Sarbanes-Oxley Act: นิยามทำไมจึงมีการสร้าง

ความหมาย : พระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley Act ของปีพ. ศ. 2545 ทำให้ บริษัท ฉ้อโกงลง สร้างคณะกรรมการกำกับดูแลบัญชี บริษัท มหาชนเพื่อดูแลอุตสาหกรรมการบัญชี ห้ามไม่ให้ บริษัท กู้ยืมเงินแก่ผู้บริหารและให้การคุ้มครองงานแก่ผู้แจ้งเบาะแส พระราชบัญญัติการเสริมสร้างความเป็นอิสระและความรู้ทางการเงินของคณะกรรมการ บริษัท ถือซีอีโอรับผิดชอบส่วนบุคคลสำหรับข้อผิดพลาดในการตรวจสอบบัญชี

พระราชบัญญัตินี้ได้รับการตั้งชื่อตามผู้ให้การสนับสนุนวุฒิสมาชิก Paul Sarbanes (D-Md.) และสภาคองเกรส Michael Oxley (R-Oh.) …

เรียกว่า Sarbox หรือ SOX มันกลายเป็นกฎหมายเมื่อ 30 กรกฏาคม 2545 สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์บังคับมัน

หลายคนคิดว่า Sarbanes-Oxley ได้รับการลงโทษและเสียค่าใช้จ่ายมากเกินไป พวกเขากังวลว่ามันจะทำให้สหรัฐอเมริกาเป็นสถานที่ที่น่าสนใจน้อยกว่าในการทำธุรกิจ ในการหวนกลับเป็นที่ชัดเจนว่า Sarbanes-Oxley อยู่ในทิศทางที่ถูกต้อง การเบี่ยงเบนมาตรฐานในอุตสาหกรรมการธนาคารมีส่วนทำให้เกิดวิกฤติการเงินในปี 2551 และภาวะถดถอยครั้งใหญ่

มาตรา 404 และมาตรา 999 มาตรา 404 กำหนดให้ผู้บริหารองค์กรต้องรับรองความถูกต้องของงบการเงินด้วยตัวเอง ถ้า ก.ล.ต. พบว่ามีการละเมิดซีอีโออาจถูกจำคุก 20 ปี ก.ล.ต. ใช้มาตรา 404 ยื่นคดีแพ่งมากกว่า 200 คดี แต่เพียงไม่กี่ซีอีโอได้เผชิญหน้ากับความผิดทางอาญา

มาตรา 404 ทำให้ผู้จัดการมี "โครงสร้างการควบคุมภายในที่เพียงพอและขั้นตอนในการรายงานทางการเงิน" ผู้สอบบัญชีของ บริษัท ต้อง "ยืนยัน" กับการควบคุมเหล่านี้และเปิดเผย "จุดอ่อนที่สำคัญ" (ที่มา: "Sarbanes-Oxley" The Economist, July 26, 2007.)

ข้อกำหนด

SOX สร้างหน่วยตรวจสอบผู้ตรวจสอบรายใหม่คณะกรรมการกำกับดูแลการบัญชีของ บริษัท มหาชน กำหนดมาตรฐานสำหรับรายงานการตรวจสอบ ต้องการให้ผู้สอบบัญชีทั้งหมดของ บริษัท มหาชนจดทะเบียนกับพวกเขา PCAOB ตรวจสอบตรวจสอบและบังคับใช้การปฏิบัติตามข้อกำหนดจาก บริษัท เหล่านี้ ห้าม บริษัท บัญชีทำที่ปรึกษาทางธุรกิจกับ บริษัท ที่พวกเขากำลังตรวจสอบ

พวกเขายังคงทำหน้าที่เป็นที่ปรึกษาด้านภาษีได้ แต่คู่ค้าด้านการตรวจสอบจะต้องหมุนเวียนบัญชีหลังจากห้าปี Kevin Drawbaugh และ Dena Urbin, Reuters, 29 กรกฎาคม 2012)

