วิธีที่ง่ายในการตัดถอน Hobby-Loss Rule

หากตัวเลขกำไรสุทธิในตาราง C ของคุณเป็นตัวเลขเชิงลบคุณจะมีผลขาดทุนทางธุรกิจ ส่วนใหญ่ของ freelancers เกิดความสูญเสีย นี่คือความสูญเสียที่เกิดขึ้น

ก่อนอื่นการสูญเสียธุรกิจของคุณจะลดรายได้ทั้งหมดลง ในแบบฟอร์ม 1040 รายได้รวมของคุณจะคำนวณจากบรรทัดที่ 22 การสูญเสียนี้จะลดรายได้รวมที่ปรับปรุงแล้ว (บรรทัดที่ 36) และรายได้ที่ต้องเสียภาษี (บรรทัดที่ 42) ดังนั้นการสูญเสียธุรกิจของคุณจะช่วยลดภาษีเงินได้

ถ้าคุณมีงานวัน (บน W-2) หมายความว่าคุณจะได้รับเงินคืนที่มากขึ้นเมื่อเทียบกับคนที่ได้รับค่าจ้างเท่ากัน แต่ไม่มีงานด้านอาชีพอิสระ .

การลดภาษีของคุณด้วยวิธีนี้เป็นกลยุทธ์ภาษีที่ยอดเยี่ยม ในความเป็นจริงผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีจำนวนมากได้ให้การสนับสนุนผู้ที่มีรายได้สูงเพื่อเปลี่ยนงานอดิเรกของพวกเขาใน "ธุรกิจ" เพื่อให้พวกเขาสามารถมีการสูญเสียเพื่อลดรายได้ของพวกเขา ไม่น่าแปลกใจที่ IRS ได้ใช้กลยุทธ์นี้

ไม่มีวิธีที่ยากและรวดเร็วในการแยกความแตกต่างระหว่างงานอดิเรกกับธุรกิจที่แท้จริงเพียงแค่อิงกับการคืนภาษี หลังจากที่ทุกคืนภาษีเป็นเพียงเศษกระดาษและไม่มีทางที่จะบอกธุรกิจที่ถูกต้องตามกฎหมายจากงานอดิเรกนอกเหนือจากการใช้กฎง่ายๆ

กฎการสูญเสียงานอดิเรกของหัวแม่มือ

หากธุรกิจรายงานกำไรสุทธิอย่างน้อย 3 ใน 5 ปีถือว่าเป็นธุรกิจที่แสวงหาผลกำไร หากธุรกิจรายงานผลขาดทุนสุทธิเกินกว่า 2 ใน 5 ปีถือว่าเป็นงานอดิเรกที่ไม่หวังผลกำไร

กฎข้อนี้ทำให้สถานที่เป็นภาระสำคัญในการพิสูจน์ธุรกิจขนาดเล็ก ในอีกด้านหนึ่ง IRS คาดว่าธุรกิจใหม่จะได้รับผลขาดทุน เป็นเรื่องปกติที่ธุรกิจต้องขาดทุนหนึ่งปีหรือสองปีก่อนจึงจะได้รับผลกำไร ในอีกทางหนึ่งอาจเป็นไปได้ว่าธุรกิจอาจมีผลขาดทุนเป็นเวลาหลายปีก่อนที่จะทำกำไรได้

ในความเป็นจริงหลายกรณีดังกล่าวได้ถูกส่งไปยังศาลภาษีอากร

หากคุณไม่สามารถปฏิบัติตามกฎปีที่ 3 จาก 5 ปี (กำไร 3 ปีในระยะเวลา 5 ปี) คุณยังคงสามารถพิสูจน์แรงจูงใจในการทำกำไรได้โดยใช้ 9 ปัจจัยดังต่อไปนี้:

