาน นอกจากนี้ค่าเช่าที่เพิ่มขึ้นเมื่อมีการหักเงินแยกประเภทอื่น ๆ จะลดลง 2% ของรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้ว รายได้ค่าเช่าเป็นรายได้ทั่วไปภายใต้ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและภาษีของรัฐใด ๆ มันไม่ได้ขึ้นอยู่กับภาษีการจ้างงานตนเอง ข้อ จำกัด นี้มีลักษณะเฉพาะสำหรับกิจกรรมที่ไม่แสวงหาผลกำไรเท่านั้น ถ้ามีค่าใช้จ่ายเกินกว่ารายได้ขั้นต้นจากกิจกรรมมีขั้นตอนในการพิจารณาว่าจะให้หักเงินจากบัญชีใดบ้าง ( ดู สิ่งพิมพ์ 535 ค่าใช้จ่ายธุรกิจส่วนข้อ จำกัด การหักเงินหน้า 6 ของ PDF รุ่น.) ตัวอย่างเช่น
สมมติว่า Sallie เช่ารถของเธอและหารายได้ขั้นต่ำ $ 5,000 ค่าใช้จ่ายของเธอที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมเช่าคือ $ 2, 500 และรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้วของเธอคือ 100,000 เหรียญหากกิจกรรมเช่านี้ไม่ใช่ธุรกิจและไม่ได้ดำเนินการเพื่อแสวงหาผลกำไรค่าใช้จ่ายของเธอจะได้รับการรายงานในตาราง A Line 23. หาก Sallie มี ไม่มีการตัดบัญชีเบ็ดเตล็ดอื่น ๆ จากนั้นการหักล้างเบ็ดเตล็ดอื่น ๆ ของเธอเป็น 2, 500 และรายได้ขั้นต้นของเธอลดลง 2% ของรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้วของเธอคือ 100,000 เหรียญหรือลดลง 2,000 เหรียญสหรัฐฯจำนวนเงินสุทธิที่หักจากเบ็ดเตล็ด "ตัดผม 2%" คือ 500 ดอลลาร์ นั่นคือจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีหักจากค่าเช่าของเธอ ส่วนที่เหลือจะไม่สามารถหักได้ ผังงาน
| รายได้จากการให้เช่ารถยนต์เป็นอย่างไร? | |||||
|
เป็นธุรกิจการค้าหรือไม่? | |||||
|
| |||||
| ใช่ |
รายงานรายได้และค่าใช้จ่ายตามตาราง C. | ||||
| คุณมีผลกำไรหรือไม่? |
| ||||
| ใช่ |
รายได้สุทธิที่ต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง + ภาษีการจ้างงานตนเอง + ภาษีเงินได้ของรัฐ | ||||
| ไม่ |
คุณมีข้อยกเว้น 5 ประการสำหรับกิจกรรมเช่าหรือไม่? |
| |||
| ใช่ |
ความเสียหายที่เกิดขึ้นในตาราง C ไม่ได้ จำกัด โดย Passive Activity Loss Limitations (PALL) หักขาดทุนเต็มจำนวน | ||||
| ไม่ |
คุณมีส่วนร่วมอย่างมากหรือไม่? |
| |||
| ใช่ |
ถือว่าเป็นธุรกิจที่ไม่มีการโต้ตอบ ขาดทุนจากตาราง C ไม่ จำกัด โดย PALL หักขาดทุนเต็มจำนวน | ||||
| ไม่ |
ธุรกิจแบบพาสซีฟ ความเสียหายที่กำหนดใน C ถูก จำกัด โดย PALL กรอกแบบฟอร์ม 8582 เพื่อหาวิธีการจัดการความสูญเสีย | ||||
| ไม่ |
กิจกรรมนี้ดำเนินการเพื่อผลกำไรหรือไม่? |
(ทบทวน 9 ปัจจัย) | |||
| ใช่ |
ขึ้นอยู่กับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง + ภาษีเงินได้ของรัฐ รายงานรายได้ในบรรทัดที่ 21 ว่า "ค่าเช่าพื้นที่ส่วนตัว" รายงานค่าใช้จ่ายในบรรทัดที่ 36 เป็น "PPR." | ||||
| ไม่ |
ขึ้นอยู่กับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง + ภาษีเงินได้ของรัฐ รายงานรายได้ในบรรทัดที่ 21 ว่า "ค่าเช่าพื้นที่ส่วนตัว" รายงานค่าใช้จ่ายตามตาราง A บรรทัดที่ 23 ว่า "ค่าครองชีพ" | ||||
การเช่ารถของคุณเป็นธุรกิจหรือไม่?
