นักลงทุนระยะยาวทุกคนจำเป็นต้องรู้เกี่ยวกับสิ่งที่เรียกว่าทางหนีที่เป็นพื้นฐาน (step-up basic hufole) (บางครั้งเรียกว่า เป็นข้อได้เปรียบทางภาษีที่รัฐสภาให้แก่ครอบครัวที่ไม่รวยมากพอที่จะต้องได้รับภาษีอสังหาริมทรัพย์ แต่ก็สร้างความมั่งคั่งด้วยการซื้อหุ้นการลงทุนอสังหาริมทรัพย์หรืออสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ (เช่นอุปกรณ์ก่อสร้าง) ตลอดอายุการใช้งานของพวกเขา เงินให้ลูกหลานหลานชายหลานชายหรือทายาทคนอื่น ๆ
การบริหารจัดการอย่างถูกต้องทางหนีภัยขั้นพื้นฐานที่ก้าวขึ้นมาคือการสะสมแขนที่สะสมไว้ ฉันจะไปไกลที่สุดเท่าที่จะบอกได้ว่ามันใกล้เคียงกับการรวมกันของ Roth 401 (k) และ Roth IRA ในแง่ของการสะสมเงินด้วยวิธีการที่มีประสิทธิภาพมากที่สุดในตระกูลของครอบครัวเมื่อคุณใช้เวลา วิธีการแบบหลายยุค ภายใต้สถานการณ์บางอย่างมันยังสามารถเป็นที่นิยมกว่า IRA สืบทอด
ข้อขัดข้องพื้นฐานในการก้าวขึ้นเป็นอย่างไร ภายใต้กฎหมายภาษีในประเทศสหรัฐอเมริกาเมื่อคุณตายหุ้นที่มีคุณสมบัติเหมาะสมอสังหาริมทรัพย์และสินทรัพย์ทุนอื่น ๆ ที่คุณปล่อยให้ทายาทของคุณได้รับค่าใช้จ่ายจากค่าใช้จ่ายเดิมทั้งหมดที่ถูกลบออกทั้งหมด ทายาทของคุณทำตัวเหมือนซื้อสต็อกหรือทรัพย์สินตามมูลค่าตลาดยุติธรรมในวันที่พวกเขาได้รับมรดก นี่อาจเป็นข้อได้เปรียบอย่างมหาศาล - เป็นการยากที่จะคุยโวถ้าคุณเข้าใจตัวเลข - สำหรับนักลงทุนระยะยาวนักลงทุนที่ถือครองและถือครองโดยธรรมชาติจะสร้างภาระหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีที่ขากรรไกรลดลง เติบโตมูลค่าสุทธิของพวกเขาได้เร็วกว่าที่อื่นจะเป็นไปได้เพราะพวกเขาเข้าใจค่าใช้จ่ายเสียดสีของ "เปลี่ยนค่าใช้จ่าย"
ตัวอยางของขอขัดของเบื้องตนของ Stepped-up อาจดูในโลกจริง
ลองนึกภาพคุณประสบความสําเร็จอยางสมเหตุสมผล เช่นเดียวกับ 1 ใน 5 ครอบครัวในสหรัฐอเมริกาคุณจะมีรายได้ขั้นต่ำไม่ต่ำกว่า 8, 333 เหรียญต่อเดือน คุณอยู่ใต้วิธีการของคุณ นอกจากนี้คุณมีความคล้ายคลึงกับครอบครัวชาวอเมริกันส่วนใหญ่เนื่องจากคุณไม่มีหนี้บัตรเครดิตหรือเงินให้กู้ยืมเพื่อการศึกษา
