เครดิตภาษีการลงทุนสำหรับธุรกิจของแคนาดา

เครดิตภาษีการลงทุน (ITCs) ลดภาษี Part I ที่ บริษัท ต้องจ่ายหรือจำนวนภาษีที่บุคคลต้องจ่าย (ขึ้นอยู่กับว่าธุรกิจของคุณถูกจัดตั้งขึ้นเป็น บริษัท หรือไม่) หรือเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวหรือห้างหุ้นส่วน)

เครดิตภาษีการลงทุนช่วยให้ บริษัท หรือบุคคลสามารถใช้เปอร์เซ็นต์ที่ระบุกับต้นทุนในการได้รับทรัพย์สินบางอย่างหรือค่าใช้จ่ายบางอย่าง

การอ้างสิทธิ์เครดิตภาษีการลงทุน

หากคุณอ้างว่าเครดิตภาษีการลงทุนเป็นบุคคลให้กรอกแบบฟอร์ม T2038 (IND): เครดิตภาษีการลงทุน (บุคคลธรรมดา) แล้วอ้างสิทธิ์ จำนวนเงินที่เหมาะสมในบรรทัดที่ 412 ของแบบฟอร์มภาษีเงินได้ T1 ของคุณ

หาก บริษัท ของคุณกำลังเรียกร้องเครดิตภาษีการลงทุนให้ใช้แบบฟอร์ม T2SCH31: เครดิตภาษีการลงทุน - บริษัท และอ้างสิทธิ์ในจำนวนที่เหมาะสมในบรรทัดที่ 652 ของแบบฟอร์มภาษีเงินได้ของ บริษัท T2

อย่างไรก็ตามเมื่อคุณคำนวณเครดิตภาษีของแคนาดาโปรดทราบว่าก่อนที่คุณจะใช้เปอร์เซ็นต์ที่ระบุคุณต้อง "ลดต้นทุนทุนของทรัพย์สินหรือค่าใช้จ่ายโดยรัฐบาลหรือหน่วยงานที่ไม่ใช่รัฐบาล ความช่วยเหลือที่คุณได้รับหรือจะได้รับสำหรับทรัพย์สินหรือค่าใช้จ่าย "(Canada Revenue Agency)

ซึ่งรวมถึงเครดิตภาษีทางภาษี GST / HST ที่เกี่ยวข้องหรือส่วนลด!

ภาษีการสร้างงานสำหรับการหางาน

เครดิตภาษีการฝึกงานเป็นความพยายามของรัฐบาลแคนาดาในการสร้างงานในระยะยาวโดยการสนับสนุนนายจ้างชาวแคนาดาให้จ้างผู้ฝึกงานดังที่อธิบายไว้ในหน้า 65 ของ T4012 T2 Corporation - คู่มือภาษีเงินได้: < "บริษัท สามารถรับ ITC ได้เท่ากับ 10% ของเงินเดือนและค่าจ้างที่จ่ายให้กับผู้ฝึกงานที่มีคุณสมบัติเหมาะสมซึ่งได้รับการว่าจ้างในธุรกิจในปีภาษีถึงเครดิตสูงสุด $ 2, 000 ต่อปีต่อเด็กฝึกงาน "

ผู้จ่ายภาษีบุคคลธรรมดาสามารถเรียกร้องเครดิตภาษีการฝึกงาน

เด็กฝึกงานที่มีสิทธิ์เป็นเด็กฝึกงานที่กำลังทำงานในธุรกิจการค้าที่กำหนด (การค้าที่ระบุในขณะนี้ว่าเป็นตราประทับสีแดง) ในช่วงสองปีแรกของสัญญาการฝึกงานของเขา

สิ่งที่ดีเกี่ยวกับเครดิตภาษีสำหรับเด็กฝึกงานคือส่วนใด ๆ ที่ไม่ได้ใช้เครดิตภาษีนี้สามารถนำกลับมาได้สามปีหรือยกไป 20 ปีเพื่อให้คุณสามารถเลือกเวลาที่จะใช้เพื่อประโยชน์ด้านภาษีของคุณได้ดีที่สุด

ค่าใช้จ่ายของเครดิตภาษีทรัพย์สินที่ผ่านการรับรอง

บริษัท เจ้าของธุรกิจหรือเจ้าของธุรกิจแต่ละรายสามารถได้รับเครดิตภาษีการลงทุนโดยทำกิจกรรมที่กำหนดไว้ในหรือใช้อสังหาริมทรัพย์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมของพวกเขาใน Newfoundland and Labrador, Nova Scotia, Prince Edward Island, New Brunswick, คาบสมุทรGaspéและพื้นที่นอกชายฝั่งที่กำหนด