คำถามแรก ๆ ที่ต้องถามก็คือว่ากิจกรรมการเช่ารถหรือรถบรรทุกส่วนตัวของคุณเป็นธุรกิจหรือไม่ ทำให้รายได้และค่าใช้จ่ายมีการรายงานเกี่ยวกับการคืนภาษี ลองดูสิ่งที่ IRS ได้กล่าวเกี่ยวกับเรื่องนี้
"ในกรณีส่วนใหญ่ถ้าวัตถุประสงค์หลักของคุณคือรายได้หรือกำไรและคุณมีส่วนร่วมในกิจกรรมเช่าโดยมีความต่อเนื่องและสม่ำเสมอกิจกรรมเช่าของคุณเป็นธุรกิจโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 535 ค่าใช้จ่ายธุรกิจสำหรับรายละเอียดเกี่ยวกับการหักค่าใช้จ่ายสำหรับทั้งสองฝ่าย ธุรกิจและกิจกรรมที่ไม่แสวงหาผลกำไร "(สิ่งตีพิมพ์ 17 ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง)
- วัตถุประสงค์หลัก คือการสร้างรายได้หรือกำไร และ
- คุณมีส่วนร่วมในกิจกรรมเช่าด้วย > ความต่อเนื่อง และ สม่ำเสมอ ,
- แล้ว กิจกรรมเช่าของคุณเป็นธุรกิจ
เรามีเครื่องมือและเกณฑ์อะไรบ้างในการพิจารณาว่ากิจกรรมนั้นเป็นธุรกิจหรือการค้าหรือไม่? คำถามเกี่ยวกับวิธีกำหนดว่าการค้าหรือธุรกิจเป็นเพียงประเด็นใดที่เป็นปัญหาที่ทาง IRS เคยมีมาในอดีต ดู ตัวอย่างเช่นการถกเถียงเรื่อง Joe Kristan ว่าการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์เป็นการค้าหรือธุรกิจ (หมายเหตุ: นี่ไม่ใช่ปัญหาเดียวกัน แต่เป็นปัญหาที่เกี่ยวข้อง)
ต่อไปนี้เป็นประเด็นที่เราเห็น:
กิจกรรมรถเช่าของคุณดำเนินไปเพื่อผลกำไรหรือไม่?
