การสูญเสียทางธุรกิจทำรายได้ออฟเซ็ท

สมมติว่าคุณมีผลขาดทุนในธุรกิจของคุณในปีนี้ คุณจะได้รับเงินคืนสำหรับการสูญเสียนั้นหรือไม่? การได้รับผลประโยชน์บางอย่างจากการสูญเสียธุรกิจของคุณขึ้นอยู่กับประเภทธุรกิจตามกฎหมายที่คุณเป็นเจ้าของและการลงทุนในธุรกิจของคุณมีความเสี่ยงทั้งหมดหรือบางส่วน นอกจากนี้ยังขึ้นอยู่กับว่าคุณมีรายได้อื่นหรือไม่

ในบทความนี้เราจะดูวิธีพิจารณาความเสียหายที่เกิดขึ้นสำหรับประเภทธุรกิจที่แตกต่างกันและวิธีการที่มีผลต่อภาษีสำหรับเจ้าของธุรกิจ

ขั้นแรกฉันจะอธิบายโดยทั่วไปแล้วฉันจะให้รายละเอียดสำหรับธุรกิจที่ผ่านการเก็บภาษี (นั่นคือผลกำไรทางธุรกิจและการสูญเสียของพวกเขาจะมาพร้อมกับการคืนภาษีส่วนบุคคลของพวกเขา )

การสูญเสียทางธุรกิจสำหรับ บริษัท

เจ้าของ บริษัท ไม่ต้องเสียภาษีโดยตรงกับผลกำไรและขาดทุนเนื่องจากธุรกิจของ บริษัท แยกต่างหากจากภาษีของเจ้าของธุรกิจ เจ้าของ บริษัท เป็นผู้ถือหุ้น (เงินปันผล) ไม่มีเงินปันผลไม่มีภาษีที่ต้องชำระ

การสูญเสียทางธุรกิจสำหรับองค์กรที่ผ่านการถือครอง

ตามที่กล่าวข้างต้นสำหรับธุรกิจบางประเภทรายได้และผลขาดทุนทางธุรกิจจะผ่านไปยังการคืนภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของ ประเภทธุรกิจเหล่านี้ ได้แก่

เจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวและเจ้าของหนึ่งรายของ LLC (เรียกว่า single-member LLC) ที่คำนวณภาษีธุรกิจใน Schedule C และ

• Partnerships, S corporations และ LLC หลายสมาชิกที่คำนวณภาษีธุรกิจบน คืนภาษีหุ้นส่วน

การคำนวณหาผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ

รายได้และขาดทุนทั้งหมดของคุณจากแหล่งธุรกิจและแหล่งข้อมูลส่วนบุคคลทั้งหมดจะถูกเรียกเก็บจากการคืนภาษีส่วนบุคคลของคุณ สามารถคำนวณผลขาดทุนสุทธิจากการดำเนินงานโดยใช้วิธีการ IRS เฉพาะ หากคุณมีผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิคุณอาจได้รับเงินคืนจากการคืนภาษีส่วนบุคคลของคุณ

ขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิคำนวณโดยใช้ Adjusted Gross Income ในบรรทัดที่ 37 ของแบบฟอร์ม 1040 และหักลบล้างมาตรฐานหรือรายการแยกต่างหาก (แต่ไม่รวมการยกเว้นส่วนบุคคลรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิมีอยู่ใน IRS Publication 536.

การดำเนินงานสุทธิ การคำนวณขาดทุนจะคำนวณตามตาราง A ของแบบฟอร์ม IRS 1045 (PDF) ชื่อของแบบฟอร์มนี้ประกอบด้วยคำว่า "Tentative Refund." การคืนเงินนี้เป็นความต้องการที่คุณย้ายการสูญเสียไปเป็นปีภาษีก่อนหน้านี้ที่คุณมีผลกำไร กฎดังกล่าวเรียกว่า "การสูญเสียการถือครองกลับ" (อธิบายไว้ด้านล่าง)

กฎความเสี่ยงและความสูญเสียทางธุรกิจ

กฎความเสี่ยงที่จำกัดความสูญเสียจากธุรกิจของคุณเป็นจำนวนเงินที่มีความเสี่ยงในกิจกรรม ข้อ จำกัด สำหรับคู่ค้าและผู้ถือหุ้นของ บริษัท S และ บริษัท C ที่ถือครองอย่างใกล้ชิดกฎของความเสี่ยงที่นำมาใช้กับธุรกิจเฉพาะประเภทมีความซับซ้อนมากคุณจะต้องมีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่สามารถจัดเรียงได้

การสูญเสียจากกิจกรรมแบบพาสซีฟ

การสูญเสียทางธุรกิจอาจมีจำนวน จำกัด หากเป็นผลมาจากสิ่งที่ IRS เรียกว่า "กิจกรรมแบบพาสซีฟ" นั่นคือธุรกิจที่เจ้าของไม่เข้าร่วมเป็นประจำอย่างต่อเนื่องหรือเป็นสาระสำคัญ ขาดทุนที่เกิดจากกิจกรรมที่เป็น passive สามารถหักออกได้ไม่เกินจำนวนเงินที่ได้รับจากธุรกิจนั้น

สำหรับรายละเอียดโปรดดูที่ IRS Publication 925.

