ผลกระทบทางภาษีของการกระจายการลงทุนในช่วงต้นของกองทุน 401 (K)

การออมเพื่อการเกษียณอายุเป็นสิ่งสำคัญในชีวิตของผู้เสียภาษีจำนวนมาก แต่บางครั้งบางสิ่งอาจบังคับให้คุณจุ่มลงในเงินนั้น บางครั้งคุณเพียง ต้องการ ใช้เวลาสักชิ้นเพื่อทำให้ชีวิตคุณดีขึ้น แต่เมื่อคุณใช้การแจกจ่ายจาก IRA, 401 (k) หรือแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุอื่นคุณต้องรวมรายได้ดังกล่าวเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี การเพิกถอนอาจต้องเสียภาษีเพิ่มอีก 10 หรือ 25 เปอร์เซ็นต์

ข้อมูลพื้นฐาน

ภาษีการเสียภาษีจะมีขึ้นเมื่อคุณใช้การแจกจ่ายก่อนที่จะถึงอายุที่กำหนดโดยปกติ59½แม้ว่าจะมีข้อยกเว้นสำหรับภาษีเพิ่มเติมนี้

การลงโทษเป็นจำนวนร้อยละ 10 ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีเมื่อคุณใช้การแจกจ่ายในช่วงต้นของบัญชีเกษียณอายุ (IRA), Roth IRA, 401 (k), 403 (b) หรือแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติอื่น ๆ ก่อนที่จะถึง อายุ59½ปี จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีต้องรวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ

ภาษีเพิ่มเติมจะเพิ่มขึ้นเป็น 25 เปอร์เซ็นต์หากคุณใช้การแจกจ่ายจาก SIMPLE IRA ภายในสองปีนับจากวันที่คุณเริ่มเข้าร่วมแผนครั้งแรก

ข้อยกเว้น

มีข้อยกเว้นสำหรับกฎเหล่านี้สองชุด ข้อแรกใช้กับบัญชีการเกษียณอายุแต่ละแบบทั้งแบบดั้งเดิมและแบบ Roth IRAs ส่วนที่สองจะมีผลต่อแผนเกษียณอายุ 401 (k) และ 403 (ข)

ข้อยกเว้นสำหรับการแจกแจงเริ่มต้นจาก IRAs ได้แก่

• คุณมี "การวางเมาส์ม้วน" โดยตรงไปยังบัญชีการเกษียณอายุใหม่ของคุณโดยใช้การโอนย้ายไปที่ผู้ดูแลระบบ
• คุณได้รับการชำระเงิน แต่โอนเงินเข้าบัญชีเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติครบถ้วนภายใน 60 วัน
• คุณถูกปิดใช้งานอย่างถาวรหรือโดยสิ้นเชิง
• คุณตกงานและใช้เงินเพื่อจ่ายเบี้ยประกันสุขภาพ
• คุณจ่ายเงินสำหรับค่าใช้จ่ายของวิทยาลัยสำหรับตัวคุณเองหรือผู้ที่พึ่งพาหรือหลาน
• คุณได้รับการแจกจ่ายเป็นส่วนหนึ่งของ "การชำระเงินอย่างเท่าเทียมกัน" ตลอดอายุการใช้งานของคุณ
• ผู้ซื้อบ้านที่ผ่านการรับรองครั้งแรกสามารถรับเงินได้ถึง $ 10,000
• คุณจ่ายค่ารักษาพยาบาลเกินกว่าร้อยละ 10 ของรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้วของคุณ
• IRS เรียกเก็บเงินจากบัญชีเพื่อการเกษียณอายุของคุณเพื่อชำระหนี้ภาษี
• การแจกจ่ายเป็นการแสดงผลตอบแทนที่ไม่สามารถหักเงินได้
• เป็นการแจกจ่ายที่ไม่ผ่านการรับรองจาก Roth IRA

ข้อยกเว้นสำหรับการแจกแจงต้นจากแผนเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเช่นแผน 401 (k) หรือ 403 (b) รวมถึง