- "ในการพิจารณาว่าคุณกำลังดำเนินธุรกิจเพื่อแสวงหาผลกำไรหรือไม่ปัจจัยต่างๆจะถูกนำมาพิจารณาคำนึงถึงปัจจัยหนึ่งอย่างเดียวปัจจัยที่ต้องพิจารณา ได้แก่ : … "(สิ่งพิมพ์ 535, ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจหมวดกิจกรรมไม่แสวงหาผลกำไร, หน้า 5 ของ PDF version)
การตรวจสอบว่ากิจกรรมดำเนินไปเป็นเรื่องง่ายกว่ามากหรือไม่ กำไรหลังจากที่ทุกท่านสามารถบอกได้โดยการสังเกตว่ากิจกรรมเช่าสร้างกำไรโดยการวัดรายได้รวมลบค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องและจากนั้นเห็นว่ามีผลกำไรใด ๆ ที่เหลืออยู่
IRS สะกดออกเก้าปัจจัยสำหรับการทดสอบว่า กิจกรรมดำเนินไปเพื่อผลกำไร
- "คุณดำเนินกิจกรรมอย่างสร้างสรรค์"
- "เวลาและความพยายามที่คุณใส่ลงในกิจกรรมระบุว่าคุณตั้งใจจะทำ "คุณต้องพึ่งพารายได้จากการทำมาหากินของคุณ
- " การสูญเสียของคุณเป็นเพราะสถานการณ์ที่อยู่นอกเหนือการควบคุมของคุณ (หรือเป็นปกติในระยะเริ่มต้นธุรกิจประเภทของคุณ)
- "คุณเปลี่ยนวิธีการทำงานของคุณในความพยายามที่จะเพิ่มผลกำไร,
- " คุณ (หรือที่ปรึกษาของคุณ) มีความรู้ "คุณประสบความสำเร็จในการทำกำไรในกิจกรรมที่คล้ายคลึงกันในอดีต
- " กิจกรรมนี้ทำกำไรได้ในบางปีและ
- "คุณสามารถคาดหวังได้ เพื่อสร้างผลกำไรในอนาคตจากการแข็งค่าของสินทรัพย์ที่ใช้ในกิจกรรม "(Publication 535)
-
- กฎของหัวแม่มือ: คุณทำกำไรได้ใน 3 ใน 5 ปี?
ในบริบทของกิจกรรมการเช่ารถหมายความว่า IRS จะถือว่าเป็นความจริงที่ว่ากิจกรรมการเช่ารถดำเนินไปเพื่อผลกำไรหากกิจกรรมเช่ารถมีผลกำไรอย่างน้อยสามปีนับจากรอบระยะเวลาการทดสอบห้าปี . การเช่าทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จัดทำขึ้นเพื่อผลกำไรถือเป็นรายได้ทางธุรกิจที่ต้องเสียภาษีการประกอบธุรกิจด้วยตนเองหรือเป็นรายได้ตามปกติที่ไม่ต้องเสียภาษีการจ้างงานด้วยค่าใช้จ่ายที่สามารถหักลดหย่อนตามการปรับรายได้ได้
หากกิจกรรมการเช่ารถล้มเหลวในการทดสอบ 3 ปีที่ 5 นี้ IRS อาจเริ่มสงสัยว่ากิจกรรมการเช่ารถเป็นกิจกรรมที่ไม่แสวงหาผลกำไรหรือไม่ กิจกรรมที่ไม่แสวงหาผลกำไรถือเป็นงานอดิเรกคือมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราปกติและสามารถหักค่าใช้จ่ายดังกล่าวเป็นรายการหักอื่น ๆ ตามตาราง A และต้องไม่เกินจำนวนรายได้ค่าเช่ารถที่รายงานไว้ที่ด้านหน้าของแบบฟอร์ม 1040 ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ทางภาษีของบุคคลการมีกิจกรรมเช่ารถที่ถือว่าเป็นงานอดิเรกที่ไม่แสวงหาผลกำไรอาจส่งผลให้เกิดภาษีที่สูงขึ้น นั่นเป็นเพราะไม่ใช่ทุกคนที่ได้รับประโยชน์จากการหักล้างรายการของพวกเขาเนื่องจากอาจไม่มีการหักเงินเพียงพอสำหรับรายการหักล้างหรือหักล้างรายการที่หักล้างกันไปอย่างมากจนทำให้การหักล้างตามมาตรฐานนั้นดีขึ้น
