เรียนรู้เกี่ยวกับ Ab Trust ในแผนผังอสังหาริมทรัพย์

คู่สมรสสามารถเพิ่มการใช้ทั้งสองยกเว้นของรัฐบาลกลางของพวกเขาจากภาษีทรัพย์สินโดยใช้ AB Trusts เป็นส่วนหนึ่งของแผนที่ดินของพวกเขา ระบบ AB เชื่อถือสามารถตั้งขึ้นภายใต้คู่สุดท้าย 'และ Testaments หรือ Trusts Revocable Living. "ความน่าเชื่อถือ" ก็มักเรียกกันทั่วไปว่า "ความไว้วางใจ" "QTIP Trust" หรือ "Trusted Deduction Trust" "B Trust" ยังเรียกทั่วไปว่า "Bypass Trust" "Credit Shelter Trust" หรือ "Family Trust"

ความเชื่อใจและความสามารถในการพกพาของการได้รับยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์

โปรดทราบว่าในปีพ. ศ. 2554 ได้มีการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ระหว่างคู่สมรส นี้เรียกว่า "พกพาของการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์" และหมายความว่าถ้าหนึ่งคู่สมรสเสียชีวิตในปี 2011 หรือหลังจากนั้นและทั้งหมดของเขาหรือเธอได้รับการยกเว้นภาษีที่ดินของรัฐบาลกลางไม่จำเป็นต้องหลีกเลี่ยงภาษีที่ดินแล้วส่วนที่ไม่ได้ใช้ของที่ดินสมรสของผู้ตาย ยกเว้นภาษีสามารถเพิ่มคู่สมรสที่ยังเหลืออยู่ได้รับการยกเว้นภาษี ซึ่งหมายความว่าในปี 2014 คู่สามีภรรยาที่แต่งงานแล้วจะสามารถมอบให้กับทายาทของตนได้โดยไม่ต้องเสียภาษีนิติบุคคลของรัฐบาลกลางโดยไม่จำเป็นต้องใช้การวางแผนด้วยความไว้วางใจจาก AB ถึง $ 10,680,000

ดังนั้นการพกพาการได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์จึงนำไปสู่การสูญพันธุ์ของ AB Trusts? ไม่แน่ หากคู่สมรสมีผู้ได้รับผลประโยชน์ในรูปแบบต่างกันเช่นในกรณีแต่งงานครั้งที่สองหรือครั้งต่อ ๆ ไปซึ่งคู่สามีภรรยามีบุตรเป็นของตัวเองที่ตนต้องการรับมรดกแยกกันหลังจากทั้งคู่สมรสตายแล้วคู่สมรสจะต้องการใช้ ของ AB การวางแผนความน่าเชื่อถือเพื่อให้มั่นใจว่าผู้รับประโยชน์ที่แยกจากกันของพวกเขาจะเป็นผู้รับผลประโยชน์สูงสุดของพวกเขา

นอกจากนี้เนื่องจากขณะนี้รัฐฮาวายเป็นรัฐเดียวในบรรดารัฐที่เก็บภาษีที่ดินที่ได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐที่เป็นแบบพกพาระหว่างคู่สมรส AB Trust หรือ ABC Trust อาจต้องมีการวางแผน รัฐเหล่านี้เพื่อที่จะใช้ประโยชน์จากข้อยกเว้นภาษีทรัพย์สินของคู่สมรสทั้งสองฝ่าย

ในท้ายที่สุดการยกเว้นภาษีการย้ายถิ่นของรัฐบาลกลางในการย้ายข้ามชาติไม่ใช่แบบพกพาดังนั้นคู่สมรสที่ต้องการใช้การยกเว้นภาษีจีจีเอสเป็นสองเท่าจะต้องใช้ AB Trust หรือ ABC Trust ในการดำเนินการดังกล่าว

วิธีการทำงานของ AB Trust Planning

นี่เป็นวิธีที่ระบบ AB Trust ทำงานเพื่อเพิ่มการใช้ทั้งสองข้อยกเว้นภาษีคู่สมรสของคู่สมรส:

คู่สามีภรรยาประกอบด้วยภาษา AB Trust ที่เหมาะสมในพินัยกรรมสุดท้ายของพวกเขาและ Testaments หรือ Revocable Living Trusts โปรดทราบว่านี้ไม่ควรพยายามโดยปราศจากความช่วยเหลือของทนายความวางแผนอสังหาริมทรัพย์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

