ผลกระทบทางภาษีสำหรับกิจกรรมเพื่อธุรกิจที่ไม่แสวงหากำไร

ความแตกต่างระหว่างกิจกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องและไม่เกี่ยวข้องกันคืออะไร?

สิ่งที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับ "ผลกำไร" ที่ไม่หวังผลกำไร คุณแยกความแตกต่างระหว่างกิจกรรมทางธุรกิจที่ต้องเสียภาษีกับผู้ที่ไม่ต้องเสียภาษีได้อย่างไร? เอะอะเกี่ยวกับกิจกรรมทางธุรกิจ "ไม่เกี่ยวข้อง" คืออะไร?

แม้ว่าองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรไม่ได้สร้างขึ้นเพื่อแสวงหาผลกำไร แต่บางครั้งก็มีพวกเขา กำไรไม่ได้รับการปฏิเสธจากองค์กรที่ไม่หวังผลกำไรตราบใดที่กำไรดังกล่าวสร้างขึ้นผ่านกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับภารกิจ

อย่างไรก็ตามกำไรบางส่วนต้องเสียภาษีและมีกำไรบางส่วน องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรหลายแห่งมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางธุรกิจ "ที่เกี่ยวข้อง" เพื่อช่วยสนับสนุนภารกิจหลักของพวกเขา กำไรจากกิจกรรมดังกล่าวจะได้รับการยกเว้นภาษี

กิจกรรมทางธุรกิจเกี่ยวกับภารกิจคืออะไร?

ลองใช้ตัวอย่างของพิพิธภัณฑ์ที่เปิดสอนหลักสูตรภาคฤดูร้อนแก่นักเรียนระดับไฮสคูลในการชื่นชมศิลปะด้วยค่าธรรมเนียม เนื่องจากภารกิจของพิพิธภัณฑ์เกี่ยวข้องกับการศึกษาของประชาชนเกี่ยวกับศิลปะการรับเงินจากหลักสูตรดังกล่าวจึงได้รับการยกเว้นภาษี

กำไรจาก "กิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้อง" อาจต้องเสียภาษี ภาษีเรียกว่า UBIT (ภาษีธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้อง) ตัวอย่างเช่นถ้าพิพิธภัณฑ์ตีพิมพ์นิตยสารที่ดำเนินการโฆษณาที่ไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับภารกิจด้านการศึกษาและการรักษาศิลปะ รายได้จากการโฆษณาจะไม่เกี่ยวข้องและต้องเสียภาษี

กิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกันคืออะไร?

IRS กล่าวว่ากิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกันมีลักษณะสามประการดังต่อไปนี้

เป็นการค้าหรือธุรกิจ

1. ถือเป็นประจำและ
2. ไม่เกี่ยวข้องกับ การต่อจุดประสงค์ที่ได้รับการยกเว้นขององค์กร
3. ดังนั้นโรงเรียนเตรียมอุดมศึกษาที่ไม่มุ่งหวังผลกำไรของคุณจะไม่มีสิทธิ์ได้รับ UBIT แต่จะมีร้านพิซซ่าอยู่ด้านข้าง

IRS อนุญาตให้มีรายได้ธุรกิจเท่าไหร่?

ฉันถามเอมิลี่ชานซึ่งเป็นทนายความที่ไม่หวังผลกำไรเพื่อแสดงความคิดเห็นของเธอ

นี่คือสิ่งที่เธอกล่าวไว้:

องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรมัก จำกัด จำนวนกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องซึ่งสามารถดำเนินการได้

แต่ Internal Revenue Service (IRS) ไม่ได้ระบุเฉพาะรายได้ที่ได้รับอนุญาตที่สามารถได้รับจากแหล่งที่ไม่เกี่ยวข้อง

แม้ว่าจะไม่มีข้อ จำกัด ในอัตราร้อยละคงที่ แต่ก็มีเหตุผลสองประการที่ทำให้รายได้ทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องเพิ่มความกังวลให้กับองค์กรการกุศลสาธารณะและองค์กรที่ได้รับการยกเว้นอื่น ๆ ตามประมวลรัษฎากรภายในส่วน 501 (c)

ประการแรกองค์กรที่ได้รับการยกเว้นจะไม่สามารถมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องได้มากกว่าจำนวนที่น้อยกว่า 999 ประการแรกรายได้ที่ไม่เกี่ยวข้องจะต้องเสียภาษีในอัตราภาษีนิติบุคคล (เช่นภาษีธุรกิจเฉพาะที่ไม่เกี่ยวข้อง) ความเสี่ยงของการสูญเสียสถานะการยกเว้นภาษี

1. "ธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกัน" ถูกกำหนดโดย IRS ในฐานะธุรกิจ
2. หรือ ที่

เป็นประจำที่ดำเนินการใน และ โดยส่วนใหญ่จะไม่เกี่ยวข้องกับวัตถุประสงค์ที่ได้รับการยกเว้น ขององค์กร ธุรกิจที่เกี่ยวข้องหมายความว่ากิจกรรมการสร้างรายได้สนับสนุนวัตถุประสงค์ที่ได้รับการยกเว้นขององค์กรและไม่เพียง แต่สร้างรายได้เท่านั้น กิจกรรมที่ทำรายได้หรือไม่นั้นไม่ใช่ความจริงที่สำคัญที่สุด แต่สิ่งที่สำคัญคือถ้ากิจกรรมดังกล่าวสนับสนุนภารกิจขององค์กร การวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องอาจกลายเป็นเรื่องที่ค่อนข้างซับซ้อน ตัวอย่างเช่นแต่ละรายการที่ขายในร้านขายของที่ระลึกของพิพิธภัณฑ์อาจจัดแยกได้

นอกจากนี้ยังมีข้อยกเว้นสำหรับกฎภายใต้หมวดสรรพากรภายใน 513 (ก) สำหรับกิจกรรมบางอย่าง

ข้อยกเว้นเหล่านี้ ได้แก่ :

กิจกรรมที่ดำเนินการโดยพนักงานอาสาสมัคร

กิจกรรมดำเนินการเพื่อความสะดวกของสมาชิกนักเรียนผู้ป่วยเจ้าหน้าที่หรือพนักงาน

การขายสินค้าที่ได้รับบริจาค (รายได้แบบ Passive เช่นดอกเบี้ยจ่ายเงินปันผลค่าเช่าและค่าลิขสิทธิ์) ส่วนใหญ่จะถูกแยกออกจากรายได้ทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้อง

• ประเด็นที่ร้ายแรงอาจอยู่ภายใต้กฎเกณฑ์รายได้ทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกันสำหรับองค์กรที่มีรายได้รวมลดลงกว่า 50% จากกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้อง
• อย่างไรก็ตามกฎระเบียบไม่ถูกต้องเกี่ยวกับตำแหน่งที่จะขีดเส้นใต้เครื่องหมาย 50%
• หากไม่มีข้อ จำกัด ร้อยละคงที่จาก IRS ที่ปรึกษาด้านกฎหมายมักใช้กฎเกณฑ์ต่างๆ ร่วมกัน

องค์กรควรขอคำแนะนำหรือความชำนาญที่เหมาะสมเมื่อทำกิจกรรมทางธุรกิจ

หากกิจกรรมไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องหรือตกอยู่ภายใต้ข้อยกเว้นหรือการยกเว้นองค์กรอาจมีความยืดหยุ่นมากขึ้น ดำเนินกิจกรรมดังกล่าวโดยไม่ก่อให้เกิดบทลงโทษใด ๆ

แม้ว่าองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรสามารถมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องและจ่ายภาษีให้กับกำไรได้ แต่ก็ต้องระวังที่ อย่างน้อยที่สุดคิดออกว่าการดำเนินธุรกิจของคุณต้องเสียภาษีบางส่วนต้องเสียภาษีหรือไม่ต้องเสียภาษีทั้งหมด บัญชีของคุณสามารถคิดทั้งหมดนี้สำหรับคุณ

กิจกรรมทางการค้าที่ไม่เกี่ยวข้องกันมากเกินไปอาจทำให้ IRS ดูสถานะ 501 (c) (3) ที่ได้รับการยกเว้น นี่คือสิ่งที่ควรคำนึงถึง:

ตรวจสอบให้แน่ใจว่ากิจกรรมทางธุรกิจของคุณไม่ดูดซับทรัพยากรจากเจ้าหน้าที่หรืออาสาสมัครมากเกินไป โปรดจำไว้เสมอว่าภารกิจของคุณคืออะไร ให้ความสำคัญกับทรัพยากรของคุณมากที่สุด

อย่าปล่อยให้รายได้จากการทำธุรกิจสูงเกินไปเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ประจำปีของคุณ องค์กรการกุศลสาธารณะต้องได้รับรายได้ส่วนใหญ่จากสาธารณะเช่นจากการบริจาคหรือค่าธรรมเนียมจากโครงการที่เกี่ยวข้องกับภารกิจ

ยื่นแบบฟอร์มภาษีที่เหมาะสมหากคุณมีรายได้ขั้นต่ำ 1,000 เหรียญขึ้นไปจากกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกัน คุณต้องยื่นแบบฟอร์ม 990-T เมื่อคุณส่งไฟล์ 990, 990-EZ หรือ 990-PF

• กิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกันเป็นเรื่องยุ่งยากดังนั้นให้ปรึกษากับที่ปรึกษาทางกฎหมายของคุณและผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณก่อนที่คุณจะเข้าสู่สิ่งที่อาจเป็นเหตุให้เกิด UBITIRS ให้รายละเอียดเกี่ยวกับภาษีเงินได้ที่ไม่เกี่ยวข้องกับธุรกิจบนเว็บไซต์ของ บริษัท
• กลับไปที่คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการเริ่มต้นองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร