การบัญชี Cash กับ Accounting Accrual - ฉันควรใช้?
ทุกธุรกิจขนาดเล็กหรือใหญ่ต้องตัดสินใจเกี่ยวกับวิธีการและเวลาในการบันทึกรายได้และค่าใช้จ่าย สองตัวเลือกสำหรับการบันทึกนี้เรียกว่า "เงินสด" และ "เงินคงค้าง"
สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีคุณจะต้องตัดสินใจเรื่องนี้กับธุรกิจของคุณก่อนที่คุณจะยื่นแบบภาษีธุรกิจครั้งแรก
วิธีการบัญชีเงินสด
ในบัญชีเงินสดจะมีการบันทึกรายการเมื่อเงินเปลี่ยนมือจริง
รายได้ถูกบันทึกไว้เมื่อคุณได้รับเงินและค่าใช้จ่ายจะถูกบันทึกเมื่อได้รับเงิน
ตัวอย่างที่ 1: สำหรับธุรกรรมรายได้ ถ้าคุณทำบริการและเรียกเก็บเงินจากลูกค้าคุณจะบันทึกรายได้เพื่อการบัญชีเงินสดเฉพาะเมื่อคุณ ได้รับการชำระเงิน สำหรับบริการนั้นเท่านั้น หากคุณส่งใบแจ้งหนี้ในวันที่ 12 สิงหาคมและคุณไม่ได้รับการชำระเงินจนถึงวันที่ 1 กันยายนคุณจะต้องบันทึกการชำระเงินในวันที่ 1 กันยายน
ตัวอย่างที่ 2: สำหรับรายการค่าใช้จ่าย คุณอาจได้รับใบเรียกเก็บค่าบริการโทรศัพท์ แต่ในบัญชีเงินสดคุณจะไม่บันทึกค่าใช้จ่ายจนกว่าคุณจะได้รับเงินจริง ถ้าคุณได้รับใบเรียกเก็บเงินในวันที่ 15 สิงหาคมและคุณไม่ต้องจ่ายบิลจนกว่าจะถึงวันที่ 1 กันยายนคุณจะไม่ต้องเสียค่าใช้จ่ายจนกว่าจะถึงวันที่ 1 กันยายน
Pro and Con: เนื่องจากเป็นไปตามบัญชีตรวจสอบธุรกิจของคุณ เมื่อการขายถูกบันทึกไว้ในบัญชีตรวจสอบบัญชีของคุณระบบจะบันทึกลงในธุรกิจของคุณ
แต่วิธีการคำนวณเงินสดอาจไม่แสดงภาพที่แท้จริงของกิจกรรมทางธุรกิจของคุณเนื่องจากเดือนที่คุณไม่ว่างหรือช้าจะแตกต่างจากเดือนที่คุณได้รับเงินวิธีการบัญชีคงค้าง
ในการบัญชีคงค้างการทำธุรกรรมจะบันทึกเมื่อได้รับ (สร้าง) โดยการส่งใบแจ้งหนี้หรือรับใบเสร็จ
ในตัวอย่างที่ 1: สำหรับธุรกรรมรายได้
โดยใช้วิธีการคงค้างคุณจะบันทึกรายได้เมื่องานเสร็จสมบูรณ์หรือได้รับผลิตภัณฑ์แล้ว นั่นคือคุณได้รับการชำระเงินแล้ว ในตัวอย่างด้านบนคุณจะได้รับรายได้จากคุณเมื่อคุณส่งบิลถึงแม้ว่าคุณจะยังไม่ได้รับเงินก็ตาม ค่าใช้จ่ายจะถูกบันทึกเมื่อคุณได้รับการเรียกเก็บเงินแม้ว่าคุณจะยังไม่ได้ชำระก็ตาม ในตัวอย่างที่ 2: สำหรับการทำธุรกรรมค่าใช้จ่าย
เมื่อคุณได้รับใบเรียกเก็บเงินค่าใช้จ่ายถือว่าเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับการเสียภาษี ดังนั้นคุณสามารถหักออกได้ในปีนั้นแม้ว่าคุณจะยังไม่ได้ชำระเงิน Pro and Con:
การบัญชีคงค้างทำให้เกิดความสับสนมากขึ้น แต่จะแสดงกิจกรรมทางธุรกิจรายเดือนของคุณให้ถูกต้องมากขึ้น การตั้งค่าบัญชีของคุณ
บริษัท ขนาดเล็กส่วนใหญ่ใช้วิธีการทางบัญชีเป็นเงินสดเพราะง่ายและง่ายต่อการตัดสินใจว่าจะบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายเมื่อใดคุณต้องใช้วิธีการเงินคงค้างหาก
ธุรกิจของคุณมียอดขายมากกว่า 5 ล้านเหรียญต่อปีหรือ
- ธุรกิจของคุณจัดเก็บรายการสินค้าที่คุณจะขายให้กับสาธารณะและรายรับรวมของคุณอยู่ที่มากกว่า 1 ล้านเหรียญต่อปี .
