ผลกระทบทางภาษีจากการเป็นที่ปรึกษาทางการเงินอิสระ

วันที่: 06/23/97

ข้อสงวนสิทธิ์: ข้อมูลต่อไปนี้มีลักษณะทั่วไปและมีจุดประสงค์เพื่อให้ข้อมูลเท่านั้น ไม่ควรตีความในลักษณะใด ๆ เป็นคำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย คุณควรปรึกษากับมืออาชีพที่ผ่านการฝึกอบรมที่คุ้นเคยกับกฎหมายและข้อบังคับของพื้นที่ของคุณเพื่อขอคำแนะนำเฉพาะ

เมื่อเร็ว ๆ นี้ผมได้พบกับสตีเว่นพาลเมอร์ผู้เชี่ยวชาญด้านการบัญชีเพื่อหารือถึงผลกระทบทางภาษีบางอย่างที่ต้องเผชิญกับที่ปรึกษาเป็นผู้รับเหมาอิสระ

เขาเห็นพ้องที่จะช่วยฉันให้ที่ปรึกษาที่ทำงานด้วยตนเองมากขึ้นตระหนักถึงเรื่องภาษีที่พวกเขาไม่ได้คิดถึงในฐานะพนักงาน

Steven M. Palmer ปัจจุบันเป็นผู้จัดการฝ่ายบัญชีของ Chiyoda International Corporation of Seattle, Washington สตีเวนได้รับกับการออกแบบทางวิศวกรรมและ บริษัท ก่อสร้างเป็นเวลาเกือบเก้าปี ก่อนที่จะร่วม Chiyoda สตีเวนเป็นผู้จัดการฝ่ายพัฒนาระบบการเงินของ Safeco Title Insurance Company ของ Los Angeles เป็นเวลาห้าปี นอกจากนี้เขายังเคยเป็นที่ปรึกษาด้านบัญชีอิสระมาเกือบ 20 ปี Steven ได้ศึกษาระดับปริญญาตรีด้านธุรกิจที่ University of Washington และเรียนต่อที่ University of California ที่ Los Angeles (UCLA) ความเชี่ยวชาญพิเศษของเขา ได้แก่ การบัญชีการประกันภัยการผลิตและการก่อสร้าง

สตีฟฉันเข้าใจว่า IRS มีการทดสอบ 20 จุดซึ่งกำหนดว่าบุคคลใดเป็นพนักงานหรือที่ปรึกษาที่เป็นอิสระ

smp:

นี่เป็นเรื่องที่นายจ้างต้องให้ความสำคัญมากกว่าเพราะแต่ละคนมีบทลงโทษทางภาษีอย่างร้ายแรงสำหรับการจัดประเภทพนักงานอย่างไม่เหมาะสมในฐานะผู้รับเหมาอิสระ หากคุณมองหาสิ่งนี้สำหรับลูกค้าของคุณ IRS จะให้ความช่วยเหลือบางอย่าง มันถูกสะกดออกไว้ในมาตรา 530 (นี่คือข้อมูลของ IRS Independent Contractor (Self-Employed) หรือ Employee) ถ้าคุณทำงานให้กับ บริษัท หลายแห่งให้กำกับการทำงานของคุณเองและจัดหาทุกสิ่งทุกอย่างที่จำเป็นต้องทำในสิ่งที่คุณอาจจำแนกไว้ โดย IRS เป็นที่ปรึกษาอิสระไม่ใช่ในฐานะพนักงาน

Q:

ส่วนมากของเรารู้ว่าบุคคลที่ทำงานด้วยตนเองต้องจ่ายภาษีเป็นรายไตรมาสให้กับรัฐบาล มีวิธีการหลีกเลี่ยงสิ่งนั้นหรือไม่? smp:

หากคุณจ่ายเงินไม่น้อยกว่า 90% ของยอดรวมหนี้สินทั้งหมดภายในสิ้นปีคุณจะไม่ต้องจ่ายเงินเป็นรายไตรมาส

