เรียนรู้เกี่ยวกับการคืนภาษี, IRS Audits and Collections

Internal Revenue Service มีเวลามากมายที่จะทำให้แน่ใจได้ว่าสถานการณ์ทางภาษีของคุณอยู่ในภาวะขึ้นและลง รหัสภาษีให้ IRS สามปีในการตรวจสอบการคืนภาษีและ 10 ปีในการเก็บภาษีที่คุณเป็นหนี้ กำหนดเวลาให้กับคุณเมื่อคุณต้องส่งคืนหากต้องการรับเงินคืน กฎหมายเหล่านี้เรียกว่า statutes of restrictions

คุณมีเวลาสามปีในการขอคืนภาษี

พระราชบัญญัตินี้เป็นเรื่องที่ยุ่งยากมาก

คุณมีเวลาสามปีนับจากวันสุดท้ายของการคืนภาษีเพื่อเรียกร้องเงินคืน หรือ สองปีนับจากวันที่จ่ายภาษีจริงแล้วแต่เวลาใดจะถึงภายหลัง

ตัวอย่างเช่นการคืนภาษี 2016 ของคุณจะครบกำหนดในวันที่ 18 เมษายน 2017 หากคุณเพิ่มเวลาสามปีในการจัดเก็บข้อมูลนี้คุณจะมีเวลาถึงวันที่ 18 เมษายน 2020 เพื่อยื่นภาษีเงินได้ปี 2016 และยังคงได้รับการคืนเงินภาษี หากคุณรอช้ากว่านั้นการคืนเงินของคุณจะหมดอายุลง มันหายไปตลอดกาลเพราะข้อ จำกัด ของการเรียกร้องเงินคืนได้ปิดไปแล้ว

กฎของวันที่ครบกำหนดคือกฎที่ควบคุมนาฬิกาฟ้องโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับพนักงาน W-2 ที่ถูกหักภาษีจากเช็คเอาท์ โปรดจำไว้ว่า "ภายหลัง" เป็นคำที่ใช้ในการดำเนินการที่นี่ ดังนั้นหากคุณจ่ายเงินเกินภาษีผ่านการหัก ณ ที่จ่ายที่ออกมาจากเช็คเงินเดือนล่าสุดของปีพ. ศ. 2562 ซึ่งจะถือว่าเป็นวันที่ 30 ธันวาคมหากคุณได้รับชำระเงินเป็นรายสัปดาห์ - ระยะเวลาของข้อ จำกัด นี้จะใช้เฉพาะในเดือนธันวาคม 999 ถึง 30, หรือสองปีนับจากวันที่คุณชำระเงินครั้งล่าสุด กฎวันครบกำหนดให้เวลาคุณมากขึ้นจนถึงเมษายน 2020 ดังนั้นนี่คือข้อ จำกัด ในการยื่นขอเงินคืนสำหรับภาษีที่หักล้างใด ๆ

หากคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีเรียบร้อยแล้วคุณสามารถขอรับเงินคืนอื่น ๆ ที่อาจเกิดจากคุณโดยส่งผลตอบแทนที่ได้รับการแก้ไข

การคืนค่าที่ถูกต้องซึ่งอ้างสิทธิ์ในการคืนเงินเพิ่มเติมต้องยื่นต่อ IRS ก่อนที่จะหมดอายุข้อกำหนดสามปีซึ่งจะเป็นวันที่ครบกำหนดของวันที่ 15 เมษายน - จนกว่าคุณจะยื่นคำขอขยาย ซึ่งจะขยายระยะเวลาของข้อ จำกัด ไปจนถึงเดือนตุลาคมของปีนั้นซึ่งจะมีผลวันที่ครบกำหนดใหม่หลังจากที่คุณได้ขอส่วนขยาย IRS สามารถออกการคืนเงินสำหรับปีหนึ่ง ๆ ได้หากคุณขอต่ออายุและยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในสามปีนับจากวันที่ที่กำหนด

มีข้อยกเว้นสองข้อสำหรับข้อ จำกัด ในการคืนเงินสามปี:

ผู้เสียภาษีมีระยะเวลาสูงสุด 7 ปีในการเรียกร้องเงินคืนที่เกิดจากการหักเงินค่าเสียหายหรือหลักทรัพย์ที่ไม่มีราคา

• กฎหมายข้อจำกัดความผิดสามปีไม่มีผลบังคับใช้ในกรณีที่ผู้เสียภาษีไม่สามารถจัดการเรื่องการเงินของตนได้เนื่องจากความบกพร่องทางร่างกายและจิตใจ
• แล้วจะเกิดอะไรขึ้นกับการคืนเงินของคุณหากคุณไม่ได้รับเงินคืน?