1. คู่สมรสแบ่งทรัพย์สินออกจากกันเพื่อให้คู่สมรสแต่ละรายมีมูลค่าทรัพย์สินเท่ากันในชื่อบุคคลหรือในนามของ Revocable Living Trustนี่เป็นขั้นตอนที่สำคัญและต้องทำเพื่อให้ระบบ AB Trust ทำงานได้ หลายครั้งที่คู่สมรสทิ้งทรัพย์สมบัติไว้ในบัญชีร่วมกันและทำให้ไม่มีช่องว่างในการใช้ระบบ AB Trust เนื่องจากสินทรัพย์ร่วมจะส่งมอบให้กับคู่สมรสที่ยังมีชีวิตรอดแทนที่จะเป็นคู่สุดท้ายของ Last Will หรือ Revocable Living Trust
2. ถ้าคู่สมรสคนแรกตายในปี 2556 เงิน $ 5, 250, 000 แรกจะถูกโอนเข้ากองทุน B Trust และถ้าคู่สมรสคนแรกตายในปี 2014 เป็นครั้งแรก $ 5, 340,000 จะถูกโอนเข้ากองทุน B วางใจ นี้ใช้อย่างมีประสิทธิภาพได้รับการยกเว้นรัฐบาลกลางจากภาษีทรัพย์สินของคู่สมรสคนแรกที่จะตาย B เชื่อถือสามารถยืดหยุ่นและใช้เพื่อประโยชน์ของคู่สมรสที่ยังมีชีวิตรอดและลูกหลานหรือผู้รับประโยชน์อื่น ๆ
3. หากสินทรัพย์ของคู่สมรสที่เสียชีวิตเกิน $ 5, 250, 000 ในปี 2013 หรือ $ 5, 340,000 ในปี 2014 จากนั้นส่วนที่เกินจะได้รับการสนับสนุนใน A Trust นี้จะเลื่อนการชำระภาษีทรัพย์สินในทรัพย์สินที่ได้รับยกเว้นคู่สมรสที่เสียชีวิตจนกระทั่งหลังจากการตายของคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ เนื่องจากความผันผวนของภาษีอสังหาริมทรัพย์นี้ A Trust จึงมีความยืดหยุ่นน้อยกว่าและสามารถใช้ได้เฉพาะเพื่อประโยชน์ของคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ นอกจากนี้กฎหมายของรัฐบาลกลางกำหนดให้คู่สมรสที่รอดตายจะต้องได้รับรายได้ทั้งหมดจาก A Trust เพื่อให้มีคุณสมบัติในการหักเงินสมทบทุนไม่ จำกัด
4. เมื่อคู่สมรสที่รอดตายภายหลังตายคู่สมรสที่รอดตายจะยังคงได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของตนเอง หากได้รับการยกเว้นเป็นจำนวน $ 5, 340,000 เมื่อคู่สมรสที่ยังมีชีวิตรอดตายจากนั้นสินทรัพย์ที่แยกจากกันครั้งแรก $ 5, 340,000 โดยจะโอนกรรมสิทธิ์ไปยังผู้รับผลประโยชน์ขั้นสุดท้าย อะไรที่มากกว่า $ 5, 340, 000 จะถูกหักภาษี
5. สินทรัพย์ที่เหลืออยู่ในอสังหาริมทรัพย์ B Trust ผ่านไปยังผู้รับผลประโยชน์ขั้นสุดท้าย นี่เป็นเพราะความน่าเชื่อถือของบีใช้ภาษีของรัฐบาลกลางที่ได้รับการยกเว้นจากคู่สมรสคนแรกที่เสียชีวิตดังนั้นสิ่งที่เหลืออยู่ใน B Trust จะส่งมอบที่ดินปลอดภาษี นี้สามารถให้โชคลาภที่สำคัญให้กับผู้รับผลประโยชน์ขั้นสุดท้ายถ้าคู่สมรสที่รอดตายไม่จำเป็นต้องใช้สินทรัพย์จาก B Trust และพวกเขายังคงเติบโตในช่วงชีวิตที่เหลืออยู่คู่สมรสของชีวิต
6. ทรัพย์สินที่เหลืออยู่ใน A Trust จะถูกเก็บภาษีเป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์สมบัติของคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ ดังที่ได้กล่าวมาแล้วภาษีอสังหาริมทรัพย์ใน A Trust จะเลื่อนออกไปได้อย่างมีประสิทธิภาพจนกว่าคู่สมรสที่รอดตายจะตาย
7. ความสมดุลของความน่าเชื่อถือที่ยังคงอยู่หลังจากที่จ่ายภาษีที่ดินผ่านไปยังผู้รับผลประโยชน์ขั้นสุดท้าย โปรดทราบว่าผู้รับประโยชน์ของ A Trust และ B Trust อาจแตกต่างกัน
8. ดังที่แสดงไว้ข้างต้นการใช้ระบบ AB Trust อย่างมีประสิทธิภาพช่วยให้คู่สมรสสามารถส่งมอบเงินได้ถึง 10, 680,000 ดอลล่าร์สหรัฐแก่ผู้ได้รับผลประโยชน์สุดท้าย การวางแผนความน่าเชื่อถือ AB ยังช่วยให้คู่สมรสสามารถลดภาษีทรัพย์สินได้ในขณะเดียวกันมั่นใจได้ว่านิคมอุตสาหกรรมที่แยกจากกันของพวกเขาจะส่งผ่านไปยังผู้รับประโยชน์ตามทางเลือกและในรูปแบบที่พวกเขาเลือก

จะเกิดอะไรขึ้นถ้าไม่ต้องเชื่อถือ ป้อนความสามารถในการพกพาของการได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์

จะเกิดอะไรขึ้นถ้ามูลค่าของทรัพย์สมบัติของคู่สมรสที่เสียชีวิตอยู่ภายใต้มูลค่าของการได้รับยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางเพื่อไม่ให้มีการจัดตั้งและให้เงินทุนแก่ A Trust?จากนั้นส่วนที่ไม่ได้ใช้ของการยกเว้นภาษีของคู่สมรสที่เสียชีวิตได้รับการยกเว้นภาษีสามารถโอนและเพิ่มคู่สมรสที่รอดตายได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์โดยการจัดเก็บภาษีย้อนกลับของรัฐบาลกลางภาษีแบบฟอร์ม IRS 706 นี้จะเป็นสิ่งสำคัญสำหรับคู่รักที่มีที่ดินเอียง (เช่น, การแต่งงานครั้งที่สองหรือครั้งต่อ ๆ ไปที่คู่สมรสคนหนึ่งมีฐานะมั่งคั่งกว่าอีกฝ่ายหนึ่ง) หรือทรัพย์สินที่คู่สมรสที่รอดตายได้เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญหลังการเสียชีวิตของคู่สมรสคนแรก