คุณสามารถขอให้ IRS ระงับการตัดสินใจว่ากิจกรรมเช่ารถของคุณจะทำเพื่อผลกำไรหรือไม่
ในศัพท์แสงทางเทคนิคนี้เรียกว่าการเลือกตั้ง ภายใต้การเลือกตั้งครั้งนี้คุณขอให้ IRS รอจนกว่าคุณจะมีกิจกรรมห้าปี จากนั้นคุณและ IRS สามารถตรวจสอบเต็มห้าปีเพื่อดูว่ากิจกรรมเช่ารถมีผลกำไรอย่างน้อยสามในห้าปีนี้หรือไม่ การเลือกตั้งครั้งนี้ทำโดยการยื่นแบบฟอร์ม 5213 พร้อมกับการคืนภาษีของคุณ สิ่งที่คุณได้รับจากการเลือกตั้งครั้งนี้ก็คือ "IRS จะไม่ตั้งคำถามทันทีว่ากิจกรรมของคุณมีส่วนร่วมเพื่อผลกำไรหรือไม่ดังนั้นจะไม่ จำกัด การหักเงินของคุณ" IRS อธิบายในสิ่งตีพิมพ์ 535 ในการแลกเปลี่ยนคุณจะให้หรือยกเว้น กฎหมายข้อบังคับเกี่ยวกับการตรวจสอบสามปีตามปกติและขยายเวลาไปอีกสองปีหลังจากวันที่ครบกำหนดของผลตอบแทนปีที่แล้วในช่วงระยะเวลาห้าปี อย่างไรก็ตามข้อกำหนดในการตรวจสอบการขยายข้อ จำกัดนี้ใช้เฉพาะกับการหักเงิน
ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการเช่ารถและการหักเงินที่เกี่ยวข้องใด ๆ ที่อาจมีผลกระทบทางคณิตศาสตร์โดยการเปลี่ยนการหักเงินค่าเช่ารถ ส่วนที่เหลือของการคืนภาษีของเรายังคงได้รับการคุ้มครองตามกฎหมายข้อบังคับการตรวจสอบสามปีตามปกติ สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเลือกตั้งพิเศษนี้ให้ดูที่ส่วนกิจกรรมที่ไม่หวังผลกำไรของ Publication 535 (หน้า 5 ของ PDF version) ธุรกิจของคุณมีกิจกรรมแบบ Passive หรือไม่? หากเจ้าของธุรกิจไม่ได้มีส่วนร่วมในกิจกรรมเช่ารถยนต์ของธุรกิจและมีผลขาดทุนในปีนั้นการสูญเสียดังกล่าวอาจถูกระงับภายใต้กฎข้อ จำกัด การสูญเสียกิจกรรมที่เร้าอารมณ์ (PALL) กฎเหล่านี้มีการระบุไว้ในรายละเอียดในสิ่งตีพิมพ์ 925, กิจกรรมแบบพาสซีฟและกฎความเสี่ยง
แต่ขอให้มีความชัดเจนเกี่ยวกับสถานการณ์ คุณได้พิจารณาแล้วว่ากิจกรรมเช่ารถของคุณเป็นธุรกิจ
และ
ดำเนินการเพื่อหาผลกำไร คุณรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายในตาราง C. หลังจากหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการเช่ารถแล้วคุณมีรายได้สุทธิเป็นลบ (ขาดทุน) เมื่อมาถึงจุดนี้คุณต้องถามตัวเองว่าการสูญเสียนี้ถูก จำกัด ด้วยกฎกิจกรรมที่เป็นผลพัว?
