83 (ข) การเลือกตั้ง: สิ่งที่คุณได้รับและสิ่งที่คุณให้ขึ้น

กฎทั่วไป : ประมวลรัษฎากรภายใน§83 (a)

• เมื่อใดก็ตามที่ทรัพย์สินถูกโอนไปพร้อมกับการปฏิบัติงานของบริการ
• Fair Market Value (FMV) ของทรัพย์สิน เกินกว่าจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับทรัพย์สิน
• จะรวมอยู่ในรายได้รวม
• ในปีภาษีปีแรกซึ่งสิทธิในทรัพย์สินนั้นสามารถโอนได้หรือ
  • ไม่อยู่ภายใต้ความเสี่ยงที่จะริบ
  • - 9 -> กฎพิเศษ
  : §83 (b)

ภายใน 30 วันบุคคลอาจเลือกที่จะรวมไว้ในรายได้รวม FMV ของสถานที่นี้หักด้วยจำนวนที่จ่ายให้

• จากสิ่งพิมพ์ 525
• :

"คุณสามารถเลือกที่จะรวมมูลค่าของทรัพย์สินที่ถูก จำกัด ไว้ ณ เวลาที่ทำการโอนย้าย (ลบด้วยจำนวนเงินที่คุณจ่ายสำหรับทรัพย์สินนั้น) ในรายได้สำหรับปีที่โอน หากคุณเลือกตัวเลือกนี้กฎการครอบครองที่สำคัญจะไม่มีผลและโดยทั่วไปการเพิ่มคุณค่าในภายหลังจะไม่รวมอยู่ในค่าชดเชยของคุณเมื่อทรัพย์สินถูกครอบครองอย่างมากพื้นฐานสำหรับการหากำไรหรือขาดทุนเมื่อคุณขายทรัพย์สินเป็นจำนวนเงิน คุณจ่ายเงินสำหรับมันบวกกับจำนวนเงินที่คุณรวมอยู่ในรายได้เป็นค่าตอบแทน. " (ที่มา: IRS. gov, Publication 525, รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี, ส่วนที่เกี่ยวกับทรัพย์สินที่ถูก จำกัด )

ส่งจดหมายถึงศูนย์บริการ IRS ซึ่งจะมีการยื่นแบบแสดงรายการข้อมูล

ส่งโดยใช้จดหมายที่ได้รับการรับรองพร้อมกับใบเสร็จรับเงินที่ขอคืน

• สำเนาภาษีการเลือกตั้งพร้อมแนบสำเนาภาษีของคุณ
• เพื่อให้ได้สำเนาของแถลงการณ์การเลือกตั้งจากกรมสรรพากร:
• รวมสำเนาคำตัดสินการเลือกตั้ง 83 (ข) จำนวนสองชุดในจดหมายของคุณไปยัง IRS

ในจดหมายสมัครงานของคุณให้สอบถามตัวแทน IRS เพื่อประทับตราสำเนาที่ได้รับและส่งกลับมาให้คุณ

• รวมซองจดหมายที่ประทับตราด้วยตัวเอง ตัวแทน IRS จะประทับตราสำเนาหนึ่งชุดตามที่ได้รับและส่งกลับมาให้คุณในซองจดหมายที่คุณระบุ
• เก็บสำเนาที่ประทับตรานี้ไว้พร้อมกับบันทึกภาษีของคุณ สำเนานี้ทำหน้าที่เพื่อยืนยันว่ากรมสรรพากรได้รับแถลงการณ์การเลือกตั้งของคุณในเวลาที่เหมาะสม

ส่วนที่ 83 (b) การเลือกตั้งไม่ได้ใช้กับตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นทางเลือกหรือหน่วยหุ้นที่ จำกัด

• เมื่อมีความเหมาะสมที่จะทำการเลือกตั้ง 83 (b):