Q: หากคุณไม่ได้ทำเงินรายไตรมาสคุณจะทำอย่างไรถึง 90%?
smp: ถ้าคู่สมรสของท่านทำงานได้เขาสามารถเก็บภาษีหัก ณ ที่จ่ายได้ในระดับเดียวเรียกร้องค่าชดเชยเป็นศูนย์และบอกได้ว่าไม่ต้องระงับเงินจำนวนมากจากเช็คแต่ละครั้ง เพียงแค่ทำการเปลี่ยนแปลงที่เหมาะสมกับ W-4 หรือถ้าคุณทำงานให้นายจ้างนอกเหนือจากงานที่ทำด้วยตนเองคุณสามารถทำสิ่งเดียวกันกับ บริษัท W-4 ได้ฉันรู้จักนักเขียนที่ให้หนังสือพิมพ์ด้วย เขามีนายจ้างหนังสือพิมพ์ของเขาหักล้างพอที่จะครอบคลุมรายได้การเขียนของเขาด้วย

Q: หากในตอนท้ายของปีภาษีคุณพบว่าการระงับภาษีของคุณไม่เกิน 90% ของความรับผิดทางภาษีของคุณคุณสามารถส่งเช็ค IRS เมื่อพูดได้ในวันที่ 30 ธันวาคมเพื่อนำไปยื่นต่อ ระดับ 90%?
smp: หากคุณทำเช่นนั้น IRS จะเห็นว่าเป็นการชำระเงินรายไตรมาสที่สี่ในปีปัจจุบัน เมื่อคุณเริ่มชำระเงินเป็นรายไตรมาสคุณจะต้องดำเนินการยื่นแบบรายไตรมาสต่อไปตราบเท่าที่คุณมีรายได้จากการทำงานด้วยตนเอง

Q: หากคุณชำระเงินรายไตรมาสที่สี่เป็นจำนวน IRS คาดว่าคุณจะได้ยื่นชำระเงินเป็นรายไตรมาสตลอดปี
smp: หากคุณชำระเงินเป็นจำนวนมากในไตรมาสที่สี่ IRS จะขอให้คุณกลับไปหาเวลาที่รายได้จะได้รับจริง คุณควรจะกลับไปและประเมินตนเองและจ่ายค่าปรับและดอกเบี้ยสำหรับการชำระเงินล่าช้า

Q: ดังนั้นหากคุณไม่ได้ชำระเงินเป็นรายไตรมาสและคุณจะได้รับการชำระเงินไม่ถึง 90% ของปีที่ผ่านมาคุณจะต้องชำระเงินเป็นรายไตรมาสสำหรับการเสียภาษีทั้งหมด ปีใช่ไหม?
smp: ถูกต้อง

Q: ถ้าฉันไม่ทำเงินรายไตรมาสจำนวนเงินที่ฉันสามารถเป็นหนี้ได้คือ 15 เมษายน?
smp: หากจำนวนภาษีที่คุณค้างชำระในช่วงสิ้นปีน้อยกว่าร้อยละสิบของความรับผิดทางภาษีทั้งหมดของคุณคุณไม่เป็นไร

Q: ฉันจะต้องชำระภาษีรายไตรมาสได้เร็วแค่ไหน?
smp: การชำระเงินรายไตรมาสจะครบกำหนด 15 วันหลังจากสิ้นไตรมาส ตัวอย่างเช่นการชำระภาษีในไตรมาสแรกจะครบกำหนดในวันที่ 15 เมษายน การชำระเงินในไตรมาสที่สองมีกำหนดตั้งแต่วันที่ 15 กรกฎาคมเป็นต้น