เมื่อการคืนเงินหมดอายุรัฐบาลจะเก็บเงินไว้ ในคำศัพท์ IRS ถือว่าเป็น "คอลเล็กชันส่วนเกิน" เงินคืนไม่สามารถส่งไปยังผู้เสียภาษีอากรและไม่สามารถนำไปใช้เป็นค่าใช้จ่ายต่อปีภาษีในอนาคตได้ ไม่สามารถใช้กับปีอื่นเป็นการชำระเงินโดยประมาณได้

IRS มีเวลาสามปีในการตรวจสอบการคืนภาษี

กำหนดเวลานี้ง่ายกว่า วัดจากวันที่คุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีจนกว่าคุณจะยื่นภาษีก่อนวันครบกำหนด ในกรณีนี้นาฬิกาจะไม่เริ่มทำงานจนกว่าจะถึงกำหนดวันที่ครบกำหนด - 18 เมษายนในปี 2017 ดังนั้นแม้ว่าคุณจะได้ยื่นเรื่องคืนในเดือนกุมภาพันธ์ 2560 กรมสรรพากรจะมีการดำเนินการตรวจสอบจนถึงเมษายน 2020

หน่วยงานด้านภาษีของรัฐส่วนใหญ่ปฏิบัติตามระยะเวลาสามปีของรัฐบาลกลางสำหรับการตรวจสอบการคืนภาษี แต่รัฐบางแห่งมีข้อบังคับที่ยาวขึ้น

มีข้อยกเว้นสามประการสำหรับกฎระเบียบ 3 ปีสำหรับการประเมินและการตรวจสอบ:

กรมสรรพากรมีเวลาหกปีนับ แต่วันที่ได้รับคืนภาษีเพื่อตรวจสอบการคืนภาษีและเพื่อประเมินภาษีเพิ่มเติมหากผู้เสียภาษีรายได้ละรายได้ ถึงกว่า 25% ของที่ได้รับรายงานเกี่ยวกับการคืนภาษี

• กรมสรรพากรยังมีเวลาหกปีในการตรวจสอบการคืนภาษีและประเมินภาษีเพิ่มเติมเกี่ยวกับรายได้ที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ยังไม่ได้เปิดเผยหากรายได้ที่ละไว้มากกว่า $ 5,000
• ระยะเวลาในการตรวจสอบและการประเมินภาษีเพิ่มเติม ยังคงเปิดอยู่อย่างไม่มีกำหนดถ้าผู้เสียภาษียื่นแบบแสดงรายการภาษีเท็จหรือหลอกลวง
• กรมสรรพากรมีเวลาเก็บภาษีค้างชำระนานถึง 10 ปี

นี่คำนวณจากวันที่หนี้สินภาษีเงินได้ได้รับการสรุปแล้วซึ่งอาจเกิดขึ้นได้หลายวิธี หนี้สินของคุณอาจได้รับการพิจารณาเป็นรายสรุปเนื่องจากเป็นจำนวนเงินภาษีที่รายงานในการคืนภาษีที่คุณได้ยื่นเนื่องจากเป็นการประเมินภาษีเพิ่มเติมจากการตรวจสอบหรือเพราะเป็นการประเมินที่เสนอว่าเป็นครั้งสุดท้าย กรมสรรพากรมีเวลาเก็บภาษีเต็มจำนวน 10 ปีนับจากวันที่หนี้สินภาษีเงินได้ค้างชำระรวมทั้งบทลงโทษและดอกเบี้ย หาก IRS ไม่ได้เก็บเงินเต็มจำนวนในระยะเวลา 10 ปียอดคงเหลือที่เหลือจะหายไปตลอดไปเนื่องจากหมดอายุข้อกำหนดในการหมดอายุแล้ว คุณปิดเบ็ด

ข้อบังคับเกี่ยวกับข้อ จำกัด ในการจัดเก็บภาษี 10 ปีสามารถระงับได้ในสถานการณ์ต่อไปนี้:

ขณะที่ IRS กำลังตรวจสอบข้อเสนอในข้อตกลงการผ่อนชำระ, การผ่อนผันให้คู่สมรสผู้บริสุทธิ์, รวบรวมการดำเนินการในการได้ยิน

• ในขณะที่ผู้เสียภาษีอากร อยู่ภายใต้การเข้าพักโดยอัตโนมัติของการป้องกันการล้มละลายบวกอีกหกเดือน
• สำหรับช่วงเวลาที่ผู้เสียภาษีอากรอาศัยอยู่นอกสหรัฐอเมริกาเป็นเวลาอย่างน้อยหกเดือน
• การใช้ขีด จำกัด เวลาในการวางแผนภาษีของคุณ

คุณควรยื่นแบบแสดงรายการภาษีคืนโดยเร็วที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ ขั้นแรกคุณสามารถขอรับเงินคืนที่ครบกำหนดได้ ประการที่สองจะเริ่มต้นการฟ้องร้องเกี่ยวกับกฎหมายที่ใช้สำหรับการตรวจสอบเป็นเวลาสามปีและกฎเกณฑ์สำหรับการเก็บรวบรวม 10 ปี

มีโอกาสในการวางแผนที่ไม่เหมือนใครสำหรับผู้ยื่นหากมีปีภาษีหลายปีเนื่องจากการคืนเงินที่ยังคงได้รับอนุญาตภายใต้ระยะเวลาสามปีสามารถใช้เพื่อชำระหนี้ภาษีอื่น ๆ ที่ค้างชำระให้แก่ IRS หรือนำไปใช้กับปีปัจจุบันของคุณ ภาษีโดยประมาณ

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการที่ IRS จัดการกฎเกณฑ์ข้อ จำกัด เหล่านี้โปรดดูคู่มือสรรพากรภายใน 25. 6 1 กฎข้อ จำกัด