นิติบุคคลเฉพาะรายและ Single-member LLC

บริษัท เจ้าของคนเดียวจะถูกหักภาษีโดยผ่านการคืนภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของธุรกิจ (แบบฟอร์ม 1040 และตัวแปร) เจ้าของธุรกิจกรอกรายละเอียด C โดยแสดงรายได้และค่าใช้จ่ายที่หักลดลงของธุรกิจ ในตอนท้ายของแบบฟอร์มนี้ในบรรทัด 31 จะแสดงผลกำไรหรือขาดทุนสุทธิของธุรกิจ หากมีกำไรจำนวนนี้จะถูกโอนไปที่บรรทัดที่ 12 ของแบบฟอร์ม 1040

ดังที่กล่าวมาแล้วข้างต้นหากธุรกิจของคุณมีผลขาดทุนคุณต้องพิจารณาว่าการลงทุนทั้งหมดของคุณในธุรกิจนั้น "เป็นความเสี่ยง" หรือไม่ การลงทุนของเจ้าของธุรกิจส่วนใหญ่มีความเสี่ยง การลงทุนที่ไม่เสี่ยง ได้แก่ สินเชื่อแบบ "หยุดขาดทุน" หรือ "สินเชื่อที่ไม่มีสิทธิไล่เบี้ย" หากกิจกรรมทั้งหมดของธุรกิจของคุณมีความเสี่ยงคุณสามารถหักจำนวนเงินทั้งหมดที่เกิดจากการสูญเสียธุรกิจ

ดูคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 6198 สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมหรือตรวจสอบกับ CPA หรือที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณ นี่เป็นส่วนหนึ่งที่คุณไม่ต้องการลองด้วยตัวเองเว้นเสียแต่ว่าคุณจะมีผลบวกที่คุณรู้ว่าคุณกำลังทำอยู่

Partnerships, LLC's และ S Corporation

s หากธุรกิจของคุณเป็น LLC แบบหลายกลุ่มหุ้นส่วนหรือ บริษัท S คุณสามารถชดเชยความสูญเสียได้ถึงจำนวนเงินลงทุนของคุณ " "ในธุรกิจ เป็นเรื่องง่ายที่จะดูตัวอย่างเพื่อดูว่าการทำงานนี้:

จิมและทอมเป็นพาร์ทเนอร์ใน บริษัท ที่ปรึกษาขนาดเล็ก พวกเขาทั้งสองใส่ $ 10,000 ในธุรกิจและแบ่งปันผลกำไรและขาดทุน 50/50 พวกเขายังเอาเงินกู้ยืมออกไป $ 30,000 สำหรับการเริ่มต้น พื้นฐานเริ่มต้นสำหรับคู่ค้าคือ $ 20,000 ($ 5,000 บวก $ 15,000)

• ปีแรกมีรายได้ 5,000 เหรียญและค่าใช้จ่าย 25,000 ดอลล่าร์สหรัฐสำหรับการสูญเสีย $ 20,000 พวกเขาแบ่งขาดทุน 50/50 ดังนั้นแต่ละรายมีการสูญเสีย $ 10,000 เนื่องจากพวกเขามี $ 15, 000 พื้นฐานพวกเขาสามารถใช้ร่วมกันเต็มรูปแบบของการสูญเสียเพื่อชดเชยรายได้ส่วนบุคคลอื่น ๆ สำหรับปี
• ใบนี้จะทำให้จิมและทอมมีพื้นฐานอยู่ที่ 5,000 เหรียญในปีหน้าจนกว่าพวกเขาจะออกเงินกู้อื่น ๆ หรือเพิ่มเงินลงทุนของพวกเขา หากการสูญเสียของพวกเขาสูงกว่า $ 5,000 แต่ละรายพวกเขาสามารถสูญเสียได้ถึง $ 5,000 เท่านั้น
• หักขาดทุนในปีที่ผ่านมาหรืออนาคต

หากคุณมีผลขาดทุนทางธุรกิจที่ไม่สามารถหักออกได้ในปีที่ผ่านมา คุณมีความสูญเสียคุณอาจต้องหรือเลือกที่จะหักผลขาดทุนเหล่านี้ในปีที่ผ่านมาหรืออนาคต นี้เรียกว่าการสูญเสียภาษีนำกลับหรือสูญเสียไปข้างหน้าและอีกครั้งก็เป็นสิ่งที่คุณต้องได้รับภาษีมืออาชีพที่จะช่วยคุณด้วย

ข้อจำกัดความรับผิดชอบ:

เช่นเคยกับเรื่องภาษีเรื่องนี้มีความซับซ้อนกว่าที่อาจจะดูเหมือน ข้อมูลในบทความนี้และในเว็บไซต์นี้มีไว้สำหรับวัตถุประสงค์ทั่วไปเท่านั้น ไม่ได้มีไว้เพื่อเป็นคำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมายหากต้องการคำนวณผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิและการคำนวณอื่น ๆ สำหรับการคืนภาษีคุณจะต้องได้รับความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญทางภาษีที่มีประสบการณ์