รัฐบาลสหรัฐฯจะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยใช้ระดับที่สำเร็จการศึกษา อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเริ่มต้นที่ 10% และค่อยๆเพิ่มขึ้นเป็น 15% จากนั้น 25% จากนั้น 28% จากนั้น 33% จากนั้น 35% และสุดท้ายจะมีอัตราสูงสุด 39% 6% อัตราภาษีแต่ละประเภทใช้กับช่วงของรายได้ที่เฉพาะเจาะจง
ช่วงนี้เรียกว่าวงเล็บภาษี ในกรณีที่วงเล็บภาษีเริ่มต้นและสิ้นสุดขึ้นอยู่กับสถานะการจัดเก็บภาษีของแต่ละคน
อัตราภาษีอาจเปลี่ยนแปลงได้ขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ที่บุคคลมี อัตราภาษีปกติจะมีผลกับรายได้เกือบทุกประเภท ตารางอัตราภาษีแยกต่างหากใช้กับรายได้จากกำไรจากเงินทุนระยะยาวและการจ่ายเงินปันผลที่เหมาะสม
ก่อนอื่นให้ดูภาพรวมของอัตราภาษีทั้งหมดสำหรับปี 2015 แผนภูมิด้านล่างแสดงอัตราภาษีปกติ (คอลัมน์แรก) และอัตราสำหรับกำไรระยะยาวและการจ่ายเงินปันผลที่เหมาะสม (คอลัมน์ที่สอง) ส่วนที่เหลือของคอลัมน์แสดงจุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของแต่ละวงเล็บภาษีซึ่งจัดกลุ่มตามสถานะการจัดเก็บ เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าจำนวนเงินดอลลาร์แสดงถึง รายได้ที่ต้องเสียภาษี ซึ่งเป็นรายได้ทั่วโลกทั้งหมดหลังจากที่หักเงินต่าง ๆ ได้ถูกหักออกแล้ว
- อัตราภาษี| อัตราภาษี | |||||||||
| เดี่ยว | หัวหน้าครัวเรือน | การสมรสที่แยกจากกัน | การแต่งงานที่สมรสร่วมกัน / มีคุณสมบัติเหมาะสมหรือหม้าย | รายได้ธรรมดา < รายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้ | |||||
| ถึง | รายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้ | ถึง | รายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้ | ถึง | 10% | 0% | $ 0 | $ 9, 225 | $ 0 |
| $ 13, 150 | $ 0 | $ 9, 225 | $ 0 | $ 18, 450 < 9, 225 | 37, 450 | 18, 150 | 37, 450 | 18, 450 | 74, 900 |
| 25% | 15% | 37, 450 | 90, 750 | 50, 200 | 129, 600 | 37, 450 | 75, 600 | 74, 900 | 151, 200 |
| 28% | 15% | 90, 750 | 189, 300 | 129, 600 | 209, 850 < 115, 225 | 151, 200 | 230, 450 | 33% | 15% |
| 189, 300 | 411, 500 | 209, 850 | 411, 500 | 115, 225 | 205, 750 | 230, 450 | 411, 500 | 35% | 15% |
| 411, 500 | 413, 200 | 411, 500 | 439, 000 | 205, 750 | 232, 4 25 999 411 500 999 464 850 999 39. 6% | 20% | 413, 200 | - | 439, 000 |
| - | 232, 425 | - | 464, 850 | - |
| แผนภูมิอัตราภาษีสามารถแบ่งออกได้โดยการจัดเก็บสถานะ | 2015 อัตราภาษีนิติบุคคลสำหรับสถานะการยื่นแบบเดี่ยว | [ตารางอัตราภาษี X, ประมวลรัษฎากรภายในหมวด 1 (c)] | |
| หากรายได้ที่ต้องเสียภาษี | b | c > e | f | g | มากกว่า | แต่ไม่เกิน | รายได้ทางภาษี | ลบ |