คุณดำเนินการต่อ กิจกรรมในลักษณะที่เป็นธุรกิจ

เวลาและความพยายามที่คุณใส่ลงไปในกิจกรรมระบุว่าคุณตั้งใจที่จะทำให้เกิดผลกำไร

คุณขึ้นอยู่กับรายได้จากกิจกรรมเพื่อการดำรงชีวิตของคุณ

1. การสูญเสียของคุณเป็นเพราะเหตุอื่น การควบคุมของคุณ (หรือเป็นเรื่องปกติในระยะเริ่มต้นของธุรกิจของคุณ),
2. คุณเปลี่ยนวิธีการดำเนินงานของคุณเพื่อเพิ่มความสามารถในการทำกำไร
3. คุณหรือที่ปรึกษาของคุณมีความรู้ที่จำเป็นในการดำเนินการ ในกิจกรรมนี้เป็นธุรกิจที่ประสบความสำเร็จ
4. คุณประสบความสำเร็จในการทำกำไรในกิจกรรมที่คล้ายคลึงกันในอดีต
5. กิจกรรมทำกำไรได้หลายปีและมีกำไรเท่าไรและ
6. คุณสามารถ คาดว่าจะมีกำไรในอนาคตจากการแข็งค่าของสินทรัพย์ที่ใช้ในกิจกรรม
7. รายการนี้อยู่ใน IRS Publication 535 ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ
8. การตรวจสอบเพื่อป้องกันการสูญเสียธุรกิจของคุณอาจเป็นการตรวจสอบที่มีราคาแพงมาก หากคุณสูญเสีย IRS จะไม่อนุญาตให้สูญหาย ค่าใช้จ่ายในการดำเนินธุรกิจของคุณจะ จำกัด เฉพาะในส่วนของรายได้ทางธุรกิจ (ซึ่งหมายถึงยอดขายเป็นศูนย์)
9. และคุณจะต้องคำนวณความรับผิดทางภาษีของคุณใหม่ซึ่งมักจะหมายความว่าคุณจะต้องจ่ายภาษีบางส่วนรวมทั้งบทลงโทษและดอกเบี้ย การตรวจสอบอาจเป็นการเสียเวลาและค่าใช้จ่ายเนื่องจากคุณจะต้องใช้เวลาในการต่อสู้กับ IRS และจ่ายเงินให้กับนักบัญชีแทนการมุ่งเน้นไปที่การทำเงิน

อย่างไรก็ตามการป้องกันการสูญเสียธุรกิจของคุณอยู่ในความสนใจที่ดีที่สุดของคุณเนื่องจากผู้เชี่ยวชาญด้านความคิดสร้างสรรค์ประสบความสำเร็จในการแสดงถึงแรงจูงใจในการสร้างผลกำไรแม้ว่าจะขาดทุนเป็นเวลาหลายปีและหลายปีก็ตาม ก่อนอื่นคุณต้องดำเนินงานอิสระในลักษณะที่เป็นประโยชน์ นั่นหมายถึงการรักษาระเบียนที่ดีเก็บบันทึกประจำวันทางธุรกิจที่แสดงการประชุมกับลูกค้ากำหนดเวลาและโครงการมีนามบัตรและเว็บไซต์ที่ส่งเสริมธุรกิจของคุณและเก็บรักษาบันทึกของงานฟรีแลนซ์ที่คุณสมัครและอื่น ๆ

หากคุณมาถึงการตรวจสอบโดยใช้เครื่องวางแผนรายวันที่แสดงข้อมูลทั้งหมดนี้จะเป็นการยากที่ IRS จะพิสูจน์ได้ว่าคุณเป็นเพียงนักงานอดิเรกเท่านั้น

ข้อบังคับเกี่ยวกับการสูญเสียงานอดิเรกใช้กับเจ้าของคนเดียวที่ยื่นตาราง C. วิธีหนึ่งที่สำคัญที่สุดในการพิสูจน์ว่าคุณมีความร้ายแรงในการทำธุรกิจคือการจัดตั้งนิติบุคคลทางธุรกิจแยกต่างหาก ธุรกิจเป็นนิติบุคคลแยกต่างหากเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี การตั้งธุรกิจเพื่อการเขียนอิสระของคุณจะช่วยให้คุณแยกรายได้ส่วนบุคคลและค่าใช้จ่ายออกจากรายได้และค่าใช้จ่ายทางธุรกิจของคุณ

หากคุณตัดสินใจที่จะรวมเข้าด้วยกันมีหลายองค์กรที่คุณสามารถเลือกได้โดยแต่ละกลุ่มมีโครงสร้างภาษีของตัวเอง

C-คอร์ปอเรชั่น

บริษัท บางแห่งมักเรียกว่า "C-Corps" เพื่อแยกแยะ บริษัท ปกติจากคู่ค้าใหม่ Subchapter S Corporation หรือ "S-Corps" บริษัท ทั่วไปเป็นนิติบุคคลที่แยกกันอย่างสมบูรณ์ พวกเขามีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของตัวเองและพวกเขายื่นแบบแสดงรายการภาษีของตัวเอง หาก บริษัท มีขาดทุนการสูญเสียดังกล่าวจะนำไปสู่ผลกำไรในปีหน้า บริษัท อาจมีความสูญเสียหลายปีและมีผลขาดทุนสะสมยกยอดเพื่อชดเชยผลกำไรในอนาคต ผู้ประกอบการสามารถตระหนักถึงสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่สำคัญโดยการจัดตั้ง บริษัท สมมติว่าแมรี่นักเขียนอิสระมีผลขาดทุนในปีที่ 1 จำนวน 10,000 เหรียญสหรัฐตามมาด้วยขาดทุนในปีที่ 2 จำนวน 5,000 เหรียญในปีที่ 3 บริษัท ของ Mary ทำกำไรได้ 50,000 เหรียญขาดทุนสะสมจะลดลง ที่มีกำไรเพียง $ 35,000 แมรี่ไม่สามารถหักผลขาดทุนทางธุรกิจเหล่านี้ในการคืนภาษีส่วนบุคคลของเธอ บริษัท สูญเสียความเสียหายและใช้เพื่อชดเชยผลกำไรในอนาคต

S-Corporation หรือห้างหุ้นส่วน

สิ่งเหล่านี้เรียกว่า "เอนทิตี pass-through" โดยทั่วไปธุรกิจเหล่านี้ไม่ได้ถูกเก็บภาษีในระดับองค์กร แทนกำไรหรือขาดทุนใด ๆ ที่ "ผ่าน" ไปให้แก่ผู้ถือหุ้นผู้ถือหุ้นรายงานผลกำไรหรือขาดทุนจากการคืนภาษีส่วนบุคคลของตน นั่นหมายความว่าผลกำไรทั้งหมดจะถูกหักภาษีในแบบแสดงรายการภาษีของผู้ถือหุ้น ถ้าผู้ประกอบการมีหุ้นส่วนทางธุรกิจอื่นอย่างน้อยหนึ่งคนสามารถร่วมเป็นพันธมิตรได้ หากมีผู้ถือหุ้นเพียงรายเดียวสามารถจัดตั้ง S-Corp ได้ ทั้งกองพลและคณะทำงานรายงานผลกำไรหรือขาดทุนของตนในการคืนภาษีธุรกิจ แต่ออกแบบฟอร์ม K-1 ให้แก่ผู้ถือหุ้นแต่ละรายเพื่อรายงานส่วนแบ่งกำไรหรือขาดทุนของผู้ถือหุ้น สมมติว่า Mary เป็นนักเขียนอิสระสร้าง S-Corp โดยมีขาดทุนเช่นเดียวกับ บริษัท ทั่วไปที่อยู่เหนือการสูญเสียในปีที่ 1 เป็นจำนวน 10,000 เหรียญ ปีที่ 2 ขาดทุน $ 5, 000; และปีที่ 3 กำไรของ $ 50,000 ในปีที่ 1 แมรี่จะรายงานการสูญเสียของเธอในตาราง E และการสูญเสียจะลดรายได้รวมของเธอ ในปีที่ 2 เช่นเดียวกันการสูญเสียจะลดรายได้รวมของแมรี่ ในปีที่ 3 แมรี่จะรายงานผลกำไรและรายได้รวมของเธอจะเพิ่มขึ้น ห้างหุ้นส่วนและ S-Corps ไม่สามารถเก็บผลกำไรหรือขาดทุนของตนเองได้และเพื่อไม่ให้ผลกำไรในปีที่ 3 ลดลง เป็นเพราะความสูญเสียได้ถูกแจกจ่ายไปยังผู้ถือหุ้นแล้ว มีความเสี่ยงในการตรวจสอบที่สําคัญกับการเป็นหุ้นส่วนหรือ S-Corp สันนิษฐานว่าผู้ถือหุ้นทำงานเพื่อ S-Corp หรือห้างหุ้นส่วนและเพื่อให้ IRS คาดว่ารายได้ของผู้ถือหุ้นบางส่วนจะเป็นค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีและส่วนหนึ่งจะมีกำไรจากการดำเนินธุรกิจ เพื่อหลีกเลี่ยงการตรวจสอบ Mary ต้องจ่ายเงินเดือนให้ตัวเองและจ่ายภาษีเงินเดือนแม้ว่าธุรกิจจะไม่ทำเงินใด ๆ บริษัท รับผิด จำกัด