SOX ไม่ได้เพิ่มการแข่งขันในอุตสาหกรรมการตรวจสอบบัญชีเกี่ยวกับผู้มีอำนาจ มันยังคงเป็นจุดเด่นที่เรียกว่าบิ๊กโฟร์ พวกเขาคือ Ernst & Young, PricewaterhouseCoopers, KPMG และ Deloitte

การควบคุมภายใน

บริษัท มหาชนต้องจ้างผู้สอบบัญชีอิสระเพื่อทบทวนแนวทางปฏิบัติทางบัญชี มันเลื่อนกฎนี้สำหรับ บริษัท ฝาขนาดเล็กที่มีมูลค่าตลาดน้อยกว่า $ 75,000,000ส่วนใหญ่หรือร้อยละ 83 ของ บริษัท ขนาดใหญ่เห็นว่า SOX ช่วยเพิ่มความเชื่อมั่นของนักลงทุน หนึ่งในสามกล่าวว่าลดการฉ้อโกง SOX ปกป้องพนักงานที่รายงานการทุจริตและเป็นพยานในชั้นศาลกับนายจ้างของตน บริษัท ไม่ได้รับอนุญาตให้เปลี่ยนข้อกำหนดและเงื่อนไขในการจ้างงานของตน พวกเขาไม่สามารถประณามไฟหรือบัญชีดำของพนักงาน SOX ยังช่วยปกป้องผู้รับเหมา ผู้แจ้งข่าวสามารถรายงานการตอบโต้ของ บริษัท ต่อ SEC ได้ (ที่มา: ศูนย์ข้อมูลแห่งชาติ)

ผลกระทบต่อเศรษฐกิจสหรัฐฯ

บริษัท เอกชนต้องมีโครงสร้างการกำกับดูแลและโครงสร้างการควบคุม SOX มิฉะนั้นพวกเขาต้องเผชิญกับความยุ่งยากที่เพิ่มขึ้น พวกเขาจะมีปัญหาในการระดมทุน พวกเขายังจะต้องเผชิญกับเบี้ยประกันที่สูงขึ้นและความรับผิดทางแพ่งมากขึ้น ซึ่งอาจสร้างความสูญเสียสถานะในหมู่ลูกค้าผู้ลงทุนและผู้บริจาค

SOX เพิ่มต้นทุนการตรวจสอบ นี่เป็นภาระที่ยิ่งใหญ่สำหรับ บริษัท ขนาดเล็กมากกว่า บริษัท ขนาดใหญ่ อาจทำให้ธุรกิจบางแห่งใช้การระดมทุนของภาคเอกชนแทนการใช้ตลาดหุ้น ทำไมต้องผ่านสภาคองเกรส Sarbanes-Oxley

กฎหมายหลักทรัพย์ของปีพ. ศ. 2476 (พ.ศ. 2476) ได้มีการกำกับดูแลหลักทรัพย์จนถึงปีพ. ศ. 2545 บริษัท จำเป็นต้องจัดทำหนังสือชี้ชวน (prospectus) เกี่ยวกับหุ้นที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ใด ๆ ที่ออก

บริษัท และธนาคารเพื่อการลงทุนมีหน้าที่รับผิดชอบในการบอกความจริง รวมทั้งงบการเงินที่ตรวจสอบแล้ว

แม้ว่า บริษัท เหล่านี้จะต้องรับผิดชอบตามกฎหมาย แต่ซีอีโอก็ไม่ได้ ดังนั้นจึงเป็นการยากที่จะฟ้องร้องพวกเขา ผลตอบแทนของ "การทำอาหารหนังสือ" ยิ่งเสี่ยงต่อความเสี่ยงของบุคคลใด

SOX ได้กล่าวถึงเรื่องอื้อฉาวของ บริษัท ที่ Enron, WorldCom และ Arthur Anderson ห้ามมิให้ผู้สอบบัญชีทำางานให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าตรวจสอบของพวกเขา ซึ่งทำให้เกิดความขัดแย้งทางผลประโยชน์ซึ่งนำไปสู่การโกง Enron สภาคองเกรสตอบโต้กับ Enron media fallout การลงทุนในตลาดหุ้นที่ล้าหลังและการเลือกตั้งใหม่