การตัดจำหน่ายสินทรัพย์ไม่มีตัวตนภายใต้ IRS มาตรา 197

ต้นทุนของสินทรัพย์ธุรกิจจะกระจายตัวอย่างไรเมื่อเวลาผ่านไป

ต้นทุนในการซื้อสินทรัพย์ทางธุรกิจจำเป็นต้องกระจายออกไปตลอดอายุของสินทรัพย์ IRS กำหนดว่าจะต้องตัดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ที่จับต้องได้เช่นอุปกรณ์ทางธุรกิจเครื่องจักรและยานพาหนะ ตัดจำหน่ายสินทรัพย์ธุรกิจที่ไม่มีตัวตนเช่นทรัพย์สินทางปัญญาฐานลูกค้าและใบอนุญาต

ขั้นตอนการหักค่าเสื่อมราคาและตัดจำหน่ายเป็นหลักเดียวกัน

มูลค่าของสินทรัพย์คำนวณและอายุการให้ประโยชน์ของสินทรัพย์คำนวณโดยเปรียบเทียบกับสินทรัพย์อื่นที่คล้ายคลึงกัน หนึ่งในหลาย ๆ วิธีการต่างๆจะใช้เพื่อกระจายค่าใช้จ่ายขึ้นอยู่กับชนิดของสินทรัพย์

สินทรัพย์ที่ไม่มีตัวตนถูกตัดจำหน่าย

IRS กำหนดสินทรัพย์บางประเภทเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตนตามมาตรา 197 แห่งประมวลรัษฎากรภายใน ค่าตัดจำหน่ายเหล่านี้จะต้องตัดจำหน่าย (กระจาย) เกินกว่า 15 ปี การจำแนกประเภทของสิ่งของที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนด 197 เป็นส่วนใหญ่มักใช้ในการประเมินมูลค่าของธุรกิจเพื่อขาย

IRS กล่าวว่า

โดยทั่วไปคุณต้องตัดจำหน่ายค่าใช้จ่ายที่เป็นทุนของ "197 สินทรัพย์ถาวร" ที่คุณได้รับหลังจากวันที่ 10 สิงหาคม 1993 โดยทั่วไปคุณต้องตัดจำหน่ายค่าใช้จ่ายเหล่านี้หากคุณถือครองส่วนดังกล่าว 197 ไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับการค้าหรือธุรกิจของคุณหรือในกิจกรรมที่เกี่ยวข้องในการสร้างรายได้

กฎการตัดจำหน่ายตามมาตรา 197 มีผลบังคับใช้กับสินทรัพย์ทางธุรกิจบางประเภท แต่ไม่ใช้กับสินทรัพย์อื่น ๆ และกฎมาตรา 197 ตามที่ระบุไว้ข้างต้นใช้เฉพาะกับสินทรัพย์ที่ได้มาเท่านั้น แต่ไม่ได้สร้างขึ้น

-9->

มาตรา 197 นำไปใช้กับสินทรัพย์ที่ไม่มีตัวตน

สำหรับวัตถุประสงค์ของมาตรา 197 สินทรัพย์ที่ไม่มีตัวตน ได้แก่

1. ค่าความนิยม;
2. ค่าความห่วงใย
3. แรงงานในสถานที่ (นั่นคือพนักงานปัจจุบันรวมถึงประสบการณ์การศึกษาและการฝึกอบรม)
4. หนังสือและบันทึกข้อมูลระบบปฏิบัติการหรือฐานข้อมูลอื่น ๆ รวมทั้งรายการหรือข้อมูลอื่น ๆ เกี่ยวกับลูกค้าปัจจุบันหรือที่คาดหวัง
5. สิทธิบัตรลิขสิทธิ์กระบวนการสูตรการออกแบบรูปแบบความรู้รูปแบบหรือสิ่งอื่นที่คล้ายคลึงกัน
6. ผลิตภัณฑ์ที่ไม่มีตัวตนของลูกค้ารวมถึงฐานลูกค้าและความสัมพันธ์กับลูกค้า
7. A (มูลค่าของการสั่งซื้อในอนาคตเนื่องจากความสัมพันธ์กับผู้ขาย)
8. รายการใด ๆ ที่คล้ายคลึงกับสินค้า (3) ถึง (7)
9. ใบอนุญาตใบอนุญาตหรือสิทธิอื่น ๆ ที่ได้รับจากหน่วยงานหรือหน่วยงานของรัฐ รวมทั้งการออกและต่ออายุสัญญา)
10. ข้อตกลงหรือข้อตกลงที่จะไม่เข้าร่วมการแข่งขันหรือข้อตกลงที่ไม่แข่งขันซึ่งเกี่ยวข้องกับการได้มาซึ่งส่วนได้เสียในการค้าหรือธุรกิจ และ
11. แฟรนไชส์เครื่องหมายการค้าหรือชื่อทางการค้า
12. สัญญาเพื่อการใช้หรือความสนใจในระยะเวลาใด ๆ ในรายการนี้

แต่ IRS กล่าวว่าคุณไม่สามารถตัดจำหน่ายสินทรัพย์ในประเภท 1 ถึง 8 ได้หาก คุณสร้างสินทรัพย์เหล่านี้เว้นเสียแต่ว่า "คุณสร้างบัญชีเหล่านี้ขึ้นเพื่อจัดหาสินทรัพย์ที่ประกอบขึ้นเป็นธุรกิจการค้าหรือเป็นส่วนสำคัญของการค้าหรือธุรกิจ

มาตรา 197 ไม่ใช้กับสินทรัพย์ที่ไม่มีตัวตนเหล่านี้

สินทรัพย์ไม่มีตัวตนบางส่วนไม่ถือว่าเป็นสินทรัพย์ที่ไม่มีตัวตนของมาตรา 197 และไม่สามารถตัดจำหน่ายภายใน 15 ปี:

1. ลิขสิทธิ์และสิทธิบัตรที่สนใจในภาพยนตร์เสียง การบันทึกวิดีโอเทปหนังสือหรือทรัพย์สินอื่นที่คล้ายคลึงกันข้อยกเว้น: หากมีสิ่งของเหล่านี้เข้าซื้อกิจการเป็นส่วนหนึ่งของการซื้อธุรกิจพวกเขาอาจถูกมองว่าเป็นสิ่งที่จับต้องได้ของมาตรา 197
2. ส่วนได้เสียใน บริษัท ห้างหุ้นส่วนความไว้วางใจหรืออสังหาริมทรัพย์ ในที่ดินหรือในสัญญาทางการเงินบางอย่าง
3. แฟรนไชส์กีฬา
4. ซอฟต์แวร์คอมพิวเตอร์บางเครื่อง
5. ค่าใช้จ่ายในการทำธุรกรรมของ บริษัท บางส่วน
6. ข้อจำกัดความรับผิดชอบ: บทความนี้มีไว้เพื่อจุดประสงค์ในการใช้ข้อมูลทั่วไปเท่านั้นและไม่ได้ตั้งใจให้เป็น คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมายให้แน่ใจว่าได้ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนที่จะตัดจำหน่ายสินทรัพย์ที่ไม่มีตัวตน

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับสินทรัพย์และสินทรัพย์ที่ไม่มีตัวตน

กฎระเบียบของ IRS เกี่ยวกับสินทรัพย์ที่ไม่มีตัวตนเหล่านี้มีความซับซ้อนนี่เป็นงานของผู้ทำบัญชีภาษีหรือผู้จัดเตรียมภาษีธุรกิจของคุณ . สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูบทความนี้จาก IRS on Intangibles