จำนวนการคูณ < เพิ่ม (e) และ (f)
$ 0
| $ 9, 225 | ||||||||
| $ 0 | × 10% | $ 0 | 9, 225 | 37, 450 | ||||
| 9, 225 | × 15% | 92250 | 37, 450 | 90, 750 | ||||
| 37, 450 | × 25% | 5, 156. 25 | > 90, 750 | 189, 300 | ||||
| 90, 750 | × 28% | 18, 481. 25 | 189, 300 > 411, 500 | 189, 300 | ||||
| × 33% | 46, 075. 25 | 411, 500 | 413, 200 > | 411, 500 | ||||
| × 35% | 119, 401. 25 | 413, 200 | - | 413, 200 | ||||
| × 39. 6% | 119, 996. 25 | รูปแบบของแผนภูมิอัตราภาษีนี้ (เน้นด้านบน) เน้นกลศาสตร์ของวิธีการคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง . ในการใช้แผนภูมินี้เราจะเริ่มต้นด้วยการหารายได้ที่ต้องเสียภาษีของบุคคลนั้น จากนั้นเราจะใช้คอลัมน์สองคอลัมน์แรกเพื่อหาช่วงที่รายได้ที่ต้องเสียภาษีลดลง เมื่อเราพบแถวที่เกี่ยวข้องแล้วเราจะทำงานข้ามแถวจากซ้ายไปขวา | เมื่อเราระบุแถวที่เกี่ยวข้องแล้วเราจะเขียนจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีในคอลัมน์ (a) จากนั้นเราจะทำการลบในคอลัมน์ (c) และทำการคูณในคอลัมน์ (e) ในจำนวนนี้เราเพิ่มจำนวนเงินในคอลัมน์ (f) เพื่อหาภาระภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในคอลัมน์ (g) | หากต้องการพูดแบบนี้อีกทางหนึ่งเราจะมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีและลบจำนวนเงินที่วงเล็บภาษีเริ่มต้น (คอลัมน์ a และ b) นี่เป็นเพียงรายได้ที่ต้องเสียภาษีภายในกรอบภาษี (คอลัมน์ c) เราคูณจำนวนนี้โดยใช้อัตราภาษีสำหรับวงเล็บดังกล่าว (คอลัมน์ d และ e) นี่คือจำนวนภาษีที่เก็บได้ภายในวงเล็บภาษีนั้น จำนวนเงินนี้เราเพิ่มภาษีของรัฐบาลกลางที่สะสมในรายได้ที่อยู่ในอัตราภาษีที่ต่ำกว่า (คอลัมน์ f) ซึ่งส่งผลให้ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางทั้งหมด (คอลัมน์ g) | สิ่งสำคัญคือต้องชี้ให้เห็นว่าแผนภูมินี้แสดงเฉพาะอัตราภาษีเงินได้ทั่วไปเท่านั้น การใช้แผนภูมินี้ (หรือแผนภูมิที่คล้ายคลึงกันในสิ่งตีพิมพ์ 505) เราสมมติว่ารายได้ทั้งหมดอยู่ภายใต้อัตราภาษีปกติ | เมื่อต้องการคำนวณภาษีเมื่อบุคคลมีผลกำไรในระยะยาวหรือได้รับเงินปันผลที่เหมาะสมให้ใช้ Worksheet 2-7 ร่วมกับแผนภูมิอัตราภาษี (Worksheet 1-6) ซึ่งทั้งสองฉบับจะอยู่ใน | ||
| Publication 505 ภาษีหัก ณ ที่จ่ายและภาษีโดยประมาณ | (pdf) | ตัวอย่างเช่น | สมมติว่า Edith คนเดียวมีรายได้ทางภาษีอยู่ที่ 100,000 เหรียญซึ่งอยู่ในวงเล็บภาษีที่สี่ (ซึ่งมีตั้งแต่ $ 90, 750 ถึง $ 189, 300 ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี) สมมติว่ารายได้ทั้งหมดของ Edith อยู่ภายใต้อัตราภาษีปกติเราจะพบภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางดังต่อไปนี้ | ตัวอย่าง | ถ้ารายได้ที่ต้องเสียภาษี | b | c | |
