2014 ภาษีเคล็ดลับสำหรับการเพิ่มและลดทุน

การเพิ่มทุนเป็นกำไรจากการขายสินทรัพย์ในราคาทุน ) ถ้าคุณสูญเสียเงินจากการลงทุนคุณก็จะเกิดการสูญเสียเงินทุน

Capital Asset คืออะไร?

สินทรัพย์ทุนคือเงินลงทุนเช่นหุ้นกองทุนรวมพันธบัตรอสังหาริมทรัพย์โลหะมีค่าเหรียญเหรียญและของสะสมอื่น ๆ

เมื่อสินทรัพย์ทุนขายได้หากการลงทุนของคุณมีมูลค่าเพิ่มขึ้นหรือลดลงคุณจะเสียภาษีเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงมูลค่าของสินทรัพย์นั้น เงินลงทุนอาจก่อให้เกิดรายได้ในรูปของดอกเบี้ยจ่ายเงินปันผลค่าเช่าและค่าสิทธิ รายได้ที่เกิดจากการลงทุนจะถูกหักภาษีเมื่อมีการสร้างรายได้

ต้นทุนพื้นฐานคืออะไร?

ค่าใช้จ่ายคือราคาเริ่มต้นของบุคคลที่จ่ายสำหรับสินทรัพย์ทุน ต้นทุนรวมถึงราคาซื้อและค่าใช้จ่ายในการซื้อที่เกี่ยวข้อง (เช่นค่าคอมมิชชั่นที่จ่ายให้กับโบรกเกอร์)

ในบางกรณีต้นทุนของสินทรัพย์ต้องได้รับการปรับขึ้นหรือลงเพื่อให้สะท้อนถึงต้นทุนที่แท้จริงสำหรับการเสียภาษี เกณฑ์ที่ปรับปรุงแล้วคำนวณจากราคาเริ่มต้นด้วยเกณฑ์ต้นทุนเดิมของสินทรัพย์และจากนั้นทำการปรับปรุงที่เพิ่มขึ้นหรือลดลงตามเกณฑ์

ตัวอย่างเช่นสตีเวนและมารีย์ซื้อบ้านในปีพ. ศ. 2529 ราคา 100,000 เหรียญในช่วงหลายปีที่ผ่านมาพวกเขาได้เปลี่ยนหลังคาติดตั้งเครื่องปรับอากาศใหม่และปรับปรุงอื่น ๆ อีกหลายอย่าง

ค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงเหล่านี้จะเพิ่มขึ้นในบ้าน สำหรับสองปีพวกเขาเช่าบ้าน การหักค่าเสื่อมราคาที่เกิดขึ้นในปีดังกล่าวลดลง

สำหรับคำแนะนำในเชิงลึกบนพื้นฐานและการปรับเปลี่ยนตามหลักเกณฑ์ดู:

พื้นฐานของสินทรัพย์ (สิ่งพิมพ์ 551),

• บทที่ 4 ของรายได้และค่าใช้จ่ายในการลงทุน (สิ่งพิมพ์ 550) และ
• พื้นฐานและการบันทึกข้อมูล ในส่วนของคำแนะนำสำหรับตาราง D.
• การจัดการภาษีกำไรจากเงินทุน

การเสียภาษีจะขึ้นอยู่กับ

ชนิดของสินทรัพย์ทุนที่คุณลงทุนและ ระยะเวลานานเท่าไร คุณ ถือครองสินทรัพย์ ประเภทของสินทรัพย์ทุน มีการกำหนดอัตราภาษีพิเศษสำหรับการขายของสะสมของอสังหาริมทรัพย์ที่มีการขอลดหย่อนและหุ้นของธุรกิจขนาดเล็ก

เงินลงทุนระยะยาวในของสะสมจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 28%

เงินลงทุนระยะสั้นในของสะสมจะถูกหักภาษีเป็นผลกำไรระยะสั้นในอัตราภาษีเงินได้ของคุณ ของสะสมรวมถึงสิ่งต่อไปนี้ <แสตมป์

เหรียญ

• โลหะมีค่า
• อัญมณีล้ำค่า
• พรมที่หายาก
• ของเก่า
• เครื่องดื่มแอลกอฮอล์และ
• ศิลปะ.
• เหรียญโลหะมีค่าบางส่วนและเหรียญทองคำขาวถูกพิจารณาว่าเป็นสินทรัพย์เพื่อการลงทุนปกติและไม่ถือว่าเป็นของสะสมสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีภายใต้ประมวลรัษฎากรภายใน 408 (m) (3)ดูเพิ่มเติม
• สิ่งตีพิมพ์ 17 ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

บทที่ 16 ทรัพย์สินที่ถูกหักค่าเสื่อมราคาจะถูกหักภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นพิเศษ อัตราภาษีพิเศษ 25% จะใช้กับจำนวนกำไรที่เกี่ยวข้องกับการหักค่าเสื่อมราคาที่อ้างสิทธิ์หรืออาจถูกเรียกร้องในทรัพย์สิน ส่วนที่เหลือของกำไรจะถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีปกติหรืออัตราภาษีเงินได้ระยะยาวขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่จัดเก็บทรัพย์สิน

สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการหักกลับค่าเสื่อมราคาโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 544 การขายและการแสดงออกอื่นของสินทรัพย์หมวด 3 ส่วนการหักล้างค่าเสื่อมราคา กำไรและขาดทุนจากหุ้นทุนของธุรกิจขนาดเล็กอาจมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษี

ข้อยกเว้นภาษีนี้ใช้กับธุรกิจขนาดเล็กที่จัดเป็น C-corporations กำไรอาจได้รับการยกเว้นบางส่วนหรือทั้งหมดจากภาษีภายใต้ประมวลรัษฎากรภายในส่วน 1202 หาก บริษัท มีสินทรัพย์รวมไม่เกิน 50 ล้านเหรียญหรือน้อยกว่าเมื่อมีการออกหุ้น ขาดทุนในหุ้นของ บริษัท ย่อยขนาดเล็กอาจถือได้ว่าเป็นขาดทุนธรรมดาถึง 50,000 เหรียญต่อปีภายใต้มาตรา 1244 ถ้า บริษัท มีทุนชำระแล้วทั้งสิ้น 1 ล้านเหรียญหรือน้อยกว่า นักลงทุนธุรกิจขนาดเล็กสามารถขอให้ บริษัท รับรองหุ้นของตนว่ามีคุณสมบัติตามมาตรา 1202 มาตรา 1244 หรือทั้งสองอย่างในเวลาที่ บริษัท ลงทุน

สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับบทบัญญัติทั้งสองข้อนี้สำหรับหุ้นธุรกิจขนาดเล็กให้ดูที่ สิ่งพิมพ์ 550 รายจ่ายลงทุนและค่าใช้จ่าย

ในบทที่ 4 โดยเฉพาะอย่างยิ่งในส่วนของกำไรจากสต็อกธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง สินทรัพย์ถาวรที่ใช้ในธุรกิจของคุณจะถูกหักภาษี ณ วันกำไรปกติ สินทรัพย์ธุรกิจประกอบด้วยเฟอร์นิเจอร์เครื่องใช้และเครื่องจักรที่ใช้ในกิจการร่วมค้า ตัวอย่างเช่นคอมพิวเตอร์โต๊ะทำงานเก้าอี้และเครื่องถ่ายเอกสาร กำไรปกติจะได้รับการรายงานในแบบฟอร์ม 4797 ของ IRS โปรดดู <

สิ่งพิมพ์ 544 การขายและการกำหนดอื่น ๆ ของสินทรัพย์ สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการขายสินทรัพย์ทางธุรกิจ ระยะเวลาการถือครองหุ้นระยะยาว: ระยะยาวและระยะสั้น ระยะเวลาการถือครองจะวัดระยะเวลาที่บุคคลเป็นเจ้าของสินทรัพย์

ระยะเวลาการถือครองเริ่มตั้งแต่วันที่บุคคลซื้อเงินลงทุนจนถึงวันที่บุคคลขายเงินลงทุน กรมสรรพากรระบุว่า "

เพื่อกำหนดระยะเวลาที่คุณถือครองอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนให้เริ่มนับจากวันที่หลังจากวันที่คุณซื้อทรัพย์สินวันที่คุณจำหน่ายทรัพย์สินนั้นเป็นส่วนหนึ่งของระยะเวลาการถือครองของคุณ

" ( สิ่งพิมพ์ 550 รวมถึงคำวินิจฉัยรายได้ 70-598) เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเราจัดให้กลุ่มทุนกำไรเข้าถือหุ้นระยะสั้นและระยะยาว ระยะเวลาการถือครองระยะสั้นคือ

หนึ่งปีหรือน้อยกว่า

กำไรสุทธิระยะสั้นจะถูกหักภาษี ณ วันที่อัตราภาษีเงินได้ปกติซึ่งอยู่ในช่วงตั้งแต่ 10% ถึง 39 ปี 6% สำหรับปี 2016 ระยะเวลาการถือครองระยะยาว มากกว่าหนึ่งปี

กำไรจากเงินทุนระยะยาวจะถูกหักภาษี ณ อัตรากำไรจากเงินทุนระยะยาวซึ่งโดยปกติจะน้อยกว่าอัตราภาษีปกติ อัตราภาษีเงินได้ในระยะยาวคือร้อยละศูนย์, 15% หรือ 20% ขึ้นอยู่กับวงเล็บภาษีของคุณ 0% สำหรับกำไรระยะยาวและรายได้จากเงินปันผลหากบุคคลที่อยู่ในวงเล็บภาษี 10% และ 15%

• 15% สำหรับกำไรระยะยาวและรายได้จากเงินปันผล คนอยู่ในวงเล็บภาษี 25%, 28%, 33% หรือ 35% และ
• 20% ใช้กับผลกำไรระยะยาวและรายได้เงินปันผลถ้าบุคคลใน 39 อยู่ในวงเล็บภาษี 6%
• อัตราภาษีกำไรจากเงินทุน หากวงเล็บภาษีของคุณคือ:

กำไรระยะสั้นจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

และกำไรระยะยาวจะถูกหักภาษี ณ ที่:	10%	10%
0%	15%	15%
0%	25%	25%
15%	28%	28%
15%	33%	33%
15%	35%	35%
15%	39 6%	39 ยกเว้น
ของสะสม	อัตราภาษีปกติ	28%
ค่าเสื่อมราคา recapture
อัตราภาษีปกติ	25%	20%
ภาษีเงินได้นิติบุคคลที่มีคุณสมบัติเหมาะสม	อัตราภาษีปกติ	28% หลังจากการยกเว้น
	นอกจากนี้ผู้เสียภาษีอากรที่มีรายได้สูงอาจมีรายได้ 3. 8% ที่ยังไม่ถือเป็นรายได้ Medicare tax tax รายได้จากการลงทุนสุทธิ ดังนั้นอัตราภาษีสูงสุดที่สามารถนำไปใช้กับรายได้จากการขายเงินลงทุนคือ 39. 6 + 3. 8 = 43. 4% สำหรับกำไรระยะสั้นที่ต้องเสียภาษีในอัตราปกติหรือ 23. 8% (20% + 3. 8%) ในระยะยาว กำไรระยะยาว	การวางแผนภาษีสำหรับนักลงทุนให้ความสำคัญกับการเลื่อนการขายเงินลงทุนที่มีกำไรจนกว่าคุณจะมีสิทธิ์ได้รับส่วนลดภาษีกำไรระยะยาว

การรักษาบันทึกการลงทุน

นักลงทุนจำเป็นต้องติดตามการลงทุนทั้งหมดของตน ข้อมูลนี้จำเป็นสำหรับการคำนวณจำนวนเงินทุนที่คุณได้รับ คุณต้องทราบ

คุณซื้อ

จำนวนเงินที่คุณลงทุน ค่านายหน้าและค่าคอมมิชชั่น และ เมื่อ คุณซื้อการลงทุน คุณต้องทราบ วันที่ขาย สำหรับการลงทุนของคุณ รายได้รวม จากการขายและ ค่าธรรมเนียมหรือค่าคอมมิชชั่น ที่คุณจ่ายเพื่อขาย คุณอาจต้องการใช้สเปรดชีตหรือซอฟต์แวร์การเงินส่วนบุคคลเพื่อติดตามข้อมูลนี้ โปรแกรมการเงินส่วนบุคคลสามารถให้คุณลักษณะการติดตามการลงทุนที่มีประสิทธิภาพมากขึ้นกว่าสเปรดชีต โบรกเกอร์ของคุณอาจมีเครื่องมือสำหรับการติดตามต้นทุนค่าใช้จ่ายกำไรและขาดทุน นอกจากนี้ยังมีซอฟท์แวร์การเก็บบันทึกการลงทุนแบบพิเศษเช่น GainsKeeper คุณควรเก็บรายงานและการยืนยันทางการค้าไว้เป็นเอกสารสำรอง รายงานประจำปีจากนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณมีประโยชน์โดยเฉพาะและควรเก็บเอกสารเหล่านี้ไว้พร้อมกับเอกสารอื่นที่เกี่ยวข้องกับภาษีของคุณ การยืนยันการค้าและรายงานกำไร / ขาดทุนจะเป็นประโยชน์เมื่อจัดเตรียมเอกสารการคืนภาษีของคุณ แบบฟอร์มภาษีของรัฐบาลกลางที่เกี่ยวกับกำไรจากเงินทุน กำไรจากกำไรจะได้รับการรายงานโดยใช้ตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 ผู้เสียภาษีอาจต้องใช้แผ่นงานที่ผ่านการรับรองและแผ่นงานกำไรจากกำไรที่หน้า 44 ของคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 1040 เมื่อ การคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่เหมาะสม

รายละเอียดทั้งหมดเกี่ยวกับการค้าแต่ละรายงานในแบบฟอร์ม 8949 และผลรวมจากแบบฟอร์ม 8949 จะได้รับการสรุปในตาราง D แล้วจึงโอนไปยังแบบฟอร์ม 1040แบบฟอร์ม 8949 มีการจัดระเบียบเหมือนกับสเปรดชีตโดยมีข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดเกี่ยวกับการลงทุนแต่ละครั้งที่คุณขายในระหว่างปี มีการรายงานผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนสำหรับแต่ละรายการ จากนั้นกำไรหรือขาดทุนทั้งหมดของคุณจะถูกคิด คุณจะมีกำไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิจากการค้าทั้งหมดของคุณ มีกฎพิเศษสำหรับการสูญเสียเงินทุนเช่นข้อ จำกัด รายปีเกี่ยวกับการสูญเสียเงินทุนและกฎการขายล้าง