ถ้าไม่ทำเช่นนั้นการสูญเสียทั้งหมดจะถูกนำไปที่ด้านหน้าของแบบฟอร์ม 1040 ซึ่งการสูญเสียชดเชยรายได้อื่น ๆ ที่รายงานในแบบฟอร์มนั้น ถ้าใช่การสูญเสียจะถูกระงับ การสูญเสียไม่ได้ดำเนินการไปที่ด้านหน้าของแบบฟอร์ม 1040 แทนจำนวนเงินที่สูญเสียไป (ส่งไป) ไปยังการคืนภาษีของปีถัดไปซึ่งจะชดเชยรายได้สุทธิที่เป็นบวกในค่าเช่ารถในปีถัดไปตาราง C. > แล้วเราจะทราบได้อย่างไรว่าธุรกิจให้เช่ารถยนต์เป็นกิจกรรมแบบพาสซีฟหรือไม่? เราต้องตัดสินใจว่าคุณคือใครที่เช่ารถของคุณ
มีส่วนร่วมอย่างมาก
ในธุรกิจ และเพื่อตัดสินใจว่าเราจะทบทวน 7 ข้อสอบสำหรับการมีส่วนร่วมของวัสดุซึ่งมีรายละเอียดไว้ในสิ่งพิมพ์ 925 (หน้า 5 ของ PDF) การทดสอบผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีส่วนใหญ่จำได้ว่าเป็นการทดสอบครั้งแรก: "คุณเข้าร่วมกิจกรรมมากกว่า 500 ชั่วโมง" ในระหว่างปีภาษี ห้าร้อยชั่วโมงอาจเป็นเป้าหมายที่สูงมากสำหรับผู้ที่เช่ารถของพวกเขาผ่านทางแพลตฟอร์มการแบ่งปันทางเศรษฐกิจ
โชคดีที่ผู้เสียภาษีต้องพบเพียงหนึ่งในเจ็ดของการทดสอบการมีส่วนร่วมของวัสดุ กิจกรรมห้าร้อยชั่วโมงเป็นหนึ่งในการทดสอบ การทดสอบครั้งที่สามถามว่าผู้เสียภาษีอากรเข้าร่วมกิจกรรมมามากกว่า 100 ชั่วโมงในระหว่างปีและระดับของการมีส่วนร่วมของผู้เสียภาษีอากรอยู่ในระดับที่น้อยที่สุดเท่าที่บุคคลอื่นรวมทั้งผู้ที่ไม่เป็นเจ้าของด้วย การทดสอบครั้งที่สามนี้อาจเป็นเป้าหมายที่เป็นไปได้สำหรับผู้ที่เช่ารถของตน จะเกิดอะไรขึ้นถ้าบุคคลนั้นไม่มีเวลาเข้าร่วม 100 ชั่วโมง? ลองดูการทดสอบครั้งที่สอง คำถามนี้จะถามว่าการมีส่วนร่วมของผู้เสียภาษีในกิจกรรมสำหรับปีนี้เป็นส่วนสำคัญอย่างมากในการเข้าร่วมกิจกรรมของทุกคน (รวมถึงเจ้าของที่ไม่ใช่เจ้าของ) สำหรับปี ในคำอื่น ๆ การทดสอบนี้จะถามว่าผู้เสียภาษีอากรได้อย่างมากงานทั้งหมดของการให้เช่ารถ ถ้าใช่แล้วผู้เสียภาษีก็มีส่วนร่วมอย่างมากในธุรกิจ ดังนั้นเราขอแนะนำให้ลูกค้าติดตามจำนวนชั่วโมงของทุกคน (เจ้าของพนักงานผู้รับเหมา) ที่ทำงานในธุรกิจ "กิจกรรมเช่าเป็นกิจกรรมเชิงราบแม้ว่าคุณจะมีส่วนร่วมอย่างมากในกิจกรรม"
"กิจกรรมนี้เป็นกิจกรรมเช่าหากลูกค้าใช้ผลิตภัณฑ์ที่จับต้องได้ (ของจริงหรือของใช้ส่วนบุคคล) หรือเก็บไว้เพื่อการใช้งานของลูกค้าและรายได้รวม (หรือรายได้ขั้นต้นที่คาดว่าจะได้รับ) จากกิจกรรมหมายถึงจำนวนเงินที่จ่าย (หรือต้องชำระ) ส่วนใหญ่สำหรับการใช้อสังหาริมทรัพย์ " ใช้กับทรัพย์สินส่วนบุคคลที่เป็นรูปธรรมเช่นรถ < ยกเว้น "999" "ระยะเวลาการใช้โดยเฉลี่ยของลูกค้าคือ
