วิธีการคำนวณค่าเผื่อต้นทุนทุน

ค่าใช้จ่ายด้านต้นทุนทุน (CCA) คำนวณโดยใช้พื้นที่ A ในแบบฟอร์ม T2125 ซึ่งมาพร้อมกับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา T1 ของคุณ

(บริษัท แคนาดาคำนวณ CCA ของตนโดยใช้ตาราง 8 ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการคืนภาษี T2 ของ บริษัท ขั้นตอนการคำนวณ CCA ที่ระบุไว้ด้านล่างนี้ใช้สำหรับ บริษัท ด้วย)

เมื่อคุณดู พื้นที่ A < คุณจะเห็นว่าเป็นตารางที่มีแปดคอลัมน์ที่แตกต่างกันและมีแผนภูมิแยกต่างหากสำหรับยานยนต์ CCA

อย่าถูกข่มขู่ โดยทั่วไปในการคำนวณค่าเผื่อต้นทุนทุนคุณแสดงรายการทรัพย์สินที่หักค่าเสื่อมราคาเพิ่มเติมทั้งหมดที่ธุรกิจของคุณได้ซื้อในปีนี้กำหนดจำนวนเงินที่ซื้อของแต่ละทรัพย์สินที่คุณสามารถเรียกร้องเป็นค่าหักภาษีเงินได้โดยดูว่าชั้นของ CCA แต่ละประเภทมีคุณสมบัติเป็นอย่างไร เพิ่มยอดเงินทั้งหมดจากนั้นนำไปใช้กับยอดคงเหลือค่าเผื่อทุนที่คุณได้รับจากปีที่แล้ว (ถ้ามี)

ง่ายใช่มั้ย?

ลองดูที่คอลัมน์ต่างๆของ Area A ในแบบฟอร์ม T2125: Column 1 (Class number)

นี่คุณบันทึกหมายเลขชั้น CCA ของคุณสมบัติที่หักล้างเอาไว้ (ต้องการความคิดเห็นหรือไม่แคนาดาสรรพากรระบุรายชื่อทรัพย์สินที่ถูกหักค่าเสื่อมราคาและชั้นเรียน CCA ของพวกเขาใน

T4002 - Business and Professional Income Guide ) เหตุผลคุณจะไม่กรอกข้อมูลในคอลัมน์นี้จนกว่าคุณจะ ' เสร็จสิ้นคอลัมน์ที่ 3 ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม

คอลัมน์ 2 (ค่าใช้จ่ายทุนที่ไม่ถูกหักลบ) ณ ช่วงต้นปี

นี่คือที่ที่คุณกรอกยอดคงเหลือในการทำงานของคุณสำหรับแต่ละชั้นเรียน CCA จากปีที่แล้ว

ข้อมูลนี้จะอยู่ในคอลัมน์ 10 ของแบบฟอร์ม T2125 ของปีที่แล้วหรือถ้าคุณใช้ซอฟต์แวร์ภาษีเงินได้เพื่อกรอกข้อมูลและยื่นภาษีเงินได้ปีที่แล้วซึ่งคุณได้กรอกข้อมูลเรียบร้อยแล้ว

คุณจะไม่ใส่อะไรลงในคอลัมน์ 2 ถ้าเป็นปีแรกในการอ้างสิทธิ์ค่าใช้จ่ายทุน

คอลัมน์ 3 (ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมในปี)

นี่คือคอลัมน์ที่คุณแสดงรายการทรัพย์สินที่เสื่อมค่าทั้งหมดที่คุณได้รับในระหว่างปีภาษีปัจจุบันหรือได้รับการปรับปรุง

โปรดทราบว่าก่อนที่จะดำเนินการนี้คุณจะต้องกรอกข้อมูลในพื้นที่ B - รายละเอียดเกี่ยวกับการเพิ่มอุปกรณ์ในปีนี้และอาจเป็นพื้นที่ C - รายละเอียดเกี่ยวกับการเพิ่มอาคารภายในปีเช่นกัน

เนื่องจากคุณไม่ได้ไปเพียงแค่ แสดงรายการทรัพย์สินที่มีการหักค่าเสื่อมราคาในคอลัมน์ 3 มันทั้งหมดจะต้องมีการจัดโดยค่าเผื่อค่าใช้จ่ายทุน เมื่อคุณกรอกข้อมูลในพื้นที่ B ตัวอย่างเช่นคุณจะไม่เพียง แต่ระบุรายละเอียดของอุปกรณ์ที่คุณได้รับหรือปรับปรุงในช่วงปีที่ผ่านมา (เช่นรถบรรทุกใหม่ที่คุณซื้อ) แต่จัดกลุ่มอุปกรณ์ไว้ใน CCA ที่เหมาะสม ชั้นเรียนและวางแต่ละชั้นในบรรทัดที่แยกต่างหาก

