คำถาม: ข้อ จำกัด ในการหักเงินบริจาคการกุศลสำหรับธุรกิจของแคนาดามีอะไรบ้าง?
คำตอบ:
ไม่ว่าคุณจะยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแคนาดาหรือภาษีเงินได้นิติบุคคลกฎการหักเงินบริจาคเป็นกุศลเหมือนกันหากคุณกำลังดำเนินธุรกิจในแคนาดา
ในฐานะที่เป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวหรือพาร์ทเนอร์ที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ T1 คุณสามารถเรียกเก็บเงินจากการหักภาษี ณ ที่จ่าย 340 และของขวัญได้สูงสุด 75 เปอร์เซ็นต์ของรายได้สุทธิของคุณ (บรรทัดที่ 236)
ข้อยกเว้นของกฎข้อนี้เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของผู้เสียภาษีอากร "สำหรับปีที่บุคคลนั้นเสียชีวิตและปีก่อนหน้านั้นวงเงินนี้เท่ากับร้อยละ 100 ของรายได้สุทธิของบุคคลนั้น" ( ภาษีมูลค่าเพิ่ม) และคำแนะนำด้านสวัสดิการ, Revenue Agency แคนาดา) จำนวนเงินบริจาคสูงสุดที่องค์กรกำกับดูแลชาวแคนาดายื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ T2 สามารถเรียกร้องได้เช่นเดียวกัน 75% ของกำไรสุทธิ (บรรทัดที่ 300)
คุณไม่สามารถเรียกร้องการบริจาคเพื่อการกุศลเพื่อสร้างหรือเพิ่มการสูญเสีย แต่การบริจาคการกุศลที่ไม่ได้ใช้สามารถนำมาใช้และใช้ในปีภาษีห้าปีต่อไปนี้ได้
องค์กรใดบ้างที่ผ่านการรับรอง?CRA ระบุองค์กรต่อไปนี้ว่ามีสิทธิ์ออกใบเสร็จการบริจาคอย่างเป็นทางการ:
องค์กรการกุศลที่ลงทะเบียน (ดูรายชื่อองค์กรการกุศลจดทะเบียน)
สมาคมนักกีฬาสมัครเล่นแคนาดา (RCAAAs)
-
-
บริษัท จดทะเบียนที่อยู่อาศัยในประเทศแคนาดาตั้งขึ้นเพื่อจัดหาที่อยู่อาศัยต้นทุนต่ำสำหรับผู้สูงอายุเท่านั้น
เทศบาลที่จดทะเบียนในประเทศแคนาดา -
หน่วยงานเทศบาลหรือรัฐที่จดทะเบียนในรัฐที่ทำหน้าที่ของรัฐบาลในประเทศแคนาดา
- สหประชาชาติและหน่วยงานของสหประชาชาติ
- องค์กรการกุศลต่างประเทศที่ได้รับของขวัญจากพระบาทสมเด็จพระเจ้าอยู่หัวทางด้านขวาของแคนาดา
- มหาวิทยาลัยที่ลงทะเบียนนอกแคนาดาซึ่งกำหนดให้เป็นมหาวิทยาลัยซึ่งประกอบด้วยนักเรียนจากแคนาดา;
- พระบาทสมเด็จพระเจ้าอยู่หัวด้านขวาของแคนาดาจังหวัดหรือเขตปกครองและองค์การสหประชาชาติและหน่วยงานต่าง ๆ
- องค์กรการกุศลต่างประเทศที่ได้รับของขวัญจากพระบาทสมเด็จพระเจ้าอยู่หัวทางด้านขวาของแคนาดา
- สิ่งที่บริจาคให้กับสหรัฐฯ องค์กรการกุศล?
- สนธิสัญญาภาษีระหว่างแคนาดาและ U. อนุญาตให้หักเงินบริจาคที่บริจาคให้กับองค์กรการกุศลของ United
-
หากธุรกิจของคุณมีรายได้จากแหล่งที่มาของสหรัฐอเมริกา
หากเป็นกรณีนี้คุณอาจบริจาคเงินให้กับองค์กรการกุศลของ U. S. และอ้างสิทธิ์ในจำนวนที่มีสิทธิ์ของ U. S. ของขวัญสูงสุด 75 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ในสหราชอาณาจักรของคุณที่รายงานในการคืนภาษีของแคนาดา
ของขวัญทำ (บริจาคในรูปแบบ) มีสิทธิ์ได้หรือไม่? องค์กรการกุศลที่จดทะเบียนอาจออกใบเสร็จรับเงินบริจาคให้กับของขวัญที่มิใช่ตัวเงิน แต่เพื่อที่จะทำเช่นนั้นองค์กรการกุศลต้องสามารถกำหนดมูลค่าตลาดที่เป็นธรรม (FMV) สำหรับของขวัญซึ่งอาจเป็นเรื่องยากในบางกรณีสำนักงานสรรพากรแคนาดา (CRA): "โดยทั่วไปหากมูลค่าตลาดยุติธรรมของทรัพย์สินต่ำกว่า $ 1,000 สมาชิกองค์กรการกุศลที่ลงทะเบียนหรือบุคคลอื่นที่มีความรู้เพียงพอเกี่ยวกับทรัพย์สินอาจกำหนด มูลค่าผู้ที่กำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของรายการควรมีอำนาจและมีคุณสมบัติในการประเมินทรัพย์สินที่จะบริจาคหากมูลค่าตลาดยุติธรรมคาดว่าจะมากกว่า $ 1 เราขอแนะนำให้ทรัพย์สินที่จะประเมินอย่างมืออาชีพ โดยบุคคลที่สาม (นั่นคือใครบางคนที่ไม่เกี่ยวข้องกับผู้บริจาคหรือองค์กรการกุศล) "
CRA ให้ความสำคัญกับการบริจาคในรูปแบบแก่องค์กรการกุศลเนื่องจากมีการละเมิดระบบที่เกิดขึ้นในอดีต (สถานการณ์ที่ผู้บริจาคได้รับใบเสร็จรับเงินภาษีเกินมูลค่าตลาดยุติธรรมของของขวัญ) หากการตรวจสอบพบว่าการอ้างสิทธิ์ในการบริจาคของขวัญเป็นจำนวนที่มากเกินไปการอ้างสิทธิ์อาจไม่ได้รับอนุญาต การกุศลที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติเช่นนี้อาจทำให้เกิดการลงโทษทางการเงินหรือการสูญเสียสถานะการกุศล
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการบริจาคเพื่อการกุศลที่ บริษัท อาจทำขึ้นและ บริษัท ต่างๆสามารถเพิ่มจำนวนการหักเงินเพื่อการกุศลได้อย่างไรให้ บริษัท สามารถเรียกเก็บภาษีเงินได้ได้จากคู่มือภาษีเงินได้ T4012: T2 Corporation Revenue Agency ของแคนาดา
กลับไปที่> แคนาดาภาษีเงินได้ FAQs Index