กิจกรรมที่กำหนด ได้แก่

การผลิตหรือการแปรรูปสินค้าเพื่อขายหรือให้เช่า

การแสวงหาการสำรวจการสกัดและการพัฒนาแร่ธาตุ

• สำรวจ, ขุดเจาะ, ใช้น้ำมันหรือก๊าซและขุดน้ำมันหรือก๊าซธรรมชาติ
• การแปรรูปแร่สินแร่เหล็กหรือทรายน้ำมันดินไปยังขั้นตอนโลหะเฉพาะเท่านั้น
• การบันทึก;
• การเพาะปลูกหรือทำประมง และ
• การประมวลผลข้อมูลของแคนาดา
• ทรัพย์สินที่ผ่านการรับรองรวมถึงอาคารสิ่งปลูกสร้างเครื่องจักรหรืออุปกรณ์ที่ "กำหนดใหม่" ที่ บริษัท ซื้อมาในระหว่างปีเพื่อใช้ในกิจกรรมที่กำหนด
• ข้อกำหนดเฉพาะสำหรับ บริษัท ที่เช่าอสังหาริมทรัพย์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม โดยทั่วไปแล้วทรัพย์สินดังกล่าวต้องเกี่ยวข้องโดยตรงกับธุรกิจหลักของ บริษัท ฯ และเป็น "การดำเนินธุรกิจปกติในแคนาดา"

• การวิจัยและพัฒนาเครดิตภาษีการลงทุนและการคืนเงิน

  รัฐบาลของรัฐบาลกลางและรัฐบาลต่าง ๆ มีโครงการเครดิต / คืนภาษีต่างๆสำหรับ บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยรัฐในแคนาดาที่มีส่วนร่วมในการวิจัยและพัฒนาที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ดูโครงการเครดิตภาษีเพื่อการพัฒนาทางวิทยาศาสตร์และการทดลอง (SR & ED)

เครดิตภาษีการลงทุนสำหรับพื้นที่การดูแลเด็ก

นายจ้างชาวแคนาดาที่

ไม่

ในธุรกิจบริการดูแลเด็กสามารถเรียกร้องเครดิตภาษี Child Care Tax ในการสร้างพื้นที่การดูแลเด็กใหม่ ช่องว่างสำหรับการดูแลเด็กใหม่เหล่านี้ต้องอยู่ในสถานรับเลี้ยงเด็กที่ได้รับใบอนุญาตใหม่หรือที่มีอยู่แล้วและอาจเป็นสำหรับลูกหลานของลูกจ้างหรือเด็กอื่น ๆ เครดิตภาษีการดูแลเด็กจะเท่ากับน้อยกว่า $ 10, 000 หรือ 25% ของค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ต่อพื้นที่จัดเลี้ยงเด็กที่สร้างขึ้น

ค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์เหล่านี้อาจรวมถึงค่าใช้จ่ายในการลดค่าทรัพย์สินและ / หรือค่าใช้จ่ายเริ่มต้นที่ระบุไว้ พวกเขาอาจไม่รวมถึงค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นอย่างต่อเนื่องของสถานรับเลี้ยงเด็กเช่นค่าวัสดุค่าแรงหรือค่าสาธารณูปโภค

ทรัพย์สินบางส่วนที่ถูกหักค่าเสื่อมซึ่งถือเป็นค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์

อาคารที่สถานที่ดูแลรักษาอยู่

เฟอร์นิเจอร์และเครื่องใช้

• โครงสร้างและอุปกรณ์สนามเด็กเล่น
• ค่าใช้จ่ายเริ่มต้นที่ระบุซึ่งมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีการลงทุนนี้รวมถึงค่าใช้จ่ายต่างๆเช่นใบอนุญาตก่อสร้างค่าสถาปนิกและการตรวจสอบด้านกฎระเบียบ
• ค่าใช้จ่ายในการผลิตก่อนการผลิต

ตามที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 127 (9) ของ

พระราชบัญญัติภาษีเงินได้และข้อบังคับของแคนาดา

เครดิตภาษีการลงทุนของจังหวัด แต่ละจังหวัดและเขตการปกครองยังมีเครดิตภาษีต่างๆ รายละเอียดเหล่านี้ระบุและอธิบายไว้ในส่วนภาษีจังหวัดและอาณาเขตของ

T2 Corporation - คู่มือภาษีเงินได้

(บทที่ 8)