เราจะสมมติว่าคุณไม่เหมือน 1 ใน 3 เจ้าของบ้านที่ไม่มีการจำนอง แต่แทนที่จะต้องจ่ายเงินเพื่อซื้อบ้านของคุณดังนั้นจึงมีการชำระเงินปกติบางส่วนเกี่ยวข้อง แต่พวกเขาจะเจียมเนื้อเจียมตัวเพราะคุณอนุรักษ์ด้วย เงินของคุณ. คุณวางแผนที่จะจ่ายเงินที่ออกก่อนที่คุณจะเกษียณ แต่จึงไม่ทำให้คุณสูญเสียการนอนหลับในเวลากลางคืน
คุณตัดสินใจว่าคุณจะบันทึกรายได้ก่อนหักภาษี 1 / 10th ของบัญชีโบรกเกอร์ปกติหรือผ่านแผนการซื้อหุ้นโดยตรงและพี่น้องที่ใกล้ชิด DRIPs ของพวกเขา คุณลงทุนในตะกร้าของหุ้นที่มีอัตราผลตอบแทนเฉลี่ย(เพื่อความเรียบง่ายเราจะถือว่าคุณจะซื้อหุ้นที่ไม่ได้จ่ายเงินปันผลเท่านั้นเนื่องจากจะทำให้ภาพประกอบตรงไปข้างหน้า แต่แนวคิดพื้นฐานเหมือนกัน) คุณเก็บไว้นี้เป็นเวลา 35 ปี คุณไม่ต้องเพิ่มเงินออมประจำปีของคุณด้วยอัตราเงินเฟ้อเพื่อให้เป็นภาระที่น้อยลงและเล็กลงสำหรับกระแสเงินสดของคุณเมื่อเวลาผ่านไปและเงินดอลลาร์จะสูญเสียกำลังซื้อ
ในช่วงหลายปีที่ผ่านมาคุณใส่ไว้ $ 350,000 ออกจากกระเป๋าของคุณเอง คุณลงเอยที่ $ 2, 710, 244 นั่งอยู่ในบัญชีซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณ นี่คือกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นของ $ 2, 360, 244
หากคุณขายหุ้นภายใต้กฎภาษีปัจจุบันคุณจะต้องจ่ายเงินโดยประมาณ:
- 472 $, 049 ในภาษีกำไรจากเงินทุนของรัฐบาลกลาง
- $ 89, 689 ใน Obamacare ภาษี
- ระหว่าง $ 0 ถึง $ 251, 800 ในภาษีของรัฐและท้องถิ่นขึ้นอยู่กับที่คุณอาศัยอยู่
ภายใต้สถานการณ์ที่เลวร้ายที่สุด (เช่นคุณอาศัยอยู่ใน Southern California หรือ New York City) d จะโชคดีที่ลงท้ายด้วย $ 1, 896, 706 ซึ่ง $ 350,000 แสดงถึงเงินต้นเดิมของคุณและ $ 1, 546, 706 แสดงถึงผลกำไรหลังหักภาษีของคุณก่อนที่จะปรับอัตราเงินเฟ้อ คุณให้เงินแก่ทายาทของคุณในพินัยกรรมของคุณหรือผ่านกองทุนทรัสต์และนั่นคือ หากทายาทหันมาลงทุนเงินในสินทรัพย์ที่ได้รับผลตอบแทนเฉลี่ยแล้วพวกเขาอาจได้รับเงินสุทธิส่วนบุคคลเพิ่มขึ้นเป็นประจำทุกปีจากความมั่งคั่งที่ก่อให้เกิดความมั่งคั่งมากขึ้นเป็นประจำทุกปี $ 189, 671
หากคุณมีคุณสมบัติในการใช้ประโยชน์จากช่องโหว่ขั้นพื้นฐานที่เพิ่มขึ้นโดยไม่เรียกเก็บภาษีจากอสังหาริมทรัพย์คุณสามารถผ่าน ทั้งหมด $ 2, 710, 244 ให้แก่ทายาทของคุณโดยไม่มี Federal State หรือ รัฐบาลท้องถิ่นได้อะไร!
