การรายงานของขวัญและมรดกต่างประเทศ (แบบฟอร์ม IRS 3520)

หมายเหตุ: กฎหมายของรัฐและรัฐบาลกลางมีการเปลี่ยนแปลงบ่อยๆและข้อมูลข้างต้นอาจไม่ได้สะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงล่าสุดของกฎหมาย สำหรับคำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมายในปัจจุบันโปรดปรึกษากับนักบัญชีหรือทนายความเนื่องจากข้อมูลในบทความนี้ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมายและไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย

U S. ของขวัญหรือมรดกที่ได้รับจากพลเมืองของประเทศสหรัฐอเมริกาหรือคนต่างด้าวที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศ

หากความคิดเห็นทั้งหมดที่ส่งไปยังบทความของฉันเกี่ยวกับของขวัญการยกเว้นรายปีกับของขวัญตลอดชีพเป็นข้อบ่งชี้ใด ๆ มีผู้คนจำนวนมากที่ออกมีที่มีคำถามมากมายเกี่ยวกับกฎหมายภาษีของขวัญของสหประชาชาติ

หากคุณเป็นพลเมืองของประเทศสหรัฐอเมริกาหรือคนต่างด้าวที่อาศัยอยู่และคุณได้รับของขวัญหรือมรดกจากพลเมืองของประเทศสหรัฐอเมริกาหรือคนต่างด้าวที่พำนักอยู่อื่น ๆ กฎหมายของขวัญของ U. S. และกฎหมายภาษีมรดกจะมีผลกับสถานการณ์ของคุณ โปรดดูบทความต่อไปนี้ซึ่งจะให้ภาพรวมที่ดีเกี่ยวกับกฎหมายต่อไปนี้

ภาพรวมของ U. S. Gift Taxes

• ภาษีของขวัญคืออะไรและใครเป็นผู้จ่าย?
• ของขวัญอะไรที่ต้องเสียภาษีของขวัญ?
• การคิดคำนวณภาษีของขวัญเป็นอย่างไร?
• ของขวัญการยกเว้นประจำปีคืออะไร?
• การยกเว้นอายุการใช้งานจากภาษีของขวัญคืออะไร?
• การคืนภาษีของขวัญต้องเป็นแบบใด?
• คำแนะนำด้านภาษีของขวัญที่ดีที่สุด

ภาพรวมภาษีมรดกและภาษีของอสังหาริมทรัพย์ในสหรัฐอเมริกา

• ภาษีทรัพย์สินของรัฐบาลกลางคืออะไร?
• การคืนภาษีของรัฐบาลกลางเมื่อไรจะต้องได้รับการยื่น?
• ความแตกต่างระหว่างภาษีทรัพย์สินและภาษีมรดกคืออะไร?
• แผนภูมิภาษีและการยกเว้นภาษีของรัฐ
• แผนภูมิภาษีมรดกแห่งชาติ
• คุณจะต้องเสียภาษีในการสืบทอดของคุณหรือไม่?

ของขวัญหรือมรดกต่างประเทศที่ได้รับจากพลเมืองของสหรัฐอเมริกาหรือคนต่างด้าวที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศ

แต่ถ้าคุณเป็นพลเมืองของประเทศสหรัฐอเมริกาหรือคนต่างด้าวที่อาศัยอยู่และคุณได้รับของขวัญหรือมรดกจากคนที่ไม่ใช่พลเมืองของประเทศสหรัฐอเมริกาหรือคนต่างด้าวที่พำนักอยู่

หรือว่าของขวัญหรือมรดกที่ได้รับจากต่างประเทศ บริษัท หรือห้างหุ้นส่วน? มีกฎพิเศษใด ๆ ที่เกี่ยวกับของขวัญและมรดกที่ได้รับจากบุคคลต่างชาติที่ดิน บริษัท หรือห้างหุ้นส่วน?

คุณเดิมพัน ด้านล่างนี้คุณจะพบกฎและประกาศเกี่ยวกับของขวัญและมรดกต่างประเทศที่ได้รับจากพลเมืองของสหประชาชาติและคนต่างด้าวที่อาศัยอยู่

โปรดทราบ:

1. ข้อมูลด้านล่างเกี่ยวข้องกับของขวัญและมรดกที่ได้รับจากบุคคลชาวต่างชาติที่ดิน บริษัท และห้างหุ้นส่วน ไม่ได้กล่าวถึงของขวัญและมรดกที่ได้รับจากแหล่งทุนจากต่างประเทศซึ่งอยู่นอกเหนือขอบเขตของบทความนี้
2. นอกจากนี้บทความนี้ยังไม่กล่าวถึงกฎหมายภาษีอากรและมรดกของประเทศที่บุคคลหรือนิติบุคคลที่ทำของขวัญหรือพินัยกรรมต่างชาติอาศัยอยู่บุคคลหรือนิติบุคคลต่างประเทศต้องปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีในประเทศของตนเพื่อจัดการเรื่องของขวัญและกฎหมายมรดกเมื่อสิ้นสุดของที่ระลึกหรือมรดก

