การรายงานรายได้จากทรัพย์สินของชุมชนเกี่ยวกับภาษีของรัฐบาลกลาง

คู่สมรสที่อาศัยอยู่ในรัฐที่ให้บริการชุมชนกำหนดรายได้ของพวกเขาเป็นรายได้ของชุมชนหรือรายได้แยกต่างหากเมื่อเตรียมคืนภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง รายได้ของชุมชนคือรายได้ที่คู่สมรสจะถือโดยคู่สมรสเท่าเทียมกัน รายได้แยกเป็นรายได้ที่กฎหมายกำหนดให้เป็นคู่สมรสคนหนึ่งหรืออีกฝ่ายหนึ่ง ในการเตรียมการคืนภาษีของรัฐบาลกลางที่แยกจากกันคู่สมรสแต่ละคนจะรายงานครึ่งหนึ่งของรายได้ชุมชนทั้งหมดรวมทั้งรายได้แยกต่างหากของคู่สมรส

คู่สมรสจะต้องปฏิบัติตามกฎหมายของรัฐเพื่อพิจารณาว่ารายได้ใดเป็นรายได้แยกต่างหากหรือรายได้ของชุมชน กฎหมายภาษีของรัฐบาลกลางโดยทั่วไปเคารพกฎหมายของรัฐในการพิจารณาว่ารายการของรายได้เป็นรายได้ของชุมชนและไม่ว่าจะเป็นทรัพย์สินของชุมชนหรือทรัพย์สินแยกต่างหากกับข้อยกเว้นที่โดดเด่นบางอย่าง

ทรัพย์สินของชุมชน

เป็นทรัพย์สินที่ได้มาในขณะที่สมรสและพำนักอยู่ในประเทศที่เป็นทรัพย์สินของชุมชนและทรัพย์สินนั้นไม่สามารถระบุได้ว่าเป็นทรัพย์สินแยกต่างหาก รายได้ของชุมชน คือรายได้ที่เกิดจากทรัพย์สินของชุมชนดังกล่าว ทรัพย์สินที่แยกต่างหาก

เป็นทรัพย์สินที่เป็นของแยกกันต่างหากก่อนสมรสทรัพย์สินที่ซื้อมาด้วยเงินแยกหรือแลกเปลี่ยนเป็นทรัพย์สินแยกต่างหากและทรัพย์สินที่คู่สมรสทั้งสองได้ตกลงกันในการเปลี่ยนจากทรัพย์สินของชุมชนไปเป็น แยกทรัพย์สินออกจากข้อตกลงพิธีสมรสที่ถูกต้องตามกฎหมาย (กระบวนการที่เรียกว่าการแปลงสภาพ)

รายได้แยกต่างหาก คือรายได้ที่เกิดจากทรัพย์สินที่แยกต่างหากดังกล่าว

มีข้อกำหนดพิเศษสำหรับรายได้ค่าชดเชยและรายได้การเกษียณอายุ

ค่าจ้างเงินเดือนและรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระเป็นรายได้ของชุมชน ค่าตอบแทนในรูปของค่าจ้างเงินเดือนค่าคอมมิชชั่นและการจ้างงานตนเองถือเป็นรายได้ที่เป็นของชุมชนสมรสเสมอไป

หากคู่สมรสกำลังยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางแยกกันคู่สมรสแต่ละรายจะรายงานครึ่งหนึ่งของรายได้ค่าชดเชยทั้งหมดและครึ่งหนึ่งของหัก ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้ค่าชดเชยดังกล่าว

รายได้จากการลงทุนอาจเป็นรายได้ของชุมชนหรืออาจแบ่งรายได้

ดอกเบี้ยเงินปันผลเงินปันผลรายได้จากเงินทุนและรายได้อื่น ๆ จากการลงทุนอาจเป็นรายได้จากชุมชนหรือแยกรายได้ คำตอบขึ้นอยู่กับลักษณะของทรัพย์สินที่สร้างรายได้ ถ้าทรัพย์สินเป็นทรัพย์สินแยกจากกันรายได้ที่เกิดจากทรัพย์สินแยกต่างหากคือรายได้แยกต่างหาก ถ้าทรัพย์สินเป็นทรัพย์สินของชุมชนรายได้ก็จะเป็นรายได้ของชุมชน ทรัพย์สินอาจเป็นส่วนผสมของทรัพย์สินที่แยกจากกันและในชุมชนซึ่งในกรณีนี้รายได้จะถูกจัดสรรให้เป็นทรัพย์สินของชุมชนในสัดส่วนเดียวกับทรัพย์สินอ้างอิงคือทรัพย์สินของชุมชน