สิ่งที่คุณต้องทำก็คือทิ้งหุ้นที่มีค่าของหุ้นอสังหาริมทรัพย์หรือทรัพย์สินทุนอื่นให้กับทายาทของคุณ เมื่อคุณตายมูลค่าตลาดยุติธรรมจะถูกประเมิน (ในกรณีของสต็อกนี้เป็นเรื่องง่ายเนื่องจากเป็นใบเสนอราคาในตลาด) และทายาทได้รับการแกล้งทำเป็นว่าราคานั้น - ราคาที่สืบทอด - คือต้นทุนของพวกเขา
ทางหนีภัยขั้นพื้นฐานที่ก้าวขึ้นมานี้ทำให้คุณมีทายาทสองทางเลือกที่เหนือกว่า
- หากพวกเขาถือหุ้นหรืออสังหาริมทรัพย์และยังคงสร้างอัตราผลตอบแทนเฉลี่ยพวกเขาจะได้รับรายได้ในระดับสินทรัพย์ที่สูงกว่า $ 2, 710, 244 ไม่ใช่ต่ำกว่า $ 1, 896, 706 นั่นหมายความว่าพวกเขา 'd เพลิดเพลินกับการเพิ่มขึ้นของความมั่งคั่งของ $ 271, 024 ต่อปีไม่ $ 189, 671 นั่นคือเพิ่มขึ้น $ 81, 353 ต่อปีหรือ 42. 89% ในขณะเดียวกันเงินจำนวน 813 พันล้านเหรียญซึ่งเพิ่มขึ้น 538 รายในงบดุลสามารถลดค่าใช้จ่ายในการกู้ยืมเงินที่อื่นหรือทำหน้าที่เป็นหลักประกันได้หากต้องการจัดหาแหล่งเงินทุนใหม่หรือการพัฒนา (สิ่งที่มีความสำคัญเป็นพิเศษในครอบครัวอสังหาริมทรัพย์ที่มีความชำนาญมักจะหยิบขึ้นมา) อพาร์ทเม้นหรืออาคารสำนักงานเป็นกิจกรรมที่กำลังดำเนินการด้วยความคาดหวังว่าแต่ละรุ่นจะเติบโตขึ้นกว่าครั้งสุดท้าย)
- หากขายสต็อกอสังหาริมทรัพย์หรือทรัพย์สินอื่น ๆ พวกเขาสามารถวางกระเป๋าได้ทั้งหมด $ 2, 710, 244 นั่นคือเงินสดพิเศษ $ 813, 538 ในของจริง, เย็น, แข็ง, เงินสดเหลวที่จะไปหานักการเมือง แต่ ตอนนี้สามารถใช้ได้กับผู้ที่คุณสนใจใช้เพื่อสร้างชีวิตที่ดีขึ้นให้กับตัวเอง ใส่เด็กของตัวเองผ่านทางวิทยาลัยเดินทางไปทั่วโลกสร้างบ้านในฝันของพวกเขาซื้อรถใหม่และจ่ายค่ารักษาพยาบาลโดยไม่ต้องกังวลเรื่องความเครียดทางการเงินเป็นเพียงไม่กี่ตัวเลือก
การใช้§ 2032 การเลือกตั้งเพื่อการประเมินมูลค่าทางเลือกเพื่อเพิ่มผลประโยชน์สูงสุดจากข้อศอกแบบพื้นฐานขั้นบันได
หากยังไม่ดีพอ Congress เสนอสารให้ความหวานเพิ่มเติม ในทุกปียกเว้นปี 2010 (มีบางสิ่งที่แปลกที่เกิดขึ้นกับรหัสภาษีในขณะที่เกี่ยวข้องกับบางสิ่งที่เรียกว่า "carryover พื้นฐานที่มีการแก้ไข" ที่มีข้อ จำกัด ของคู่สมรสและไม่ใช่คู่สมรส) ทายาทสามารถเลือกใช้ประโยชน์จากทางเลือก วันที่ประเมินไม่เกินหกเดือนนับ แต่วันที่เสียชีวิต หากสินทรัพย์มีความชื่นชมอย่างมากนี่เป็นข้อได้เปรียบที่ยอดเยี่ยมเนื่องจากช่วยให้สามารถเพลิดเพลินกับต้นทุนที่สูงกว่าแม้จะลดภาษีในอนาคตได้มากขึ้น
ถ้าคุณให้หุ้นหรือทรัพย์สินเป็นของขวัญในขณะที่คุณยังมีชีวิตอยู่คุณจะสูญเสียข้อได้เปรียบในข้ออ้างขั้นพื้นฐาน (แต่ยังคงเป็นความคิดที่ดี)