| d | e | f | g | เกิน | แต่ไม่เกิน | รายได้ทางภาษี | ลบ | ลบ (b) จาก (a) |
จำนวนเงินที่คูณ > 9> 90, 750
189, 300
$ 100, 000
- 90, 750
$ 9, 250 - × 28% $ 2, 590 18, 481. 25
$ 21, 071. 25 Edith จะค้างชำระภาษี $ 21, 071. 25. ภาษีเงินได้รัฐบาลกลางต้องเสียภาษี รายได้ของ $ 100, 000
| รายได้ที่ต้องเสียภาษีของ Edith อยู่ในวงเล็บภาษี 28% รายได้ของเธอมากกว่า $ 90, 750 ถูกเก็บภาษีในอัตรา 28%ส่วนที่เหลือของรายได้จะถูกเก็บภาษีในอัตราที่ต่ำกว่า 10%, 15% และ 25% อัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพหรือโดยเฉลี่ยของอีดิ ธ คือภาระภาษีของเธอหารด้วยรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเธอหรือ 21, 071 25/100, 000 = 21 07125% อัตราภาษีที่แท้จริงนี้เป็นอัตราภาษีที่รวมกันทั้งหมดที่ใช้กับรายได้ของเธอ | ||||||||
| อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปปี ค.ศ. 2015 | [ภาษีอากร Z, Internal Revenue Code ส่วนที่ 1 (b)] | ถ้ารายได้ทางภาษี | b | c | d | e | ||
| f | g | มากกว่า | แต่ไม่เกิน | รายได้ทางภาษี | ลบ | ลบ (b) จาก (a) | คูณ จำนวนเงิน | คูณ (c) โดย (d) |
| จำนวนเงินเพิ่มเติม | เพิ่ม (e) และ (f) | $ 0 | $ 13, 150 | $ 0 | > 10% | $ 0 |
13, 150
| 50, 200 | ||||||||
| 13, 150 | × 15% | 1, 315. 00 | 50, 200 | 129, 600 | ||||
| 50, 200 | × 25% | 6, 872. 50 < 129, 600 | 209, 850 | 129, 600 | ||||
| × 28% | 26, 722. 50 | 209 , 850 | 411, 500 | 209, 850 | ||||
| × 33% | 49, 192. 50 | 411, 500 | 439 , 000 | 411, 500 | ||||
| × 35% | 115, 737. 00 | 439, 000 | - | > 439, 000 | ||||
| × 39. 6% | 125, 362. 00 | < | 2015 อัตราภาษีนิติบุคคลสำหรับการยื่นแบบยื่นขอแยกสถานะยื่นแยกกัน | [ตารางอัตราภาษี Y-2, ประมวลรัษฎากรภายในหมวด 1 (d)] | ถ้ารายได้ที่ต้องเสียภาษี | ข | ||
| c | d | e | f | g | เกิน | แต่ไม่เกิน | รายได้ทางภาษี | ลบ |
| ลบ (b) จาก (ก) | จำนวนเงินคูณ | คูณ (c) โดย (d) | จำนวนเงินเพิ่มเติม | เพิ่ม (e) และ (f) | $ 0 | $ 9, 225 | $ 0 < 10% | |
| $ 0 | 9, 225 | 37, 450 | 9, 225 | × 15% > |
922 50
| 37, 450 | ||||||||
| 75, 600 | 37, 450 | × 25% | 5, 156. 25 | > 75, 600 | ||||
| 115, 225 | 75, 600 | × 28% | 14, 693. 75 | 115, 225 > 205, 750 | ||||
| 115, 225 | × 33% | 25, 788. 75 | 205, 750 | 232, 425 > | ||||
| 205, 750 | × 35% | 55, 662. 00 | 232, 425 | - | ||||
| 232,425 | × 39. 6% | 64, 989. 25 | 2015 อัตราภาษีสามัญสำหรับการสมรสที่สมรสวิงวอนและสมรสที่มีคุณสมบัติเหมาะสมหรือมีภูมิลำเนาอยู่ในสถานะการยื่นคำขอ | ตารางภาษีอากร Y-1, ประมวลรัษฎากรภายในส่วนที่ 1 (a)] | ||||