• การแจกจ่ายที่เกิดขึ้นเมื่อความตายหรือความพิการของผู้เข้าร่วมโครงการ
• คุณอายุ 55 ปีขึ้นไปและคุณเกษียณหรือออกจากงาน
• คุณอายุ 50 ปีขึ้นไปและคุณเกษียณหรือออกจากงานในฐานะพนักงานรักษาความปลอดภัยสาธารณะของรัฐบาลของรัฐ
• คุณได้รับการแจกจ่ายเป็นส่วนหนึ่งของ "การชำระเงินอย่างเท่าเทียมกัน" ตลอดอายุการใช้งานของคุณ
• คุณจ่ายค่ารักษาพยาบาลเกินร้อยละ 10 ของรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้วของคุณ
• การแจกจ่ายถูกกำหนดโดยคำสั่งการหย่าร้างหรือข้อตกลงการหย่าร้างภายใต้เงื่อนไขของ "คำสั่งศาลที่มีความเกี่ยวข้องในประเทศที่มีคุณสมบัติเหมาะสม"
• คุณได้รับการกระจายเงินปันผลจากแผนการเป็นเจ้าของกรรมสิทธิ์สต็อก
• พวกเขาให้การสนับสนุนการกู้คืน
• พวกเขาเป็นผู้จัดจำหน่ายที่มีคุณสมบัติเพียงพอ
• พวกเขาถูกแจกจ่ายจากแผนการของรัฐบาลกลางภายใต้โครงการเกษียณอายุแบบค่อยเป็นค่อยไป
• พวกเขาอนุญาตให้ถอนออกจากแผนซึ่งมีคุณสมบัติการลงทะเบียนอัตโนมัติ
• พวกเขาแจกแจงการแก้ไขและ / หรือรายได้ที่เกี่ยวข้องกับส่วนที่เกิน

คุณไม่สามารถเป็นเจ้าของบ้านได้ภายในสองปีก่อนเพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นการซื้อที่บ้านและมีเพียง 10,000 ดอลล่าร์สำหรับการเกษียณอายุเท่านั้นที่จะหลีกเลี่ยงการเสียภาษี

คุณไม่จำเป็นต้องระบุรายละเอียดเกี่ยวกับการคืนภาษีเพื่อเรียกร้องค่าใช้จ่ายทางการแพทย์

กฎบางฉบับมีการเปลี่ยนแปลงในปี 2016

พนักงานของรัฐบางแห่งสามารถเข้าถึงการออมเพื่อการเกษียณอายุของพวกเขาได้ตั้งแต่อายุ 50 ปีหากพวกเขาเกษียณหรือออกจากงานแทนที่จะรอจนกว่าจะอายุ 55 ปีพวกเขารวมถึงผู้จัดส่งวัสดุนิวเคลียร์ตำรวจรัฐของสหรัฐอเมริกาศาลสูงสุด เจ้าหน้าที่ตำรวจและเจ้าหน้าที่รักษาความปลอดภัยทางการทูต นี้ใช้กับการแจกแจงจากผลประโยชน์ที่กำหนดโดยรัฐบาลและแผนการกำหนดแผนการจ่ายสมทบสำหรับพนักงานที่แยกจากบริการหลังจากครบ 50 ปี

การเปลี่ยนแปลงนี้มีผลในปีพ. ศ. 2562 ในฐานะส่วนหนึ่งของพระราชบัญญัติการปกป้องชาวอเมริกันจากการเพิ่มภาษีปี 2015

การรายงานการลงโทษการจำหน่ายในช่วงต้น

คุณสามารถคิดภาษีเพิ่มเติมได้โดยตรงจากแบบฟอร์ม 1040 หรือคุณสามารถใช้ แบบฟอร์ม 5329 ตัวเลือกที่ดีที่สุดของคุณขึ้นอยู่กับสถานการณ์ภาษีโดยเฉพาะของคุณ โดยทั่วไปคุณจะต้องเสียภาษีเพิ่มเติมในแบบฟอร์ม 5329 หากคุณมีคุณสมบัติสำหรับข้อยกเว้นข้อใดข้อหนึ่งและแผนเกษียณอายุของคุณไม่ได้รายงานข้อยกเว้นในแบบฟอร์ม 1099-R ในช่อง 7 ถ้าข้อยกเว้นถูกเขียนไว้ในช่อง 7 ของ 1099 - แบบฟอร์ม R คุณไม่จำเป็นต้องกรอกแบบฟอร์ม 5329