- IRS says:
"โดยทั่วไปถ้าคุณผลิตซื้อหรือขายสินค้าคุณต้องเก็บสินค้าคงคลังและใช้วิธีการคงค้างสำหรับการขายและการซื้อสินค้า"
สินค้าคงคลังรวมถึงสินค้าที่คุณขาย เช่นเดียวกับวัสดุสิ้นเปลืองที่ร่างกายจะกลายเป็นส่วนหนึ่งของรายการที่มีไว้สำหรับการขาย
การทำธุรกรรมสิ้นปีและวิธีการบัญชี
เมื่อสิ้นปีบัญชีของคุณบัญชีเงินสดและบัญชีรายได้จะต้องพิจารณาในช่วงเวลาของการทำธุรกรรม นี่เป็นอย่างไร:
รายได้
- หากคุณอยู่ในบัญชีรายได้คงค้างและต้องการรายได้ในปีปัจจุบันให้ส่งตั๋วเงินก่อนสิ้นปี หากคุณต้องการลดรายได้อย่าส่งบิลจนกว่าจะเริ่มต้นปีถัดไป สำหรับการบัญชีเงินสดให้จ่ายบิลในปีที่คุณคาดว่ารายได้รวมต่ำสุด ค่าใช้จ่าย
- รับค่าใช้จ่ายในปีที่คุณต้องการคำนวณค่าใช้จ่ายเหล่านี้เพื่อลดภาษีของคุณ คุณไม่จำเป็นต้องจ่ายบิลในปีนั้นหากคุณใช้การบัญชีคงค้าง หนี้ที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงิน / หนี้สูญ
ภายใต้วิธีการคงค้าง
ถ้าคุณมีลูกค้าที่ยังไม่ได้ชำระเงินคุณอาจสามารถตัดจำหน่ายหรือลดภาษีสำหรับหนี้สูญเหล่านี้ได้ ตัวอย่างเช่นสมมุติว่าคุณมีลูกค้าที่ได้รับใบแจ้งหนี้ในเดือนกุมภาพันธ์ คุณได้พยายามซ้ำเพื่อเก็บเงินและตัดสินใจว่าลูกค้ารายนี้จะไม่จ่ายเงิน หากคุณใช้วิธีการบัญชีคงค้างคุณได้บันทึกการขายแล้ว ก่อนสิ้นปีคุณอาจใช้เวลานี้จำนวนเงินที่ไม่สามารถเรียกเก็บจากรายได้ของคุณซึ่งจะช่วยลดรายได้รวมและภาระภาษีของคุณ
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อ จำกัด ของ IRS เกี่ยวกับวิธีการทางบัญชีให้ดูที่ส่วนนี้ของ IRS Publication 538: รอบระยะเวลาบัญชีและวิธีการ
ข้อจำกัดความรับผิด:
ข้อมูลในบทความนี้ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นคำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย หากคุณไม่แน่ใจเกี่ยวกับวิธีการบัญชีที่จะเลือกให้ตรวจสอบกับที่ปรึกษาด้านภาษีมืออาชีพของคุณ