มีการเขียนมากเกี่ยวกับบริษัทจำกัดหรือ LLC LLC ถูกกำหนดโดยรัฐที่ประกอบธุรกิจ LLC ไม่ได้เป็นนิติบุคคลภาษีของรัฐบาลกลาง

LLC ถูกเก็บภาษีเป็นหุ้นส่วนในระดับรัฐบาลกลาง หรือถ้า LLC เลือกก็จะเสียภาษีเป็น บริษัท C- หาก LLC มีผู้ถือหุ้นเพียงรายเดียว LLC อาจเป็นนิติบุคคล "disregarded" และต้องเสียภาษีแทนใน Schedule C 1040 การจัดตั้งองค์กรธุรกิจแยกต่างหากเป็นวิธีหนึ่งที่แสดงให้เห็นว่าคุณจริงจังกับการทำเงินใน ธุรกิจ IRS Publication 535 "Business Expenses" หมายความว่างานอดิเรกการสูญเสียกฎของหัวแม่มือยังใช้กับ บริษัท ห้างหุ้นส่วนและ S (ฉันยังไม่เคยได้ยินเกี่ยวกับการตรวจสอบเกี่ยวกับ บริษัท คู่สัญญาและ บริษัท S ที่ให้ความสนใจกับแรงจูงใจในเชิงกำไร แต่อาจจะเป็นทิศทางที่ IRS อาจเข้ามา) กลยุทธ์การสูญเสีย หากคุณได้ยื่นแบบกำหนดตาราง C และได้ใช้ความเสียหาย 2 ปีแล้วคุณควรพิจารณาว่าการสร้างธุรกิจแยกต่างหากจะช่วยป้องกันการสูญเสียของคุณได้หรือไม่ ในการปกป้องความสูญเสียของคุณคุณต้องคำนึงถึงค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมในการตรวจสอบของ IRS ที่อาจเกิดขึ้น (แม้ว่าคุณจะประสบความสำเร็จในการปกป้องตัวคุณเอง) รวมทั้งค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมในการรวมอยู่ในบ้านของคุณ

โดยทั่วไปถ้ากิจกรรมทางธุรกิจของคุณคาดว่าจะมีผลกำไรในระยะยาวผมขอแนะนำให้จัดตั้ง C-corporation เป็นประจำ ขาดทุนในปัจจุบันจะช่วยลดผลกำไรในอนาคต IRS ได้กล่าวอย่างชัดเจนว่ากฎข้อ 3 ปีที่ 5 ไม่ใช้กับ C-corporations

โดยทั่วไปถ้ากิจกรรมทางธุรกิจของคุณคาดว่าจะสร้างความสูญเสียในอนาคตอันใกล้ผมขอแนะนำให้จัดตั้งห้างหุ้นส่วนหรือ S-Corporation ขาดทุนในปัจจุบันจะช่วยลดรายได้ในปัจจุบันของคุณในปี 1040 ผลกำไรในอนาคตถ้ามีจะไม่ลดลงตามผลขาดทุนก่อนหน้านี้ ในการจัดตั้งห้างหุ้นส่วนคุณจะต้องมีผู้ถือหุ้นอย่างน้อยสองราย นี่อาจเป็นคู่สมรสคนสำคัญหรือคนอื่น ๆ และไม่จำเป็นต้องเป็น 50-50 คู่ของคุณอาจมีสัดส่วนการเป็นหุ้นส่วนได้เพียง 1% แน่นอนคุณสามารถรายงานผลขาดทุนของคุณต่อไปในตาราง C.

