เรียนรู้เกี่ยวกับการมีส่วนร่วมทางวัสดุในธุรกิจ

การมีส่วนร่วมของเนื้อหาและกฎการสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟถูกตั้งขึ้นโดย IRS เพื่อให้เจ้าของธุรกิจที่ไม่ได้ทำงานประจำวันในธุรกิจจากการทำกำไรจากการเสียภาษี เราจะดูว่าการมีส่วนร่วมทางวัสดุของเจ้าของธุรกิจมีการกำหนดไว้สำหรับปีธุรกิจและจากนั้นความสามารถที่เจ้าของไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนสำหรับการสูญเสียธุรกิจในปีนั้นได้

การมีส่วนร่วมในธุรกิจ

กรมสรรพากรระบุว่าบุคคลมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางธุรกิจอย่างมากหากเขาหรือเธอมีส่วนร่วมใน "ปกติอย่างต่อเนื่องและเป็นสาระสำคัญ" หากพิจารณาว่าการมีส่วนร่วมของแต่ละคนไม่เป็นสาระสำคัญเขาไม่สามารถหักขาดทุนได้ในระดับเดียวกับเจ้าของธุรกิจที่มีส่วนร่วมอย่างมีนัยสำคัญในธุรกิจ

การมีส่วนร่วมของวัสดุเป็นอย่างไร

การมีส่วนร่วมของเนื้อหาจะกำหนดในแต่ละปี IRS มีการทดสอบเจ็ดครั้งเพื่อพิจารณาการมีส่วนร่วมของวัสดุ:

1. ผู้เสียภาษีอากรทำงานได้ 500 ชั่วโมงหรือมากกว่าในระหว่างปีในกิจกรรม
2. ผู้เสียภาษีอากรทำงานทั้งหมดในกิจกรรมนี้อย่างมาก
3. ผู้เสียภาษีอากรทำงานมากกว่า 100 ชั่วโมงในกิจกรรมในระหว่างปีและไม่มีใครทำงานมากกว่าผู้เสียภาษีอากร
4. กิจกรรมนี้เป็นกิจกรรมการมีส่วนร่วมที่สำคัญ (SPA) และผลรวมของ SPAs ที่ผู้เสียภาษีอากรทำงานได้ 100-500 ชั่วโมงเกินกว่า 500 ชั่วโมงต่อปี
5. ผู้เสียภาษีอากรส่วนใหญ่มีส่วนร่วมในกิจกรรมใด ๆ ใน 5 ปีก่อน 10 ปี
6. กิจกรรมนี้เป็นกิจกรรมการให้บริการส่วนบุคคลและผู้เสียภาษีอากรเข้าร่วมกิจกรรมดังกล่าวอย่างมากในช่วง 3 ปีที่ผ่านมา
7. ขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงและสถานการณ์ทั้งหมดผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมในกิจกรรมอย่างสม่ำเสมออย่างต่อเนื่องและเป็นสาระสำคัญในช่วงปีดังกล่าว อย่างไรก็ตามการทดสอบนี้ใช้เฉพาะในกรณีที่ผู้เสียภาษีอากรทำงานอย่างน้อย 100 ชั่วโมงในกิจกรรมไม่มีใครใช้เวลาทำงานมากกว่าที่ผู้เสียภาษีอากรในกิจกรรมและไม่มีใครได้รับค่าชดเชยสำหรับการจัดการกิจกรรม

Joe และ Sally Cotler เป็นสามีภรรยาที่เป็นสมาชิก (เจ้าของ) ของ LLC แต่ละคนมีสัดส่วนการเป็นสมาชิก 50% แซลลีส่วนใหญ่ทำงานในธุรกิจ; โจมีข้อเสนอแนะและคำแนะนำและบางครั้งก็ช่วยในการแก้ไขสิ่งต่างๆ

เขาทำงานได้ไม่เกิน 100 ชั่วโมงต่อปีดังนั้นเขาจึงไม่ได้มีส่วนร่วมอย่างมากในธุรกิจนี้

เหตุใดการมีส่วนร่วมของวัสดุมีความสำคัญต่อภาษี

การกำหนดว่าการมีส่วนร่วมของเจ้าของธุรกิจในแต่ละวันกับกิจกรรมของธุรกิจส่งผลต่อภาษีของเจ้าของหรือไม่ ภาษีของเจ้าของจะได้รับผลกระทบโดยเฉพาะอย่างยิ่งหากธุรกิจมีผลขาดทุนในหนึ่งปี โดยเฉพาะอย่างยิ่ง IRS จะแสดงความสูญเสียแก่เจ้าของธุรกิจที่ไม่ได้มีส่วนร่วมในธุรกิจนี้เป็น "การสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟ

ถ้าเจ้าของธุรกิจมีส่วนร่วมอย่างมากในธุรกิจและธุรกิจสูญเสียเจ้าของสามารถใช้เงินเต็มจำนวนจากการสูญเสียของตนในการคืนภาษีส่วนบุคคลถ้าเจ้าของไม่ได้มีส่วนร่วมอย่างมีนัยสำคัญและธุรกิจมี การขาดทุนของเจ้าของจะ จำกัด อยู่ที่จำนวนกำไร

ตัวอย่าง:

ธุรกิจของ Joe และ Sally Cotter มีการสูญเสีย $ 10,000 สำหรับปีพวกเขาไม่มีรายได้อื่นที่ไม่ใช่ธุรกิจการดำเนินงานของ LLC ข้อตกลงแบ่งผลกำไรและความสูญเสียอย่างเท่าเทียมกันเนื่องจาก Sally มีส่วนร่วมในธุรกิจนี้เธอจึงสามารถหักขาดทุนทั้งหมดของเธอได้จำนวน 5,000 ล้านดอลลาร์ แต่เนื่องจาก Joe ไม่ได้เข้าร่วมอย่างเป็นนัยสำคัญเขาจึงไม่สามารถหักเงินจำนวน 5,000 หุ้นของเขาได้เนื่องจาก ไม่มีการชดเชยผลขาดทุน

• A คำแถลงสิทธิ์: การกำหนด "การมีส่วนร่วมทางเนื้อหา" และกฎการดำเนินงานแบบพาสซีฟมีความซับซ้อนบทความนี้และอื่น ๆ บนเว็บไซต์นี้ไม่ได้มีจุดมุ่งหมายเพื่อให้คำแนะนำด้านภาษีถ้าคุณคิด การขาดการมีส่วนร่วมทางวัตถุอาจเป็นการออก e ในธุรกิจของคุณตรวจสอบกับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณ บทความนี้โดย IRS เกี่ยวกับการสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟรวมถึงข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้