ความต้องการในการรายงาน IRS สำหรับของขวัญหรือมรดกต่างประเทศที่ได้รับจากพลเมืองของสหรัฐอเมริกาหรือคนต่างด้าวที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศ

เพื่อที่จะตัดสินว่าคุณต้องรายงานรายรับหรือมรดกของชาวต่างชาติให้กับ IRS หรือไม่ให้ถามตัวเองดังนี้:

1. รายได้หรือของขวัญจากต่างประเทศหรือมรดก? ขั้นตอนแรกในการพิจารณาว่าคุณจำเป็นต้องรายงานของขวัญหรือมรดกต่างประเทศของคุณให้ IRS เพื่อพิจารณาว่าเงินสดหรือทรัพย์สินที่ได้รับเป็นรายได้หรือสามารถระบุได้ว่าเป็นของขวัญหรือไม่ รายได้แน่นอนจะถูกรายงานเป็นรายได้จากการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณ จำนวนเงินที่จ่ายสำหรับค่าเล่าเรียนหรือค่ารักษาพยาบาลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในนามของบุคคลใน U. S. จะไม่ถือว่าเป็นของขวัญหรือรายได้ (ดูที่ของขวัญอะไรที่ไม่ได้อยู่ภายใต้ภาษีของขวัญ) สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับหัวข้อนี้) หากเงินหรือทรัพย์สินที่ได้รับจากบุคคลหรือนิติบุคคลต่างประเทศนั้นสามารถถูกจัดให้เป็นของขวัญหรือมรดกได้อย่างถูกต้องแล้วไปที่ # 2 เพื่อเรียนรู้เกี่ยวกับเกณฑ์การรายงานของ IRS
2. มูลค่าของของขวัญหรือมรดกต่างประเทศคืออะไร? ถ้าในระหว่างปี:

   (a) มูลค่าของของขวัญและมรดกที่ได้รับจากบุคคลต่างด้าวที่ไม่ใช่ชาวต่างประเทศหรือชาวต่างชาติซึ่งต้องรวมของขวัญหรือมรดกที่ได้รับจากบุคคลต่างด้าวที่เกี่ยวข้องกับคนต่างด้าวที่ไม่ใช่คนต่างด้าว (ข) มูลค่าของของขวัญที่ได้รับจาก บริษัท ต่างประเทศหรือห้างหุ้นส่วนต่างประเทศซึ่งต้องรวมถึงของขวัญที่ได้รับจากบุคคลต่างด้าวที่เกี่ยวข้องกับ บริษัท ต่างชาติ หรือพันธมิตรจะเกิน $ 15, 102 ในปี 2013

   $ 15, 358 ในปี 2014 หรือ $ 15, 601 ในปี 2015 (ค่านี้จะปรับเป็นประจำทุกปีสำหรับอัตราเงินเฟ้อ) จากนั้น คุณต้องยื่นแบบฟอร์ม IRS 3520, ผลตอบแทนประจำปีในการทำธุรกรรมกับ Trusts ต่างประเทศและการรับของขวัญจากต่างประเทศบางอย่าง

   IRS Form 3520 Due เมื่อไร? ใช้แบบฟอร์ม IRS 3520 เพื่อรายงานของขวัญหรือมรดกต่างประเทศที่คุณได้รับในช่วงปีใดก็ตามในขณะที่คุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กล่าวคือแบบฟอร์ม IRS 3520 จะครบกำหนดในวันเดียวกันกับการคืนภาษีเงินได้ประจำปีของคุณซึ่งรวมถึงส่วนขยาย ตัวอย่างเช่น 120,000 เหรียญสหรัฐในของขวัญและมรดกต่างประเทศที่ได้รับระหว่างปี 2014 ต้องได้รับการรายงานในแบบฟอร์ม IRS 3520 ในวันที่หรือก่อนวันที่ 15 เมษายน 2015 หากคุณไม่ได้ขอขยายเวลาในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2014 ของคุณ มีการลงโทษใด ๆ สำหรับการยื่นแบบฟอร์ม IRS Form 3520 ไม่ทันเวลาหรือไม่?
3. คุณอาจต้องได้รับโทษเท่ากับ 5% แต่ไม่เกิน 25% ของจำนวนเงินที่เป็นของขวัญหรือของที่ระลึกสำหรับเดือนที่ยังไม่ได้รายงานต่อ นอกจากนี้คุณอาจต้องได้รับโทษถ้าคุณยื่นแบบฟอร์ม IRS 3520 แต่ไม่สมบูรณ์หรือไม่ถูกต้อง คุณสามารถหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับแบบฟอร์ม IRS 3520 ได้ที่ไหน?
4. สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับแบบฟอร์ม IRS 3520 โปรดดูเอกสารต่อไปนี้ที่โพสต์ในเว็บไซต์ IRS: ของขวัญจากคนต่างชาติ แบบฟอร์ม IRS ปัจจุบัน 3520; และคำแนะนำในปัจจุบันสำหรับแบบฟอร์ม IRS 3520