ไม่มีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมในการรวมธุรกิจของคุณ อย่างไรก็ตามคุณต้องเตรียมตัวสำหรับค่าใช้จ่ายที่อาจเป็นไปได้ในการตรวจสอบของ IRS คุณสามารถเตรียมตัวเองได้โดยการจัดทำสมุดบันทึกประจำวันทางธุรกิจไว้ในแผนงานรายวันการบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายที่ดีเยี่ยมและการทำผลงานอิสระในลักษณะที่เป็นธุรกิจมาก นั่นหมายถึงการส่งเสริมธุรกิจของคุณการแข่งขันเพื่อทำสัญญาและการจัดงานฟรีแลนซ์อื่น ๆ การดำรงตำแหน่งเวลาทำงานปกติและแยกค่าใช้จ่ายทางธุรกิจออกจากค่าใช้จ่ายส่วนตัว

ลองเปรียบเทียบสามรูปแบบหลักของหน่วยธุรกิจที่มีให้กับผู้ประกอบการอิสระที่ดำเนินธุรกิจของตนเอง นี่คือสถานการณ์ของเรา: Mary เป็นนักเขียนอิสระที่คาดว่าจะขาดทุนเป็นเวลาหลายปีก่อนที่จะหันมาทำกำไร แมรี่เป็นลูกจ้างเต็มเวลาและรายได้ของเธอทำให้เธออยู่ในวงเล็บภาษี 25% แมรี่เป็นผู้ถือหุ้นรายเดียวในธุรกิจของ บริษัท ดังนั้นเราจึงได้ตัดสิทธิ์ในการจัดตั้งห้างหุ้นส่วน (ถ้า Mary สามารถหาพันธมิตรทางธุรกิจได้สถานการณ์คล้ายคลึงกับสถานการณ์ของ S-Corp ยกเว้นว่า Mary จะเพิ่มผลกำไรให้กับธุรกิจโดยเปอร์เซ็นต์ของเธอในห้างหุ้นส่วน)

การเปรียบเทียบธุรกิจ 3 ประเภทสำหรับปีที่ 1 < ในปีที่ 1 ของธุรกิจ Mary ประสบปัญหาทางธุรกิจเนื่องจากค่าใช้จ่ายของเธอสูงกว่ารายได้ของเธอ แมรี่มีรายได้จากธุรกิจ $ 30,000 แต่ค่าใช้จ่าย $ 40,000.00 ตาราง C

รายได้จากธุรกิจ: $ 30,000

ค่าใช้จ่ายธุรกิจ: $ 40,000

ค่าใช้จ่ายเงินเดือน: $ 0

ภาษีเงินเดือน : $ 0
กำไรหรือขาดทุน: - $ 10, 000
ผลลัพธ์: การยื่นในตาราง C จะช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของ Mary โดย $ 10,000 ถ้า Mary อยู่ในวงเล็บภาษี 25% ภาษีนี้อาจลดภาษีได้ 2 เหรียญ , 500
การเปลี่ยนแปลงในภาษีรวม: - $ 2, 500
C-Corporation
รายได้ธุรกิจ: $ 30, 000
ค่าใช้จ่ายธุรกิจ: $ 40, 000
ค่าใช้จ่ายเงินเดือน: $ 10, 000 < ภาษีเงินเดือน: 765 $

