องค์กรการกุศลที่ไม่แสวงหากำไร, 501 (c) (3) ต้องปฏิบัติตามกฎของ IRS มากมายเพื่อแลกกับข้อได้เปรียบทางภาษีที่สำคัญของตน
กฎทั่วไปที่เกี่ยวข้องกับการเปิดเผยข้อมูลต่อผู้บริจาค ต่อไปนี้เป็นรายการกฎหมายที่เกี่ยวกับการระดมทุนของคุณ
Quid Pro Quo ผลงานของมากกว่า $ 75
"Quid Pro Quo" หมายถึงการแลกเปลี่ยน ผู้บริจาคในกรณีที่ไม่หวังผลกำไรให้บางสิ่งบางอย่างและได้รับสิ่งตอบแทนอื่น
ตัวอย่างเช่นผู้บริจาคของคุณอาจให้คุณ $ 250 และรับอาหารเย็นในงานกาล่าประจำปีของคุณ แต่อาหารมีค่าใช้จ่ายเพียง 150 เหรียญเท่านั้น ส่วนที่เหลืออีก 250 เหรียญจะถือว่าเป็นเงินบริจาค
สิ่งสำคัญคือต้องให้คำแนะนำแก่ผู้บริจาคว่าของขวัญเป็นเท่าไรและจ่ายเงินเท่าไรสำหรับอาหารมื้อเย็น เป็นสิ่งสำคัญที่ผู้บริจาครู้ว่าเขาสามารถหักภาษีเงินได้ได้อย่างไรหากเขาเลือกที่จะแยกรายละเอียดการหักเงินของเขา
หากองค์กรของคุณได้รับเงินสนับสนุนมากกว่า 75 เหรียญและให้ผลตอบแทนแก่ผู้บริจาคหรือสินค้า (บางครั้งเรียกว่า "พรีเมี่ยมของที่ระลึก") คุณต้องแจ้งให้ผู้บริจาคทราบด้วยเช่นกัน รวมถึงข้อความต่อไปนี้:คำแถลงว่าผู้บริจาคสามารถหักภาษีเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเฉพาะความแตกต่างระหว่างมูลค่าของการบริจาคกับมูลค่าของของกำนัลที่ได้รับเท่านั้น
- การประเมินมูลค่าตลาดยุติธรรมของพรีเมี่ยมของที่ระลึกให้กับผู้บริจาคเพื่อแลกกับการบริจาค คุณสามารถใช้วิธีใด ๆ ที่สมเหตุสมผลเพื่อกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของพรีเมี่ยมตราบเท่าที่คุณทำเช่นนั้นโดยสุจริต
-
องค์กรของคุณได้รับเงินจากผู้บริจาค $ 150 และคุณให้ตั๋วสองใบแก่ผลงานดนตรีที่มีมูลค่า $ 50 คำแถลงในการเปิดเผยข้อมูลของคุณจะกล่าวว่า "ขอบคุณสำหรับการบริจาคอย่างใจกว้างของคุณที่ 150 เหรียญโปรดทราบว่าเฉพาะส่วนที่คุณบริจาคมากกว่ามูลค่าของของขวัญที่คุณได้รับเท่านั้นที่สามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้มูลค่าตลาดยุติธรรมโดยประมาณของของขวัญของคุณ ตั๋วคอนเสิร์ต 2 ใบเป็นเงินทั้งสิ้น 50 เหรียญ "
คุณต้องเปิดเผยข้อมูลเช่นกันเมื่อคุณขอรับบริจาคจากผู้บริจาคหรือเมื่อผู้บริจาคให้ของขวัญ คุณต้องทำเพียงครั้งเดียวเท่านั้น
ในบางกรณีของขวัญที่ได้รับอาจเป็น