จะเกิดอะไรขึ้นถ้าคุณต้องการให้ ทายาทหุ้นของหุ้นที่ชื่นชมหรือทรัพย์สินอื่น ๆ ในช่วงชีวิตของคุณ? พวกเขาจะไม่ได้รับประโยชน์จากช่องโหว่พื้นฐานที่ก้าวขึ้นมา แต่พวกเขาจะสืบทอดพื้นฐานต้นทุนของคุณเหมือนกับว่าเป็นของตนเอง ราวกับว่าตัวเองเป็นผู้ซื้อเดิมตามเงื่อนไขเดียวกันในราคาเดียวกันและวันเดียวกับที่คุณทำ นั่นหมายความว่าควรจะให้เงินสดหรือหุ้นที่ซื้อใหม่ ๆ เกือบทุกครั้งที่มีการเปรียบเทียบราคาและมูลค่าตามราคาตลาดแทนการเก็บสต็อคที่แข็งจนตาย
มีข้อยกเว้นที่สำคัญประการหนึ่งสำหรับกฎนี้: หากคุณกำลังจะผ่านข้อ จำกัด ด้านภาษีอสังหาริมทรัพย์และคุณไม่มีเงินสดอยู่ในมือคุณสามารถใช้การยกเว้นจำนวนของขวัญประจำปีของภาษี (ปัจจุบันมีมูลค่า $ 14, 000 ต่อคนต่อปี) เพื่อให้หุ้นที่น่าสนใจอสังหาริมทรัพย์หรือสินทรัพย์ให้กับทายาทของคุณเพื่อลดขนาดของอสังหาริมทรัพย์ของคุณประหยัดมากเกี่ยวกับภาษีที่จะเป็นอย่างอื่นที่จะต้องค้างชำระ แม้กระทั่งเทคนิคขั้นสูงที่ได้รับแสงสีเขียวโดยศาลภาษีที่เกี่ยวกับการใช้ห้างหุ้นส่วนจำกัดในครอบครัวเพื่อโอนเงินจำนวนมากขึ้นด้วยสิ่งที่เรียกว่าส่วนลดสภาพคล่อง (อย่าพยายามทำเช่นนี้โดยไม่ได้ปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่ผ่านการรับรอง) )
ภาพเหตุการณ์นี้: คุณเหมือน Ronald Read, ภารโรงที่เพิ่งล่วงลับไป เขาทิ้งทรัพย์สมบัติมูลค่ากว่า 8,000 ล้านเหรียญแม้ว่ารายได้จะใกล้เคียงกับค่าแรงขั้นต่ำเป็นเวลาเกือบตลอดชีวิตของเขา เป็นผลมาจากพฤติกรรมการใช้ชีวิตที่ต่ำกว่าวิธีการของเขาแล้วลงทุนเงินส่วนเกินในหุ้นที่จ่ายเงินปันผล (แม้จะมาจากจุดเริ่มต้นเล็ก ๆ ระยะเวลา 60 ปีก็สามารถทำสิ่งมหัศจรรย์เมื่อสร้างความมั่งคั่ง!)
สมมุติว่าคุณมีลูก 4 คนและแต่งงานแล้ว คุณและสามีหรือภรรยาของคุณสามารถมอบของขวัญมูลค่า 14,000 เหรียญให้กับทุกคนในหนึ่งในสี่เด็ก (28,000 เหรียญสหรัฐฯต่อหนึ่งคนเมื่อคุณรวมการยกเว้นรายปี) นั่นคือ $ 112,000 ให้ไปไม่ต้องเสียภาษีที่ดิน ตราบเท่าที่บุตรหลานของคุณยังคงถือสต็อกที่พวกเขาสนุกกับการแข็งค่าใด ๆ เป็นเจ้าของได้เปลี่ยนไปในขณะนี้พวกเขา ความชื่นชมไม่ใช่ส่วนหนึ่งของอสังหาริมทรัพย์ของคุณอย่างมีประสิทธิภาพหมายถึงคุณได้หลีกเลี่ยงภาษีอื่น ๆ ที่จะถูกเรียกเก็บจากยอดภาษีอสังหาริมทรัพย์ของตัวเองตัวเลขจะได้รับบ้าจริงๆถ้าคุณยังคงลงต้นไม้ครอบครัว ลองนึกภาพเด็กแต่ละคนของคุณมีลูก 3 คนด้วยตัวเอง นั่นคือ 12 ลูกหลาน ระหว่างคุณและคู่สมรสของคุณคุณสามารถให้เงินเพิ่มอีก $ 336,000 โดยไม่ต้องเสียภาษีต่อปีอยู่ที่ 112,000 เหรียญสหรัฐฯรวมเป็นเงินทั้งสิ้น 448,000 เหรียญทำเช่นนั้นสำหรับ 10, 20, 30+ ปีและทั้งหมดยกเว้น ครอบครัวที่ร่ำรวยที่สุดในโลกสามารถโยกย้ายการถือครองของพวกเขาได้อย่างมีประสิทธิภาพจากรุ่นหนึ่งไปยังอีกด้านหนึ่ง ตรวจสอบให้แน่ใจว่าสถานที่ให้บริการที่ได้รับความชื่นชมขั้นสุดท้ายอยู่ภายใต้ข้อ จำกัด ด้านภาษีอสังหาริมทรัพย์และส่วนที่เหลือจะได้รับการสืบทอดจากทางหนีภัยขั้นพื้นฐานที่เพิ่มขึ้น