" 7 วันหรือน้อยกว่าหรือ
"30 วันหรือน้อยกว่านั้นและมีการให้บริการส่วนบุคคลที่สำคัญในการทำให้อสังหาริมทรัพย์สำหรับเช่าพร้อมใช้งานสำหรับลูกค้า
"บริการพิเศษส่วนตัวถูกจัดไว้ให้ในการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์เพื่อการใช้งานของลูกค้า
- "การเช่าทรัพย์สินเป็นการบังเกิดจากกิจกรรมที่ไม่เป็นไปตามข้อตกลง
- " โดยปกติแล้วคุณสามารถเช่าอสังหาริมทรัพย์ได้ในเวลาที่กำหนดเพื่อให้ลูกค้าไม่สามารถใช้งานได้
- "คุณให้ทรัพย์สินเพื่อใช้ในกิจกรรมที่ไม่เป็นธรรมของห้างหุ้นส่วน บริษัท S หรือ บริษัท ร่วมทุนที่มีฐานะเป็นเจ้าของ … "
- จากคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 8582 (pdf)
- ข้อสรุป < การให้เช่าทรัพย์สินส่วนบุคคล (รถยนต์) ในฐานะธุรกิจเพื่อผลกำไร
- อยู่ภายใต้การสูญเสียของกิจกรรมแบบพาสซีฟ
- แม้ว่าเจ้าของจะมีส่วนร่วมอย่างมาก
- และความสูญเสียใด ๆ ถูก จำกัด โดย PALL ;
- ยกเว้นกรณีใด ๆ จากข้อ 1 - 5 (ด้านบน) เป็นความจริงแล้วกิจกรรมนี้
- ไม่
- ถือว่าเป็นกิจกรรมเช่าและทำให้สูญเสียใด ๆ ไม่ จำกัด โดย PALL
- ข้อยกเว้น 1 มีแนวโน้มที่ดีที่นี่
- ข้อสรุป < การให้เช่าทรัพย์สินส่วนบุคคล (รถยนต์) ในฐานะธุรกิจเพื่อผลกำไร
-
- คำแนะนำ: ติดตามจำนวนวันของการเช่าแต่ละครั้งและเมื่อสิ้นปีให้ใช้ค่าเฉลี่ยเพื่อดูว่ามีเวลาน้อยกว่า 7 วันหรือไม่ ถ้าเป็นเช่นนั้นความสูญเสียใด ๆ ที่เกิดขึ้นกับธุรกิจเช่ารถไม่ได้ จำกัด อยู่ด้วยข้อ จำกัด ของการสูญเสียกิจกรรมที่เร้าอารมณ์ นั่นหมายถึงยอดขาดทุนสุทธิจากตาราง C จะไหลไปที่ด้านหน้าของแบบฟอร์ม 1040 ซึ่งการสูญเสียดังกล่าวจะชดเชยรายได้อื่น ๆ "ถ้ากิจกรรมตกอยู่นอกคำจำกัดความของการให้เช่าจะเป็นแบบพาสซีฟหรือไม่เป็น passive โดยขึ้นอยู่กับว่าผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมอย่างมากหรือไม่" (IRS. gov, คู่มือการตรวจสอบการสูญเสียการใช้งานแบบพาสซีฟ, กุมภาพันธ์ 2005, PDF, หน้า 2-3) "Reg. § 1. 469-1T (e) (3) (ii) (A) - (F ): หกข้อยกเว้นสำหรับคำจำกัดความของการเช่าหากมีข้อยกเว้นกิจกรรมเช่าจะถือว่าเป็นธุรกิจและมีการใช้กฎการมีส่วนร่วมของวัสดุ " (หน้า 2-8)
-
- การสูญเสียแบบ Passive จะชดเชยรายได้ passive เชิงบวก
-
- บันทึกการเก็บรักษา บันทึกชั่วโมงทำงาน - ชื่อบุคคลและจำนวนชั่วโมงที่ทำงาน การใช้: จำนวนชั่วโมงทำงานทั้งหมดสำหรับแต่ละคน
- สำหรับเจ้าของแล้วหรือมากกว่า 500 คน? มากกว่า 100 และอย่างน้อยเท่าที่บุคคลอื่น ๆ ? ทั้งหมด?
