การหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรอง

การสำรองข้อมูลหัก ณ ที่จ่ายคืออะไร?

การหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรองเป็นประเภทหักภาษี ณ ที่จ่ายเฉพาะประเภทของรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลาง ในบางสถานการณ์อาจมีข้อผูกมัดในการสำรองข้อมูล ผู้เสียภาษีอากรส่วนใหญ่จะได้รับการยกเว้นจากการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรอง

ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางอาจถูกระงับได้ในอัตราคงที่ 28% สำหรับประเภทรายได้ดังต่อไปนี้

• ดอกเบี้ย
• เงินปันผล
• การจ่ายเงินปันผลให้กับผู้อุปถัมภ์
• ค่าเช่า
• ค่าภาคหลวง < ค่าคอมมิชชั่นและค่าธรรมเนียมที่จ่ายให้ผู้รับเหมาอิสระ

การชำระเงินจากนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์และตราสารหนี้

• การชำระเงินจากผู้ประกอบการเรือประมง
• ใครได้รับการยกเว้นจากการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรอง?

พลเมืองสหรัฐฯและคนต่างด้าวที่อาศัยอยู่ในสหรัฐฯจะได้รับการยกเว้นการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรองหาก:

คุณแจ้งชื่อและหมายเลขประกันสังคมของคุณให้ถูกต้องกับผู้สั่งจ่ายโดยใช้แบบฟอร์ม W-9 และข้อมูลดังกล่าวตรงกับบันทึก IRS และ

• คุณ ไม่ได้รับการแจ้งโดย IRS ว่าคุณต้องได้รับการหักภาษี ณ ที่จ่ายโดยบังคับ

กรมสรรพากรต้องได้รับเงินสำรองหรือไม่?

กรมสรรพากรกำหนดให้ธุรกิจและสถาบันการเงินระงับ 28% ของประเภทรายได้ที่กล่าวถึงข้างต้นเป็นการหักภาษี ณ ที่จ่ายเมื่อ:

"คุณไม่ให้หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของคุณกับผู้จ่ายเงินตามที่กำหนด > "IRS แจ้งผู้ชำระเงินว่า TIN ที่คุณให้ไว้ไม่ถูกต้อง

• "กรมสรรพากรแจ้งผู้จ่ายเงินเพื่อเริ่มต้นหักภาษี ณ ที่จ่ายดอกเบี้ยหรือเงินปันผลเนื่องจากคุณมีรายได้ดอกเบี้ยหรือเงินปันผลต่ำกว่าที่ระบุไว้ในการคืนภาษีเงินได้ของคุณ IRS จะทำเช่นนี้ต่อเมื่อมีการส่งหนังสือแจ้งสี่ฉบับให้คุณทราบล่วงหน้าเป็นเวลาอย่างน้อย 120 วัน
• "คุณไม่ได้รับรองว่าคุณไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรองสำหรับการรายงานดอกเบี้ยและการจ่ายเงินปันผลไม่ถูกต้อง" (จากหัวข้อภาษี 307 การสำรองข้อมูลหัก ณ ที่จ่าย)

วิธีการ ป้องกันการระงับการสำรองข้อมูล

• การหักล้างสำรองเนื่องจากชื่อหรือ TIN ไม่ถูกต้องในแบบฟอร์ม W-9:

การระงับการสำรองข้อมูลสามารถป้องกันได้โดยการจ่ายเงินให้กับผู้จ่ายเงินด้วยหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) และชื่อในแบบฟอร์ม W-9 และรับรองว่าคุณไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย

หากชื่อและ TIN ระบุไว้ในแบบฟอร์ม W-9 ไม่ตรงกับบันทึกของ IRS IRS อาจส่งหนังสือแจ้ง (เรียกว่า "B") ไปยังผู้จ่ายเงิน รายได้แจ้งเตือนพวกเขาว่า TIN ไม่ตรงกับบันทึกของ IRS ผู้จ่ายรายได้จะส่งสำเนาของ "B" แจ้งให้ผู้รับรายได้ "ถ้าคุณได้รับการแจ้งเตือน 'B' จากผู้ชำระเงินโดยแจ้งให้คุณทราบว่า TIN ที่คุณให้นั้นไม่ถูกต้องคุณสามารถป้องกันการระงับการสำรองข้อมูลโดยเริ่มจากหรือเริ่มต้นการระงับการสำรองข้อมูลเมื่อเริ่มต้นโดย ให้ชื่อผู้ชำระเงินและ TIN ของคุณ คุณต้องรับรองว่า TIN คุณให้ถูกต้อง "

