การสูญเสียภาษี Carryback และ Carry Forward อธิบาย

การสูญเสียภาษีไม่จำเป็นต้องเป็นข่าวร้ายทั้งหมด หากคุณมีผลขาดทุนทางภาษีในหนึ่งปีคุณอาจจะสามารถใช้ความสูญเสียดังกล่าวเพื่อชดเชยผลกำไรในปีที่ผ่านมาหรืออนาคตเพื่อลดภาษีภาษีสำหรับธุรกิจของคุณในปีดังกล่าว เจ้าของธุรกิจมีหลายวิธีในการลดภาษี - ตามกฎหมายแน่นอน

บทความนี้อธิบายแนวคิดเกี่ยวกับการเสียภาษีหลังปีภาษีก่อนหน้าและนำส่งต่อไปจนถึงปีภาษีในอนาคต

การมุ่งเน้นในบทความนี้เป็นเรื่อง

การสูญเสียภาษีสามารถดำเนินการหรือดำเนินการต่อได้อย่างไร?

หนึ่งในนั้นเป็นยุทธศาสตร์ทางภาษีของการสูญเสียภาษีธุรกิจในหนึ่งปีย้อนหลังไปถึงปีที่ทำกำไรก่อนหน้านี้หรือส่งต่อไปยังปีต่อ ๆ ไปที่มีการได้รับภาษี กลยุทธ์นี้เรียกว่าการสูญเสียทางภาษีที่เกิดขึ้นในทางกลับกันหรือดำเนินไปข้างหน้าขึ้นอยู่กับทิศทางที่คุณเลือกที่จะไป

การสูญเสียทางภาษีที่เกิดขึ้นกลับ เป็นบทบัญญัติที่อนุญาตให้บุคคลหรือธุรกิจสามารถใช้ผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิภายในหนึ่งปีเพื่อชดเชยผลกำไรในปีก่อน ๆ หรือหนึ่งปี

การสูญเสียภาษีไปข้างหน้า ทำงานเหมือนกับการสูญเสียภาษีที่เกิดขึ้นโดยถือขาดทุนทางภาษีไปเป็นกำไรในอนาคตในอนาคต

ความสูญเสียที่ใช้สำหรับบทบัญญัติเหล่านี้น่าจะเป็นขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิไม่ใช่ความสูญเสียจากการลงทุน

คุณอาจจะยังสามารถเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนหรือดำเนินการต่อภาษีเงินได้ของรัฐได้ จำนวนและข้อ จำกัด แตกต่างกันไปตามแต่ละรัฐ ดูบทความนี้โดย Tax Foundation เพื่อหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับกฎหมายของรัฐ

ใครสามารถใช้การสูญเสียภาษีได้หรือดำเนินการต่อ?

ธุรกิจ สามารถใช้บทบัญญัติเหล่านี้กับผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิการสูญเสียเงินทุนที่เกินกว่ากำไรจากเงินทุนและกำไรบางส่วนจากการขายหรือแลกเปลี่ยนหุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

ผู้เสียภาษีรายย่อย อาจใช้การสูญเสียทางภาษีที่ดำเนินการไปเพื่อวัตถุประสงค์หลายประการและอาจมีให้จาก IRS และจากหน่วยงานจัดเก็บภาษีของรัฐของคุณ

ตัวอย่างเช่นหากคุณมีส่วนร่วมมากเกินไปในแผน 529 ของรัฐคุณจะไม่สามารถหักจำนวนเงินส่วนที่เกินออก แต่คุณอาจจะสามารถโอนเงินจำนวนดังกล่าวไปยังปีต่อ ๆ ไปได้

Ken Clark, ผู้เชี่ยวชาญด้านการจ่ายเงินสำหรับวิทยาลัยมีรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับโอกาสทางภาษี สำหรับผู้เสียภาษีที่ไม่ใช่ธุรกิจ วิธีการเรียกเก็บภาษีหรือดำเนินการต่อ

ต่อไปนี้เป็นขั้นตอนทั่วไปในการพิจารณาว่าคุณต้องการนำเอาการสูญเสียทางภาษีมาใช้หรือดำเนินการส่งต่อหรือไม่

1 ขั้นแรกให้กรอกแบบฟอร์มการคืนภาษีสำหรับประเภทธุรกิจของคุณ

2 จากนั้นตรวจสอบว่าคุณมีผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิหรือไม่ หากหักภาษีของคุณสำหรับปีมากกว่ารายได้ของคุณคุณอาจมีผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ มีการคำนวณ (ซับซ้อน) ที่ใช้เพื่อกำหนด NOL

3. จากนั้นคุณจะต้องตัดสินใจว่าจะต้องนำคืนภาษีไปให้ปีที่แล้วหรือส่งต่อไปยังปีอนาคตและจะหักค่าสินไหมทดแทนหรือไม่

4 หากคุณมีผลขาดทุนมากกว่าผลกำไรในหนึ่งปีคุณสามารถโอน NOL ที่ไม่ได้ใช้ไปเป็นปีที่ดำเนินการไปข้างหน้าหรือปีก่อนหน้าได้ จากนั้นคุณสามารถเริ่มต้นอีกครั้งในขั้นตอนที่ 4 จนกว่าคุณจะได้ดำเนินการต่อ (หรือดำเนินการกลับ) จำนวนเงินทั้งหมดของการสูญเสีย

มีข้อบัญญัติและข้อยกเว้นมากมายสำหรับการอ้างสิทธิ์ในการเสียภาษี

นี่เป็นอีกเหตุผลหนึ่งที่ทำให้แน่ใจได้ว่าคุณจะได้รับความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญทางภาษีสำหรับกระบวนการนี้

อย่าลืมเก็บบันทึกที่ดีเยี่ยมสำหรับการเรียกร้องภาษีทั้งหมด กรมสรรพากรกล่าวว่า

"คุณควรเก็บบันทึกภาษีสำหรับปีภาษีใด ๆ ที่ก่อให้เกิด NOL เป็นระยะเวลา 3 ปีหลังจากที่คุณใช้กระเป๋าถือติดตัว / พกติดตัวไปหรือ 3 ปีหลังจากการดำเนินการโอนหมดอายุ"

การปฏิเสธความรับผิด

นี่เป็นคำอธิบายโดยทั่วไปเกี่ยวกับการสูญเสียภาษีที่มีต่อและส่งต่อไปและบทความนี้ไม่ได้มีไว้เพื่อเป็นคำแนะนำด้านภาษี การสูญเสียภาษีแบกหลังและดำเนินการส่งต่อมีความซับซ้อนกว่านี้ หากคุณคิดว่าคุณอาจจะต้องเสียภาษีไปหรือดำเนินการต่อไปได้โปรดปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี ที่สามารถช่วยคุณคำนวณและหารือเกี่ยวกับตัวเลือกต่างๆ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม

เกี่ยวกับผลขาดทุนสุทธิจากการดำเนินงานขาดทุนทางภาษียกไปและนำกลับบทบัญญัติดู IRS Publication 536: ขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ (PDF)