- คำแนะนำ: ติดตามจำนวนวันของการเช่าแต่ละครั้งและเมื่อสิ้นปีให้ใช้ค่าเฉลี่ยเพื่อดูว่ามีเวลาน้อยกว่า 7 วันหรือไม่ ถ้าเป็นเช่นนั้นความสูญเสียใด ๆ ที่เกิดขึ้นกับธุรกิจเช่ารถไม่ได้ จำกัด อยู่ด้วยข้อ จำกัด ของการสูญเสียกิจกรรมที่เร้าอารมณ์ นั่นหมายถึงยอดขาดทุนสุทธิจากตาราง C จะไหลไปที่ด้านหน้าของแบบฟอร์ม 1040 ซึ่งการสูญเสียดังกล่าวจะชดเชยรายได้อื่น ๆ "ถ้ากิจกรรมตกอยู่นอกคำจำกัดความของการให้เช่าจะเป็นแบบพาสซีฟหรือไม่เป็น passive โดยขึ้นอยู่กับว่าผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมอย่างมากหรือไม่" (IRS. gov, คู่มือการตรวจสอบการสูญเสียการใช้งานแบบพาสซีฟ, กุมภาพันธ์ 2005, PDF, หน้า 2-3) "Reg. § 1. 469-1T (e) (3) (ii) (A) - (F ): หกข้อยกเว้นสำหรับคำจำกัดความของการเช่าหากมีข้อยกเว้นกิจกรรมเช่าจะถือว่าเป็นธุรกิจและมีการใช้กฎการมีส่วนร่วมของวัสดุ " (หน้า 2-8)
การวัดจำนวนวันที่รถยนต์ให้เช่าในแต่ละครั้ง
ใช้: ใช้เวลาเฉลี่ยในช่วงปลายปีการวัดจำนวนไมล์ที่ขับเคลื่อนทุกครั้ง
การใช้: สำหรับอัตราไมล์สะสมมาตรฐาน
การวัดจำนวนไมล์ทั้งหมดที่รถยนต์กำลังขับขี่ในปีการใช้: เพื่อวัดระยะทางรวม
การวัด (999) ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับรถยนต์เช่น
- พื้นฐานและค่าเสื่อมราคา
- ต้นทุนทางการเงิน (ดอกเบี้ย)
- รายจ่ายขั้นต่ำ (รายได้)
- การล้างน้ำมัน / รายละเอียด
- ที่จอดรถ / ค่าผ่านทาง (ถ้ามี)
- การเปลี่ยนน้ำมันเครื่องและการบำรุงรักษาตามปกติอื่น ๆ
- > การอ้างอิง / ตั๋วไม่สามารถหักได้
- ค่าคอมมิชชั่น (จ่ายให้กับเครือข่ายการ carsharing)
- ค่าบริการรายเดือนหรือค่าธรรมเนียมการเข้าถึงหรือค่าบริการข้อมูล
- ค่าติดตั้งอุปกรณ์
- ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่จำเป็นสำหรับการเช่า
- การถ่ายภาพระดับมืออาชีพ (วิทยุดาวเทียม GPS ฯลฯ )
- ค่าธรรมเนียมวิชาชีพ (ทนายความและนักบัญชี)
- ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่สมเหตุสมผลและเป็นธรรมตามลักษณะของธุรกิจ
- เผยแพร่ครั้งแรกเมื่อวันที่ 31 ธันวาคม 2015 แก้ไขวันที่ 23 กุมภาพันธ์ 2016 ฉบับที่ 1. คำถาม 1. ? ความคิดเห็น? คุณอาจส่งอีเมลถึงผู้แต่งหรือส่งข้อความทาง Twitter
- ค่าธรรมเนียมวิชาชีพ (ทนายความและนักบัญชี)