คอลัมน์ 4 (รายได้จากการจำหน่ายในปี)

นี่เป็นสถานที่ที่จะสรุปผลกำไรหรือขาดทุนของคุณจากทรัพย์สินที่หักค่าเสื่อมราคาที่คุณจำหน่ายไปในปีภาษีครั้งสุดท้าย

เช่นเดียวกับคอลัมน์ 3 คุณจะไม่สามารถกรอกข้อมูลในคอลัมน์ 4 จนกว่าคุณจะเสร็จสิ้นพื้นที่ D หรือพื้นที่ E ในแบบฟอร์ม T2125

ในคอลัมน์ที่ 3 ของพื้นที่ D หรือพื้นที่ E (ขึ้นอยู่กับว่าคุณได้จำหน่ายอุปกรณ์ยานยนต์หรืออาคาร) คุณจะป้อนจำนวนเงินใด ๆ ที่น้อยกว่านี้:

รายได้จากการจำหน่ายลบ ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง หรือ

• ต้นทุนทุนของทรัพย์สิน
• จากนั้นคุณจะใส่คอลัมน์ส่วนบุคคลและธุรกิจของพื้นที่ D หรือ E โดยมีเปอร์เซ็นต์ที่เหมาะสมสำหรับการใช้งานของคุณ

ตัวอย่างเช่นหากคุณซื้อเครื่องเป่าหิมะสำหรับธุรกิจของคุณ แต่ยังใช้เพื่อเป่าหิมะออกจากทางยาวของคุณคุณจะต้องป้อน 10% สำหรับส่วนบุคคลและ 90% สำหรับธุรกิจในคอลัมน์ส่วนบุคคลและธุรกิจ เกี่ยวกับอุปกรณ์ชิ้นนี้

เมื่อเสร็จสิ้นการกรอกพื้นที่ D และ / หรือพื้นที่ E แล้วให้คัดลอกตัวเลขจากคอลัมน์ 5 สำหรับแต่ละชั้นเรียน CCA ไปยังคอลัมน์ 4 ของพื้นที่ A สำหรับแต่ละชั้น

คอลัมน์ 5 (UCC หลังจากเพิ่มและจัดเรียง)

คอลัมน์ 5 คำนวณโดยการเพิ่มคอลัมน์ 2 และ 3 เข้าด้วยกันและลบคอลัมน์ที่ 4

สำหรับแต่ละคลาสถ้าจำนวนเงินในคอลัมน์ 5 เป็นค่าลบให้เพิ่ม รายได้อื่น ๆ "ในส่วนที่ 3 หน้า 1 หากไม่มีทรัพย์สินใดหลงเหลืออยู่ในชั้นเรียนและมีจำนวนเงินที่เป็นบวกในคอลัมน์ให้หักจำนวนเงินจากรายได้ที่เกิดจากการสูญเสียปลายทาง 9270, "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ " ในตอนที่ 5 ในหน้า 2

โปรดทราบว่าการลบล้างและการสูญเสียสถานีไม่ได้ใช้กับชั้น 10 1 ทรัพย์สิน (รถยนต์โดยสารที่มีราคาสูงกว่า $ 30,000) สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูบทที่ 4 ของ

คู่มือ T4002 รายได้ธุรกิจและอาชีพ คุณอาจต้องการอ่านแถลงการณ์การตีความภาษี IT-478R2 - ค่าเผื่อต้นทุนทุนการรับคืนและการสูญเสียจากสถานี

คอลัมน์ 6 (การปรับปรุงปีปัจจุบัน)

คอลัมน์นี้ใช้สำหรับการใช้

กฎครึ่งปี ในกรณีส่วนใหญ่คุณสามารถอ้างสิทธิ์ค่าใช้จ่ายทุนได้เพียงครึ่งหนึ่งของการเพิ่มสุทธิของคุณในปีที่คุณได้รับหรือสร้างรายได้เพิ่มเติมให้กับทรัพย์สินที่หักค่าเสื่อมราคาแล้ว เช่นถ้าฉันซื้อเครื่องซักผ้าและเครื่องอบผ้าใหม่สำหรับธุรกิจที่พักพร้อมอาหารเช้าซึ่งเสียค่าใช้จ่าย 6000 เหรียญฉันจะสามารถเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนของ CCA ได้เพียงครึ่งหนึ่งของจำนวนเงิน ($ 3,000) ในปีภาษี ฉันซื้อมัน

ถ้าเป็นไปได้ให้ลบคอลัมน์ 4 จากคอลัมน์ 3 และใส่ผลลัพธ์ในคอลัมน์ 6 โดยใส่ "0" ถ้าตัวเลขเป็นลบ