ลูกค้าคาดหวังการเติบโต FMV ของทรัพย์สินและรวม FMV ในรายได้อยู่ในเกณฑ์ดีเมื่อเทียบกับการเก็บภาษีในหุ้นที่ จำกัด ในปีที่ได้รับสิทธิ

ลูกค้าจ่ายเงินเต็มจำนวนสำหรับสถานที่ให้บริการ ในสถานการณ์เช่นนี้ผลการเลือกตั้ง 83 (ข) จะทำให้รายได้ที่ต้องเสียภาษีเพิ่มเป็นศูนย์ การเลือกตั้งช่วยป้องกันการสร้างรายได้จากการเก็บภาษีเป็นรายได้ธรรมดาเมื่อได้รับเงิน

• ความเสี่ยงของการริบมีน้อย
• ลูกค้ายินดีที่จะรับความเสี่ยงจากการริบ
• สิ่งที่คุณได้รับจากการเลือกตั้ง 83 (ข):
• การเติบโตในอนาคตของมูลค่าหุ้นจะถือเป็นกำไรจากการลงทุนและเสียภาษีเมื่อมีการจำหน่ายทรัพย์สิน

สิ่งที่คุณให้กับการเลือกตั้ง 83 (ข):

• ลูกค้าให้โอกาสในการเลื่อนรายได้

หากไม่มีการเลือกตั้ง 83 (ข) ลูกค้าจะรวมถึง FMV ของทรัพย์สินตามช่วงเวลาเป็นหุ้นเสื้อกั๊ก เมื่อมีการเลือกตั้ง 83 (ข) ลูกค้าจะเร่งการรวมไว้ในรายได้ขั้นต้น

• ลูกค้าให้เงินสด

  การเลือกตั้ง 83 (b) ตอนนี้บุคคลนั้นเสียภาษีในส่วนของรายได้ที่อาจไม่มีตัวตนอันเนื่องมาจากความเสี่ยงที่จะริบ กล่าวอีกนัยหนึ่งลูกค้าตกลงที่จะจ่ายภาษีให้กับเงินสดที่ลูกค้าอาจไม่ได้รับจนกว่าจะมีบางครั้งในอนาคต (หรืออาจไม่ได้รับ)

หาภาษาตัวอย่างสำหรับคำตัดสินการเลือกตั้งที่ 83 (b):

• IRS gov ขั้นตอนรายได้ 2012-29 ส่วนที่ 6

คำอธิบายที่กระชับเกี่ยวกับการเลือกตั้ง 83 (b) จาก IRS:

"การเลือกตั้งตาม IRC §83 (b) อนุญาตให้ผู้รับทรัพย์สินที่ถูก จำกัด ต้องถูกหักภาษี เมื่อทรัพย์สินถูกโอนแทนเมื่อทรัพย์สินเป็นของจริง (ในภายหลังเมื่อมูลค่าอาจสูงกว่า) การเลือกตั้งจะต้องกระทำไม่ช้ากว่า 30 วันนับจากวันโอนทรัพย์สินไปยังผู้ให้บริการโดยไม่มีส่วนขยาย โดยทั่วไปแล้วการเลือกตั้งดังกล่าวจะได้รับการจัดการผ่านแผนกบัญชีเงินเดือนของนายจ้างการเลือกตั้งตาม IRC §83 (ข) เป็นเรื่องธรรมดาเมื่อบุคคลได้รับส่วนได้เสียในห้างหุ้นส่วนหรือได้รับส่วนได้เสียก่อนที่นิติบุคคลจะเสนอขายหุ้นครั้งแรก (IPO) ดู รายได้ขั้นตอน (รายได้ Proc.) 93-27 และรายได้ Proc. 2001-43 ดูรายได้ Proc. 2012-29 สำหรับการเลือกตั้งแบบตาม IRC §83 (b) " (ที่มา: IRS gov, Equity (Stock) - คู่มือเทคนิคการตรวจสอบค่าชดเชยค่าใช้จ่าย)