Internal Audit คืออะไร?

คำนิยาม

การตรวจสอบภายในเป็นหน้าที่ภายในองค์กรที่ดำเนินการโครงการตรวจสอบราวกับว่าเป็นผู้สอบบัญชีภายนอก แต่ยังคงเป็นส่วนหนึ่งขององค์กร ผู้ตรวจสอบภายในทำงานเพื่อเป็นผู้นำขององค์กร แต่รักษาความเป็นกลางเมื่อตรวจสอบหรือตรวจสอบ

หัวหน้าผู้ตรวจสอบภายในขององค์กรตอบคณะกรรมการบริหารหรือหัวหน้าผู้บริหารขององค์กร ซึ่งจะช่วยลดความล่อใจให้ผู้สอบบัญชีสามารถ "ใช้งานได้ง่าย" กับส่วนใดส่วนหนึ่งขององค์กร

ในทางทฤษฎีผู้สอบบัญชีมีความจงรักภักดีต่อคณะกรรมการบริหารหรือผู้บริหารระดับสูงเท่านั้น

เป้าหมายโดยรวมของฝ่ายตรวจสอบภายในคือการลดความเป็นจริงและศักยภาพ ผู้ตรวจสอบภายในที่เป็นประโยชน์มากที่สุดให้นายจ้างของพวกเขาคือการเฝ้าระวัง ผู้ตรวจสอบภายในดำเนินการโดยดำเนินโครงการตรวจสอบ แต่ละโครงการประเมินส่วนใดส่วนหนึ่งหรือหน้าที่ขององค์กร ผู้ตรวจสอบภายในของเครื่องมือหลักใช้ในการพิจารณาว่าโครงการใดที่จะดำเนินการคือการประเมินความเสี่ยงประจำปี

ผลิตภัณฑ์ท้ายสุดของการตรวจสอบคือรายงานรวมถึงข้อค้นพบและคำแนะนำ ผลการตรวจสอบเป็นข้อสรุปที่สำคัญที่ผู้สอบบัญชีถึง ตัวอย่างเช่นการตรวจสอบหาการตรวจสอบทางการเงินอาจเป็นไปได้ว่าแผนกบัญชีไม่มีระบบการควบคุมภายในที่เหมาะสมเพื่อให้มั่นใจได้ว่าบุคคลเดียวจะไม่สามารถทำธุรกรรมทางการเงินได้ ข้อเสนอแนะด้านการตรวจสอบคือผู้ดำเนินการตรวจสอบแนะนำให้ฝ่ายจัดการดำเนินการเพื่อจัดการกับผลการตรวจสอบ

การดำเนินการต่อกับตัวอย่างการตรวจสอบทางการเงินผู้สอบบัญชีอาจแนะนำการตรวจสอบกระดาษแต่ละฉบับที่ออกโดยองค์กรมีลายเซ็นสองชุด

แต่การตรวจสอบยังไม่เสร็จสมบูรณ์เมื่อมีการออกรายงานครั้งแรก ผู้บริหารมีโอกาสตอบสนองต่อข้อเสนอแนะและข้อเสนอแนะต่างๆ คำตอบเหล่านี้มักเห็นด้วยกับผลการตรวจสอบของผู้ตรวจสอบภายในและแจ้งการดำเนินการที่วางแผนไว้ของฝ่ายจัดการเพื่อแก้ไขปัญหาที่ไม่พึงประสงค์และนำเสนอคำแนะนำ

แต่บางครั้งผู้บริหารและผู้สอบบัญชีต้องยอมรับว่าไม่เห็นด้วย ในกรณีเหล่านี้ผู้บริหารไม่เห็นด้วยกับการค้นพบหรือปฏิเสธคำแนะนำ ผู้บริหารอธิบายถึงเหตุผลในการตอบสนองการจัดการ เมื่อมีการเพิ่มคำตอบในการจัดการลงในรายงานแล้วจะเสร็จสิ้น หลายครั้งผู้สอบบัญชีติดตามเวลาหกเดือนถึงหนึ่งปีภายหลังเพื่อดูว่าผู้บริหารมีความก้าวหน้าในการปฏิบัติตามคำแนะนำที่ได้ตกลงกันไว้อย่างไร

คำพ้องความหมาย

ในองค์กรบังคับใช้กฎหมายการตรวจสอบภายในมักเรียกว่ากิจการภายใน บ่อยครั้งที่มันครอบคลุมหน้าที่ในการตรวจสอบภายในมาตรฐานรวมถึงหน้าที่สืบสวนสอบสวนที่เฉพาะเจาะจงสำหรับการบังคับใช้กฎหมาย ตัวอย่างเช่นกิจการภายในตรวจสอบเมื่อเจ้าหน้าที่ถูกกล่าวหาว่าละเมิดนโยบายหรือขั้นตอนต่างๆเช่นใช้กำลังมากเกินไปหรือใช้หลักฐานที่ไม่ถูกต้อง

องค์กรที่มีหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย แต่ไม่ใช่หน่วยงานบังคับใช้กฎหมายเพียงอย่างเดียวเช่นรัฐบาลเมืองและมณฑลมีหน่วยงานตรวจสอบภายในและฝ่ายกิจการภายในแยกกัน