รายได้จากบัญชีเกษียณอายุ (ไออาร์เอส) และแผนการใช้ไออาร์เอเช่น SEP-IRAs และ SIMPLE-IRAs คือรายได้ที่แยกจากกันเสมอและได้รับการจัดสรรให้กับคู่สมรสที่เป็นเจ้าของไออาร์เอ .

ในทำนองเดียวกันสิทธิประโยชน์ประกันสังคมเป็นรายได้ที่แยกกันเสมอและได้รับการจัดสรรให้กับคู่สมรสที่ได้รับผลประโยชน์

รายได้จากแผน 401 (k) แผน 403 (ข) และเงินบำนาญประเภทอื่น ๆ อาจเป็นรายได้ที่แยกจากกันและรายได้ของชุมชน

การแจกจ่ายจากแผนเกษียณอายุอื่นที่ไม่ใช่ IRA "จะมีลักษณะเป็นชุมชนหรือแบ่งรายได้ขึ้นอยู่กับช่วงเวลาที่เข้าร่วมในเงินบำนาญในขณะที่แต่งงาน … และมีภูมิลำเนาอยู่ในรัฐที่ให้บริการชุมชน" (Publication 555, หน้า 5) คุณจะพัฒนาอัตราส่วนตามเวลาที่เข้าร่วมในแผนเกษียณอายุหรือเงินบำนาญ

หากคุณได้รับการชำระเงินมัดจำจำนวนหนึ่งจากแผนบำนาญคุณอาจมีสิทธิ์ใช้วิธีการคำนวณภาษี 10 ปีที่ไม่บังคับซึ่งไม่คำนึงถึงปัจจัยคุณสมบัติของชุมชน โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 575 เงินบำนาญและรายได้ประจำปีและคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 4972

ค่าเลี้ยงดูและทรัพย์สินชุมชน

หากคู่สมรสคนใดคนหนึ่งจ่ายเงินค่าเลี้ยงดูหรือการดูแลรักษาแยกกันกับคู่สมรสคนอื่นก่อนที่การหย่าของพวกเขาจะเสร็จสมบูรณ์แล้วค่าเลี้ยงดูจะต้องเสียภาษีในกรณีที่การชำระเงินเกินกว่า 50% รายได้ประชาคมของคู่สมรส

เหตุผลในการนี้คือการที่คู่สมรสแต่ละรายถือเป็นเจ้าของครึ่งหนึ่งของรายได้ของชุมชนดังนั้นการโอนเงินเหล่านี้จึงไม่ต้องเสียภาษี จำนวนเงินที่มากกว่าการจัดสรรรายได้ของชุมชนเป็นรายได้ให้แก่คู่สมรสที่ได้รับและนำไปหักลดหย่อนกับคู่สมรสที่เสียชีวิตได้ (ดูหน้า 5 และ 6 จากสิ่งพิมพ์ 555)

รายได้จากทรัพย์สินแยกเป็นบางครั้งรายได้ของชุมชนในไอดาโฮลุยเซียนาวิสคอนซินและเท็กซัสรายได้ที่เกิดจากทรัพย์สินแยกต่างหากก็ถือว่าเป็นรายได้ของชุมชนด้วยเช่นกัน ดังนั้นในรัฐเหล่านี้รายได้เฉพาะที่จะถูกแยกประเภทเป็นรายได้แยกต่างหากคือการแจกแจงจาก IRA ผลประโยชน์ประกันสังคมและค่าเลี้ยงดู

ในทางตรงกันข้ามในรัฐแอริโซนาเนวาด้านิวเม็กซิโกและวอชิงตันรายได้จากทรัพย์สินแยกต่างหากถือเป็นรายได้แยกต่างหาก