กำไรหรือขาดทุน: - $ 20, 765
ผลลัพธ์: การสูญเสียจะถูกเก็บรักษาโดย บริษัท และชดเชยรายได้จากธุรกิจในปีหน้า การสูญเสียจะเพิ่มขึ้นตามค่าจ้างที่ บริษัท จะต้องจ่ายเงินให้กับ Mary และการจ่ายเงินค่าจ้างเหล่านั้น รายได้ของ Mary เพิ่มขึ้น 10,000 เหรียญหาก Mary อยู่ในวงเล็บภาษี 25% ภาษีของ Mary จะเพิ่มขึ้นอีก $ 2,500 นอกจากนี้ Mary ยังจ่ายเงินเพิ่มอีก 765 เหรียญสหรัฐสำหรับเงินประกันสังคมและ Medicare อีกด้วย
การเปลี่ยนแปลงในภาษีรวม: $ 3, 265.
S-Corporation
รายได้จากธุรกิจ: $ 30, 000
ค่าใช้จ่ายธุรกิจ: $ 40, 000
ค่าใช้จ่ายเงินเดือน: $ 10, 000
Payroll Taxes : $ 765

กำไรหรือขาดทุน: - $ 20, 765
ผลลัพธ์: การสูญเสียลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของ Mary โดย $ 20, 765การสูญเสียจะเพิ่มขึ้นตามค่าจ้างที่ บริษัท จะต้องจ่ายเงินให้กับ Mary และการจ่ายเงินค่าจ้างเหล่านั้น รายได้ของ Mary เพิ่มขึ้นอีก $ 10,000 ในค่าจ้างเพิ่มเติม รายได้ของ Mary ลดลงสุทธิที่ $ 10, 765 และเงินออมสุทธิเท่ากับ $ 2, 691 ในวงเล็บภาษี 25% แมรี่ยังจ่ายเงินเพิ่มอีก 765 เหรียญสำหรับส่วนแบ่งภาษีประกันสังคมและ Medicare
การเปลี่ยนแปลงในภาษีรวม: - $ 1, 926.
การเปรียบเทียบธุรกิจ 3 รายสำหรับปีที่ 2
เมื่อสถานการณ์ทางเศรษฐกิจของปีที่ 1 เกิดขึ้น Mary ตัดสินใจที่จะควบคุมค่าใช้จ่ายในปีที่ 2 และรักษาสัญญาที่มีอยู่ แมรี่ประสบความสำเร็จในการถือครองค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ 15,000 เหรียญและถือครองธุรกิจของเธออยู่ที่ระดับ 30,000 เหรียญซึ่งทำให้เธอมีกำไรเบื้องต้นที่ 15,000 เหรียญสำหรับปี อำนาจที่แท้จริงของการเลือกนิติบุคคลที่ถูกต้องจะกลายเป็นที่ชัดเจนเมื่อธุรกิจไม่ได้ประโยชน์ก็จะกลายเป็นผลกำไร
ตาราง C
รายได้ธุรกิจ: $ 30, 000
ค่าใช้จ่ายธุรกิจ: $ 15, 000

ค่าใช้จ่ายเงินเดือน: $ 0

ภาษีเงินเดือน: $ 0

การสูญเสียรายได้ในปีก่อน: $ 0
กำไรหรือขาดทุน: 15,000 เหรียญ ผลลัพธ์: การยื่นคำร้องในตาราง C จะทำให้รายได้ที่ต้องเสียภาษีของ Mary เพิ่มขึ้น 15,000 เหรียญหาก Mary อยู่ในวงเล็บภาษี 25% ภาษีนี้จะเพิ่มภาษีโดย $ 3, 750 นอกจากนี้ Mary จะต้องเสียภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง (15. 3%) จากกำไรทางธุรกิจของเธอเพิ่มอีก $ 2, 295 เพื่อหลีกเลี่ยงการเพิ่มอีก $ 6, 045 ในวันที่ 15 เมษายนแมรี่ควรชำระเงินภาษีประมาณ 4 ครั้งเป็นจำนวน $ 1, 511 ในแต่ละไตรมาส
การเปลี่ยนแปลงในภาษีรวม: $ 6, 045.
C-Corporation
รายได้จากธุรกิจ: $ 30, 000
ค่าใช้จ่ายธุรกิจ: $ 15, 000
ค่าใช้จ่ายเงินเดือน: $ 10, 000
Payroll Taxes : $ 765
การสูญเสียในปีก่อน: - $ 20, 765