| หากรายได้ที่ต้องเสียภาษี | d | e | f | g | มากกว่า | |||
| แต่ไม่เกิน | รายได้ทางภาษี | ลบ | ลบ (b) จาก (a) | จำนวนคูณ> คูณ (c) โดย (d) | เงินเพิ่ม | เพิ่ม (e) และ (f) | $ 0 | $ 18, 450 |
| $ 0 | × 10% | $ 0 | << 18, 450 | 74, 900 | ||||
| 18, 4 | × 15% | 1, 845. 00 | 74, 900 | 151, 200 |
74, 900
| > 25% | ||||||||
| 10, 312. 50 | 151, 200 | 230, 450 | 151, 200 | × 28% > 29, 387 | ||||
| 230, 450 | 411, 500 | 230, 450 | × 33% | 51, 577. 50 | ||||
| > 411, 500 | 464, 850 | 411, 500 | × 35% | 111, 324. 00 | ||||
| 464, 850 > | 464, 850 | × 39. 6% | 129, 996. 50 | |||||
| ภาษีอื่น ๆ ที่มีผลบังคับใช้ในปี 2015 | นอกเหนือจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในรายได้ธรรมดาแล้วยังมีภาษีอื่น ๆ ที่อาจใช้บังคับกับรายได้ส่วนบุคคล: | ภาษีประกันสังคมในอัตรา 12.4% สำหรับค่าจ้างและรายได้ที่ประกอบอาชีพอิสระไม่เกินปี ประกันสังคมฐานค่าจ้างของ $ 118, 500 | Medicare ภาษีในอัตรา 2. 9% ในค่าจ้างและรายได้ self-employment รายได้ | ภาษี Medicare เพิ่มเติมในอัตรา 0.9% สำหรับค่าจ้างและรายได้จากการทำงานของตนเองเกินกว่าเกณฑ์ต่อไปนี้ | การยื่นขอสมรสร่วมกัน: $ 250, 000 | คนโสดหรือหัวหน้าครัวเรือนที่มีคุณสมบัติเหมาะสมหรือมีภูมิลำเนา (er) : $ 200, 000 | การยื่นแบบสมรสแยกกัน: $ 125, 000 | ทางเลือกภาษีขั้นต่ำ |
| (AMT) | สำหรับการยื่นแบบสมรสแยกกัน: | 26% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี (คำนวณใหม่ตามกฎ AMT) ภายใต้ $ 92, 700 | 28% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT มากกว่า $ 92, 700 | สำหรับคนโสดหัวหน้าครัวเรือนการสมรสที่แต่งงานแล้วและมีคุณสมบัติเหมาะสม (er): | 26% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT ภายใต้ $ 185, 400 | 28% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT มากกว่า $ 185, 400 | ภาษีเงินได้จากการลงทุนสุทธิ | ในอัตรา |
| 3 | การสมรสที่สมรสร่วมกันหรือมีคุณสมบัติตามที่กำหนด (er): $ 250, 000 | คนโสดหรือหัวหน้าครัวเรือน: 200,000 เหรียญสหรัฐฯหรือน้อยกว่า 999 รายตามรายได้ที่ลดลงของรายได้จากการลงทุนสุทธิ | การยื่นเรื่องสมรสแยกกัน: $ 125, 000 | Capital Gains tax rates | ขึ้นอยู่กับว่าผลกำไรในระยะสั้นหรือระยะยาว | กำไรระยะสั้นที่เสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้สามัญ | กำไรระยะยาวและเงินปันผลที่มีสิทธิได้รับภาษี | 0% หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีอยู่ในวงเล็บภาษี 10% หรือ 15% |