คอลัมน์ 7 (จำนวนฐานสำหรับ CCA)

คอลัมน์ 5 ลบคอลัมน์ 6 จะให้รายการสำหรับคอลัมน์นี้

คอลัมน์ 8 (อัตรา

%) ที่นี่คุณป้อนอัตราร้อยละ CCA ที่เหมาะสมกับชั้นเรียน ตัวอย่างเช่นแล็ปท็อปรุ่นใหม่จะอยู่ใน CCA Class 50 โดยมีอัตรา CCA 55% (ดูคู่มือรายได้ธุรกิจ

T4002 - Business and Professional Income Guide สำหรับรายชื่อวิชา CCA ทั้งหมด) คอลัมน์ 9 (CCA for the year)

สำหรับคอลัมน์นี้คุณจะต้อง ค่าเผื่อการลดค่าใช้จ่ายทุนสำหรับแต่ละชั้นเรียนโดยการคูณจำนวนเงินต้นสำหรับ CCA (คอลัมน์ 7) โดยอัตรา CCA สำหรับชั้นเรียน (คอลัมน์ที่ 8)

จากนั้นป้อนจำนวนเงินที่คุณเลือกที่จะหักภาษีปีภาษีนี้ คุณสามารถเลือกที่จะอ้างสิทธิ์ทั้งหมดไม่มีหรือจำนวนใด ๆ ในระหว่างนั้น โปรดจำไว้ว่า CCA ที่คุณไม่ใช้ในปีนี้จะพร้อมให้คุณปีหน้า

จำนวนเงินทั้งหมดของคอลัมน์ 9 ถูกป้อนในบรรทัด 9936 "ค่าใช้จ่ายทุน (CCA)" ในส่วนที่ 5 ของแบบฟอร์ม T2125

หากเป็นปีธุรกิจแรกของคุณ

และรอบระยะเวลาบัญชีของคุณน้อยกว่า 365 วันคุณต้องแบ่งแยกการเรียกร้องค่าคอมมิชชัน CCA ของคุณออกโดยอิงตามจำนวนวันที่คุณใช้งานจริงในระหว่างปี ตัวอย่างเช่นถ้าคุณเริ่มต้นธุรกิจของคุณในวันที่ 1 สิงหาคมและวันที่สิ้นสุดของรอบปีบัญชีคือวันที่ 31 ธันวาคมระยะเวลาบัญชีจริงสำหรับปีแรกของคุณคือ 153 วันแทน 365

ดังนั้นถ้าคุณคำนวณ CCA ของคุณในตอนแรก อ้างว่าเป็น $ 3, 800 คุณจะต้องแบ่งแยกการอ้างสิทธิ์ของคุณตามจำนวน 153 วันและสามารถเรียกร้องค่าเสียหายได้เพียง $ 1, 592 ในปีนั้น ($ 3, 800 x 153/365)

คอลัมน์ 10 (UUC ปลายปี)

ป้อนผลการลบคอลัมน์ 9 (จำนวนเงินที่เรียกร้องค่าคอมมิชชั่น CCA ที่คุณเลือกสำหรับปี) จากคอลัมน์ 5 (UCC ของคุณหลังจากเพิ่มและการจัดการ) เพื่อกำหนดจำนวนที่หักล้างไม่ได้ ต้นทุนทุนเหลืออยู่ในแต่ละชั้น เมื่อคุณคำนวณ CCA ของคุณในปีภาษีถัดไปนี่คือจำนวนที่จะเข้าสู่คอลัมน์ 2

(อย่าลืมใส่ "0" ในคอลัมน์นี้หากคุณมีการสูญเสียปลายทางหรือการเรียกคืน CCA)

ถ้าคุณเองก็ทำงานผ่านทั้งหมดนี้ด้วยมือคุณสามารถดูว่าทำไมการใช้โปรแกรมภาษีเงินได้หรือมีบัญชีทำภาษีรายได้ของคุณสำหรับคุณเป็นทางเลือกที่นิยมเช่นสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก นอกจากนี้ยังทำให้เห็นประโยชน์ของการใช้ซอฟต์แวร์บัญชี (ดูที่ซอฟต์แวร์บัญชีที่ดีที่สุดสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก)

โปรแกรมซอฟต์แวร์ด้านภาษีของแคนาดานำเสนอข้อมูลเกี่ยวกับแอปพลิเคชันภาษีเงินได้ที่ดีที่สุดสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

ต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีเงินได้หรือไม่? ดูธุรกิจรายย่อยของคุณและภาษีเงินได้ของแคนาดา - สิ่งที่ต้องทำและวิธีการดำเนินการ