Q: เอาล่ะฉันจึงตัดสินใจว่าฉันเป็นที่ปรึกษาอิสระไม่ใช่พนักงาน ในฐานะบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระฉันต้องรับผิดอะไรบ้าง?
smp: คุณต้องจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางก่อนอย่างน้อย 90% ซึ่งรวมถึงภาษีเงินได้และภาษีประกันสังคม สำหรับภาษีประกันสังคมคุณจะต้องรับผิดต่อ "ลูกจ้าง" ครึ่งหนึ่งเท่าที่คุณเคยได้รับ แต่คุณก็ต้องรับผิดชอบต่อครึ่ง "นายจ้าง" อย่างไรก็ตามคุณสามารถหักครึ่งหนึ่งส่วนของนายจ้างในแบบฟอร์มที่คุณใช้ในการคำนวณหนี้สินภาษีประกันสังคม

Q: คุณต้องใส่ภาษีประกันสังคมเมื่อคุณคำนวณเกณฑ์ 90% หรือไม่?
smp: ใช่ คิดเป็น 90% ของหนี้สินภาษีทั้งหมด ซึ่งรวมถึงภาษีอื่น ๆ ทั้งหมดที่แสดงในแบบฟอร์ม 1040 (เช่นภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ ) แม้ว่าผู้คนส่วนใหญ่จะไม่ได้รับเงินเหล่านั้น

ถ้าคุณเก็บรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระไว้ต่ำกว่า 400 เหรียญต่อปีหลังจากหักค่าใช้จ่ายแล้วคุณไม่ต้องเสียภาษีประกันสังคมเลย นี้อาจมีความสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งในปีที่คุณอาจเลือกที่จะตัดมาตรา 179 Q:
ก่อนที่เราจะพูดถึงมาตรา 179 และการหักเงินภาษีอื่น ๆ ที่เราต้องพิจารณานอกเหนือจากภาษีเงินได้และภาษีประกันสังคม? smp:

จริงๆคุณต้องติดต่อเจ้าหน้าที่ท้องถิ่นของคุณเกี่ยวกับเรื่องนี้รัฐวอชิงตันมีภาษีธุรกิจและอาชีพแม้ว่าจะได้รับการยกเว้นสูงสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก อินเดียนามีภาษีรายรับขั้นต้น หลายรัฐมีภาษีเงินได้ของรัฐ

นอกจากนี้ยังมีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ คุณต้องการคนจากรัฐและอีกคนจากเมืองที่คุณอาศัยอยู่ คุณอาจจำเป็นต้องใช้เมืองอื่นที่คุณทำงานแม้ว่าคุณจะไม่ได้อยู่ที่นั่นก็ตาม ขึ้นอยู่กับสิ่งที่คุณปรึกษาคุณอาจต้องลงทะเบียนเป็นมืออาชีพ
Q: แต่ค่าลิขสิทธิ์ทั้งหมดจะถูกหักออกเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจใช่ไหม?

smp:

ใช่

ถาม: แล้วภาษีประกันภัยสำหรับการว่างงานจะเป็นอย่างไร?

smp: เนื่องจากคุณเป็นผู้ที่ประกอบอาชีพอิสระคุณไม่ได้รับการคุ้มครองโดยการประกันการว่างงาน ที่ใช้เฉพาะถ้าคุณจ้างพนักงาน ในกรณีนี้คุณจะต้องจ่ายค่าชดเชยการว่างงานและค่าแรงสำหรับพวกเขา คุณเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวไม่มีสิทธิ์ได้รับการว่างงานหรือทุพพลภาพแม้ว่าคุณจะจ่ายเงินเดือนด้วยตัวคุณเองก็ตาม

Q: ฉันคิดว่าเราจะรายงานรายได้นี้ในตาราง C ที่แนบมากับแบบฟอร์ม 1040 ของเรา
smp: ถูกต้อง เป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวที่คุณต้องการ มันแตกต่างกันแน่นอนสำหรับทุกคนที่ได้รวมธุรกิจให้คำปรึกษาของพวกเขา

ต่อไป … ในส่วนที่ 2 ของการสัมภาษณ์ครั้งนี้เราจะพูดถึงประเด็นด้านบวกของปัญหาภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง - การหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