| 15% หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีอยู่ใน 25%, 28%, 33% , หรือ 35% วงเล็บภาษี | 20% หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีอยู่ใน 39. 6% วงเล็บภาษี | 25% ในการหักกลับค่าเสื่อมราคา | 28% สำหรับเปอร์เซนต์ | 28% หลังจากการยกเว้น | การใช้ประโยชน์จากอัตราภาษีขั้นต่ำของคุณ | บุคคลธรรมดาสามารถใช้ตารางอัตราภาษีได้หลายวิธีเพื่อช่วยวางแผนทางการเงินของตน คุณสามารถใช้อัตราภาษีเหล่านี้เพื่อหาจำนวนภาษีที่คุณจะจ่ายให้กับรายได้เสริมที่คุณได้รับ สำหรับผู้เสียภาษีอากรในวงเล็บภาษี 25% รายได้พิเศษจะถูกหักภาษี ณ ที่ 25% จนกว่ารายได้ของผู้เสียภาษีจะถึงวงเงินภาษีถัดไปที่ 28% | โปรดจำไว้ว่าช่วงเวลาที่แตกต่างกันของรายได้จะถูกหักภาษีในอัตราที่แตกต่างกันและช่วงเวลาของรายได้ที่อัตรานั้นขึ้นอยู่กับสถานะการจัดเก็บของบุคคล ยกตัวอย่างเช่นคนที่เป็นหัวหน้าครัวเรือนที่มีรายได้ 48,600 เหรียญต่อปีจะมีรายได้ภาษี 13% แรกของภาษีที่เสียภาษีในอัตรา 10% และรายได้ที่ต้องเสียภาษีระหว่าง 13,200 และ 48,600 ดอลลาร์ที่เสียภาษี อัตรา 15% หัวหน้าครัวเรือนที่มีรายได้ 200,000 เหรียญต่อปีจะตกอยู่ในวงเล็บภาษี 28% แม้ว่ารายได้บางส่วนจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 10%, 15% และ 25% | หรือคุณสามารถใช้อัตราภาษีเหล่านี้เพื่อหาจำนวนภาษีที่คุณจะบันทึกโดยเพิ่มการหักเงินของคุณ ผู้เสียภาษีอากรในวงเล็บภาษี 28% ตัวอย่างเช่นจะบันทึก 28 เซนต์ในภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับทุกๆดอลล่าร์ที่ใช้จ่ายในค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนภาษีเช่นดอกเบี้ยจำนองหรือการกุศล |
| โปรดทราบว่าอัตราภาษีส่วนเล็กน้อยมีผลกระทบกับอัตราภาษีอื่น ๆ โดยเฉพาะภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ ซึ่งอาจผลักดันให้รายได้เข้าสู่อัตราภาษีที่สูงขึ้นหรือลดการออมภาษีของการหักเงินบางประเภท | ที่มา: | วงเล็บภาษีอย่างเป็นทางการสำหรับปี 2015 ได้รับการเผยแพร่โดย Internal Revenue Service ในขั้นตอนรายได้ 2014-61 (pdf) | หมายเหตุ: | ในการคำนวณภาษีเงินได้ที่เกิดขึ้นจริงของคุณโปรดปรึกษาแผ่นงานการคำนวณภาษีในคำแนะนำ 2015 สำหรับแบบฟอร์ม 1040 และ 2015 Tax Tables (ยังไม่สามารถใช้งานได้) แผ่นงานการคำนวณภาษีมีไว้ใน Publication 505 ฉบับหักภาษี ณ ที่จ่ายปี พ.ศ. 2558 และภาษีโดยประมาณ (ยังไม่สามารถใช้งานได้) |
ข้อ จำกัด ของข้อผูกพัน 2015 สำหรับ SEA IRA
ในปี 2015 จำนวนเงินที่เจ้าของธุรกิจสามารถมีส่วนร่วมใน SEP IRA เพิ่มขึ้น . ดูค่าสูงสุดของ SEP IRA 2015 รายได้วงเล็บภาษีสำหรับที่ดินและสินทรัพย์
ที่ดินและไว้ใจที่สร้างรายได้ระหว่างปีเป็นเรื่อง อัตราภาษีพิเศษ วงเล็บและอัตราจะมีการปรับอัตราเงินเฟ้อในแต่ละปี 2015 ข้อ จำกัด การสมทบ IRA Spousal 2015
อะไรคือผลงานสูงสุดสำหรับ IRA ในปี 2015? หาว่าคุณสามารถเอาไปได้มากแค่ไหนไม่ว่าคู่สมรสของคุณไม่ได้ทำงานหรือมีรายได้ |