แบบฟอร์ม W-8BEN ผู้รับเหมาอิสระชาวแคนาดา

บริษัท อเมริกันมักระงับภาษีเงินได้สำหรับรายได้ที่จ่ายให้กับชาวต่างชาติ บริษัท สหรัฐฯจะต้องมีชื่อที่อยู่และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีเพื่ออำนวยความสะดวกในการชำระเงินให้กับคุณและการหักภาษีใด ๆ ที่รัฐบาลสหรัฐฯกำหนด ข้อมูลนี้จะได้รับโดยใช้แบบฟอร์ม W-8BEN

กฎการพำนักอาศัย

คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศที่คุณมี "บ้านถาวร" หากที่อยู่ถาวรของคุณอยู่ในแคนาดาคุณก็เป็นพลเมืองของแคนาดา

ข้อที่ IV ของสนธิสัญญาชี้แจงสถานะการอยู่อาศัยของคุณหากคุณมีสถานการณ์อยู่อาศัยอื่น ๆ

Fixed Place of Business Rules

ธุรกิจของคุณอาจมีที่ตั้งธุรกิจอย่างน้อยหนึ่งแห่ง สถานที่ธุรกิจถาวรของคุณเป็นสถานประกอบการถาวรที่ธุรกิจของคุณดำเนินการไปทั้งหมดหรือบางส่วน ข้อที่ 5 ของสนธิสัญญาภาษีอธิบายถึงความหมายของสถานประกอบการถาวร

ตัวอย่างเช่นคุณมีสำนักงานเพียงแห่งเดียวเท่านั้นและตั้งอยู่ในแคนาดา แคนาดาเป็นสถานที่ตั้งธุรกิจของคุณ อย่างไรก็ตามหากคุณมีสำนักงานสองแห่ง (แคนาดาและสหรัฐอเมริกา) คุณจะมีสถานที่ตั้งธุรกิจสองแห่งและคุณต้องปฏิบัติต่อสำนักงานแต่ละแห่งแตกต่างไปจากวัตถุประสงค์ทางภาษีเงินได้

แม้ว่าคุณจะทำงานผ่านหรือกับ บริษัท ต่างๆในสหรัฐฯ แต่ไม่ได้สร้างสหรัฐฯไว้ที่ ที่ ธุรกิจถาวรของคุณ สิ่งนี้ได้รับการอธิบายในข้อตกลงวรรค 6, 7 และ 8 ของสนธิสัญญาภาษี

หากคุณปฏิบัติตามกฎถิ่นที่อยู่และสถานที่ตั้งธุรกิจที่กำหนดคุณสามารถหลีกเลี่ยงการเสียภาษีธุรกิจของคุณได้สองครั้ง (โดยสหรัฐฯและแคนาดา)

ข้อ VII ของสนธิสัญญาภาษีระบุว่าผลกำไรทางธุรกิจที่เกิดขึ้นในสหรัฐอเมริกาโดยผู้อยู่อาศัยในแคนาดาจะถูกเก็บภาษีในสหรัฐอเมริกาเฉพาะในส่วนที่เกี่ยวกับผลกำไรที่เกี่ยวข้องกับสถานประกอบการถาวรในสหรัฐอเมริกา

การหัก ณ ที่จ่าย

โดยปกติ บริษัท ของสหรัฐฯต้อง "หัก 30% ของการจ่ายเงินจำนวนใด ๆ ที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายให้กับผู้รับเงินที่เป็นคนต่างด้าว" (คำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม W-8BEN)

การหัก ณ ที่จ่ายเป็นหลักคือการชำระเงินล่วงหน้าของภาษี จำนวนเงินที่หัก ณ ที่จ่ายสามารถจ่ายได้สำหรับสหรัฐอเมริกา

การกรอกแบบฟอร์ม W-8BEN

ระบุชื่อของคุณในบรรทัดที่ 1 และตรวจสอบ "บุคคล" ในบรรทัดที่ 3 อย่างไรก็ตามถ้าคุณทำงานภายใต้ชื่อธุรกิจให้ธุรกิจของคุณ ชื่อในบรรทัดที่ 1 และตรวจสอบประเภทของกิจการที่เหมาะสมในบรรทัดที่ 3

บรรทัดที่ 6 เขียนหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในสหรัฐอเมริกา (เช่นหมายเลขประกันสังคมหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรหรือหมายเลขประจำตัวนายจ้าง) หากคุณไม่มีหมายเลขภาษีเหล่านี้ให้ปล่อยหมายเลข 6 ไว้ หากคุณระบุหมายเลขภาษีของสหรัฐฯแบบฟอร์ม W-8BEN ของคุณจะมีผลต่อไปจนกว่าข้อมูลในแบบฟอร์มจะไม่ถูกต้อง หากคุณทิ้งหมายเลขภาษีไว้ให้ว่างแบบฟอร์มจะยังคงมีผลจนถึงวันสุดท้ายของปีที่สามหลังจากที่คุณลงนามในแบบฟอร์ม(ถ้าคุณลงชื่อในแบบฟอร์มเมื่อวันที่ 13 กรกฎาคม 2552 ฟอร์ม W-8BEN ของคุณจะหมดอายุในวันที่ 31 ธันวาคม 2555)

ระบุหมายเลขประกันสังคมของแคนาดาในบรรทัดที่ 7

ในบรรทัด 9 และ 10, คุณจะระบุว่ากฎของสนธิสัญญาภาษีที่ใช้กับคุณ ตรวจสอบบรรทัดที่ 9a และเขียนใน "แคนาดา" เลือกช่องอื่น ๆ หากพวกเขาใช้กับคุณ

หากคุณดำเนินธุรกิจภายใต้ชื่อธุรกิจให้ระบุหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีนิติบุคคลของแคนาดาในช่อง 7 ให้ทำเครื่องหมายที่ช่องที่เหมาะสมในบรรทัดที่ 9

การอ้างสิทธิ์ในการคืนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายของสหรัฐฯ

ลูกค้าชาวอเมริกันของคุณอาจ จะระงับรายได้บางส่วนของคุณ คุณสามารถรับเงินคืนนี้ได้โดยการยื่นแบบฟอร์ม 1040NR (PDF) แบบไม่เสียภาษีประจำถิ่นของสหรัฐฯพร้อมกับแบบฟอร์ม 8833 (PDF) เพื่อเปิดเผยตำแหน่งของคุณภายใต้สนธิสัญญาภาษีสหรัฐฯ - แคนาดา ตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้ปฏิบัติตามคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 1040NR อย่างละเอียดหรือหาพนักงานบัญชีภาษีที่มีประสบการณ์กับการคืนภาษีนอกประเทศ