กำไรหรือขาดทุน: - $ 16, 530
ผลลัพธ์: การยื่นเป็น C-Corporation จะลดภาษี Corporation ในปีที่ 2 เนื่องจากการขาดทุนจากปี 1 จะถูกโอนไปยังปีที่ 2 ซึ่งแตกต่างจากตาราง C หรือ S-Corp การสูญเสียจะไม่ถูกแจกจ่ายให้แก่เจ้าของและจะชดเชยรายได้ของปีถัดไป เนื่องจาก บริษัท มีผลขาดทุนสุทธิไม่มีภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง เช่นเดียวกับในปีที่ 1 รายได้ของ Mary เพิ่มขึ้น 10,000 เหรียญหาก Mary อยู่ในวงเล็บภาษี 25% ภาษีของ Mary จะเพิ่มขึ้นอีก $ 2,500 นอกจากนี้ Mary ยังจ่ายเงินเพิ่มอีก 765 เหรียญสหรัฐสำหรับเงินประกันสังคมและ Medicare อีกด้วย
การเปลี่ยนแปลงในภาษีรวม: $ 3, 265
S-Corporation
รายได้จากธุรกิจ: $ 30, 000
ค่าใช้จ่ายธุรกิจ: 15,000 เหรียญ
ค่าใช้จ่ายเงินเดือน: $ 10, 000
$ 765 ขาดทุน
ปีก่อนขาดทุนไปข้างหน้า: $ 0

กำไรหรือขาดทุน: $ 4, 235

ผลลัพธ์: กำไรทางธุรกิจลดลงโดยการบวกเงินเดือนและภาษีเงินเดือนที่ต้องชำระให้กับ Mary กำไรเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีของ Mary โดย $ 4, 235 รายได้ของ Mary เพิ่มขึ้นอีก $ 10, 000 ในค่าจ้างเพิ่มเติม รายได้ของ Mary เพิ่มขึ้นสุทธิที่ 14, 235 เหรียญและการเสียภาษีสุทธิเพิ่มขึ้นเป็น 3 เหรียญ 559 เหรียญที่วงเล็บภาษี 25% แมรี่ยังจ่ายเงินเพิ่มอีก 765 เหรียญสำหรับส่วนแบ่งภาษีประกันสังคมและ Medicare
การเปลี่ยนแปลงในภาษีรวม: $ 4, 324.
สถานการณ์ของคุณ
สถานการณ์ด้านภาษีของคุณจะแตกต่างจากสถานการณ์กับ Maryอย่างไรก็ตามสถานการณ์นี้แสดงให้เห็นถึงประเด็นสำคัญสองประเด็น ประการแรกแม้ธุรกิจที่ทำกำไรได้อย่างสุภาพ (เช่น Mary's ในปีที่ 2) อาจได้รับผลกระทบจากภาษีเงินได้และภาษีการจ้างงานที่ไม่อาจคาดเดาได้ ด้วยเหตุนี้เองฉันขอให้ผู้ประกอบการประกอบกิจการของตนโดยเร็วที่สุดเท่าที่พวกเขาคาดหวังว่าธุรกิจของพวกเขาจะทำกำไรได้ ประการที่สอง S-Corporations (หรือห้างหุ้นส่วนถ้าคุณสามารถหาผู้ถือหุ้นเพิ่มเติมได้) จะเป็นพื้นฐานที่สำคัญระหว่าง C และ C กับ บริษัท C การจ่ายเงินเดือนให้กับ S-Corp ซึ่งดูเหมือนจะเป็นข้อเสียทำให้เกิดผลขาดทุนและลดผลกำไร
การตัดสินใจส่วนตัวของคุณเกี่ยวกับเรื่องนี้ควรจะทำหลังจากปัจจัยการชั่งน้ำหนักเช่นรายได้อื่น ๆ วงเล็บภาษีของคุณขอบความคาดหวังของผลกำไรในอนาคตและความอดทนส่วนตัวของคุณสำหรับการจัดทำบันทึกและการจัดการกับ IRS (รวมต้องใช้เอกสารมากกว่า แต่ส่วนที่เหลือตาราง C หมายถึงโอกาสในการตรวจสอบที่สูงขึ้น)