"ผลประโยชน์ที่ไม่สำคัญ" ตามที่ IRS กำหนดไว้ ผลประโยชน์ดังกล่าวมีมูลค่าน้อยกว่าสองเปอร์เซ็นต์ของการบริจาคหรือ 106 เหรียญ 00 แล้วแต่จำนวนใดน้อย (ณ วันที่ 2016) ตัวอย่างเช่นคุณอาจใส่ถ้วยกาแฟหรือถุงสิริที่มีโลโก้ของคุณเป็นของขวัญมูลค่า 500 เหรียญขึ้นไป มูลค่าของของที่ระลึกจะเป็น "ผลประโยชน์ที่ไม่เหมือนใคร" ตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้ตรวจสอบเว็บไซต์ IRS เพื่อดูข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับเรื่องนี้เนื่องจากตัวเลขสามารถเปลี่ยนแปลงได้ตามอัตราเงินเฟ้อ การบริจาคของ $ 250 หรือมากกว่า
ผู้บริจาคที่ให้องค์กรของคุณ $ 250 ขึ้นไปอาจหักผลงานการกุศลในจำนวนนั้น
เฉพาะ หากได้รับการยอมรับเป็นลายลักษณ์อักษรจากการบริจาคของพวกเขาจากองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรของคุณองค์กรการกุศลต้องเปิดเผยข้อมูลของขวัญเหล่านี้ แม้ว่าคำแถลงจะไม่ถึงแม้ว่าผู้บริจาคจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีให้ปฏิบัติตามคำแนะนำที่ดีก็คือคุณให้คำแถลงในเวลาที่คุณ "ขอบคุณ" สำหรับการบริจาค และการรับทราบดังกล่าวควรได้รับการส่งทันทีหลังจากที่ได้รับเงินสนับสนุน
คำแถลงการเปิดเผยข้อมูลของคุณควรประกอบด้วยอย่างน้อยที่สุด:
การประกาศจำนวนเงินที่บริจาค (ถ้าเงินสด)
- คำอธิบายเกี่ยวกับทรัพย์สินที่บริจาค (ถ้ามีทรัพย์สิน)
- คำแถลงว่าองค์กรของคุณให้สินค้าหรือไม่ และการให้บริการเพื่อแลกกับการบริจาค (ต้องมีการประมาณค่าความเชื่อมั่นที่ดีของมูลค่าของสินค้า / บริการที่จัดหามาหากสินค้าหรือบริการได้มอบให้ในทางตรงกันข้ามกับการบริจาค)
- ข้อมูลนี้ต้องมีการเขียนเป็นลายลักษณ์อักษรที่ เวลาของการชักชวนหรือเมื่อได้รับการชำระเงินและในทางที่จะได้รับความสนใจจากผู้บริจาค ทางออกที่ดีที่สุดของคุณ? จดหมายขอบคุณที่คิดดี
การซื้อสินค้าบางอย่างเช่นที่ร้านขายของกระจุกกระจิกไม่จำเป็นต้องมีการเปิดเผยข้อมูลหากไม่มีการบริจาคหรือบริจาค
จะเกิดอะไรขึ้นหากการกุศลของคุณไม่เป็นไปตามกฎการเปิดเผยข้อมูล?
ขั้นแรกคุณอาจสูญเสียความเชื่อมั่นจากผู้บริจาคของคุณ พวกเขาต้องเปิดเผยข้อมูลของคุณด้วยเหตุผลด้านภาษี
ประการที่สองการกุศลของคุณอาจถูกลงโทษโดย IRS คุณอาจต้องจ่ายเงิน 10 เหรียญต่อการบริจาคเพื่อไม่ให้การรับและการรับเงินบริจาคที่เหมาะสม สมมติว่าคุณ "ลืม" เพื่อส่งการตอบรับถึง 1000 ผู้บริจาคในช่วงหนึ่งของแคมเปญการระดมทุนของคุณ? บทลงโทษอาจเป็นรูปธรรม
การเปิดเผยเป็นธุรกิจที่ร้ายแรงและค่อนข้างซับซ้อน ตรวจสอบให้แน่ใจว่าเจ้าหน้าที่ฝ่ายพัฒนาและนักบัญชีของคุณเข้าใจกฎอย่างสมบูรณ์
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับหลักเกณฑ์การเปิดเผยและการยืนยันโปรดดูที่ IRS Publication 1771,
การบริจาคเพื่อการกุศล - ความต้องการในการจดทะเบียนและการเปิดเผยข้อมูล ที่เว็บไซต์ IRS หรือโทร 1-800-TAX-FORM