บางครั้ง แต่ชื่อและ TIN ยังคงไม่ตรงกับบันทึกของ IRS ซึ่งในกรณีนี้ IRS จะส่งคำประกาศ" B "ที่สองให้กับผู้จ่ายรายได้ และผู้จ่ายรายได้จะส่งสำเนาหนังสือแจ้ง "B" นี้ไปยังผู้รับรายได้"ถ้าคุณได้รับการแจ้งเตือน 'B' ครั้งที่สองจากผู้สั่งจ่ายเงินรายดังกล่าวคุณจะต้องระบุผู้ชำระเงินด้วยการยืนยัน TIN ของคุณจาก Social Security Administration หรือ IRS" (จากหัวข้อภาษี 307 การสำรองข้อมูลหัก ณ ที่จ่าย)

หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับประกาศที่ส่งถึงนายจ้างให้ดูที่บทความของ Jean Murray เกี่ยวกับหนังสือแจ้งการหักล้างการขายสำรอง

การหักภาษี ณ ที่จ่ายเนื่องจากการจ่ายดอกเบี้ยหรือเงินปันผลก่อนหน้านี้

• IRS บางครั้งจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายจากรายได้ดอกเบี้ยและเงินปันผลหากผู้เสียภาษีอากรรายงานก่อนหน้านี้ไม่น้อยกว่าจำนวนรายได้ดอกเบี้ยหรือเงินปันผลจากการคืนภาษี ในกรณีเช่นนี้กรมสรรพากรจะแจ้งให้ผู้เสียภาษีอากรทราบโดยส่ง "แจ้งสี่ครั้งในช่วงเวลาอย่างน้อย 120 วัน" เพื่อแจ้งเตือนผู้เสียภาษีอากรสำรองในอนาคต (จากหัวข้อภาษี 307 การหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรอง)

ขั้นตอนในการแก้ไขสถานการณ์นี้เป็นไปตามที่ IRS ระบุไว้ใน

สิ่งตีพิมพ์ 505 ภาษีหัก ณ ที่จ่ายและภาษีโดยประมาณ

ดังต่อไปนี้ "ถ้าคุณได้รับแจ้งว่าคุณไม่ได้รายงานการจ่ายดอกเบี้ยหรือเงินปันผล ต้องขอและรับการกำหนดจาก IRS เพื่อป้องกันไม่ให้การระงับการสำรองข้อมูลเริ่มต้นหรือหยุดการระงับการสำรองข้อมูลเมื่อเริ่มต้นแล้วคำขอของคุณต้องแสดงให้เห็นว่าใช้สถานการณ์อย่างน้อยหนึ่งอย่างต่อไปนี้ "ไม่มีการรายงานที่ไม่ถูกต้อง

"คุณมีข้อพิพาทโดยสุจริตกับ IRS เกี่ยวกับการรายงานที่ไม่ถูกต้อง

• " การระงับการสำรองข้อมูลจะก่อให้เกิดหรือก่อให้เกิดความยากลำบากเกินควรและไม่น่าจะเป็นไปได้ว่าคุณจะรายงานดอกเบี้ยและเงินปันผลในระดับต่ำ
• "คุณได้แก้ไขการรายงานที่ไม่ถูกต้องโดยการยื่นแบบแสดงรายการต้นฉบับหากคุณไม่ได้ยื่นคำขอก่อนหน้านี้หรือยื่นแบบภาษีคืนและชำระภาษีค่าปรับและดอกเบี้ยทั้งหมดที่เกิดจากการจ่ายดอกเบี้ยหรือการจ่ายเงินปันผลไม่ครบถ้วน "ถ้า IRS ระบุว่าการระงับการสำรองข้อมูลจะหยุดลงจะให้การรับรองแก่คุณและจะแจ้งให้ผู้ชำระเงินที่ได้รับหนังสือแจ้งก่อนหน้านี้" (จากสิ่งตีพิมพ์ 505 ภาษีหัก ณ ที่จ่ายและภาษีโดยประมาณ)
• วิธีการกู้คืนจำนวนเงิน หักภาษี ณ ที่จ่าย
• ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่หักจากรายได้ของคุณเนื่องจากการหักภาษี ณ ที่จ่ายจะถูกรายงานไปยังคุณและ IRS โดยใช้ฟอร์ม 1099 (เช่น 1099-INT สำหรับรายได้ดอกเบี้ย) จากนั้นคุณจะรายงานจำนวนหัก ณ ที่จ่าย เมื่อคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษี