ทำเครื่องหมายเพื่อการบัญชีมูลค่าตลาด (Market Fair Value Accounting)

การทำตลาดเพื่อการบัญชีทางการตลาดซึ่งมักเรียกกันว่าการบัญชีมูลค่ายุติธรรมแทนการปฏิบัติตามมาตรฐานในอุตสาหกรรมบริการทางการเงิน งบดุลของ บริษัท สะท้อนถึงมูลค่าตลาดในปัจจุบันของสินทรัพย์และหนี้สิน นอกจากนี้การเปลี่ยนแปลงมูลค่าสินทรัพย์และหนี้สินในตลาดทุกวันจะถูกรับรู้ทันทีในงบกำไรขาดทุนของ บริษัท

ทำเครื่องหมายเพื่อทำรายการตลาด

การประยุกต์ใช้เครื่องหมายการค้าแบบคลาสสิกกับการบัญชีตลาดจะใช้กับกิจกรรมของผู้ค้าหลักทรัพย์

เมื่อสิ้นสุดการซื้อขายแต่ละวันผู้ควบคุมของ บริษัท จะพิจารณามูลค่าหลักทรัพย์ที่ถือไว้ในสต๊อกสินค้าของโต๊ะซื้อขายในราคาปิดของตลาด มูลค่าสุทธิที่เพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับวันซื้อขายก่อนหน้าเป็นกำไรที่รับรู้ทันทีในงบกำไรขาดทุนซึ่งจะทำให้กำไรสะสมเพิ่มขึ้น นอกจากนี้การลดลงของมูลค่าสุทธิจากวันก่อนจะสะท้อนให้เห็นทันทีว่าเป็นการขาดทุนที่เกิดขึ้นในงบกำไรขาดทุนซึ่งจะทำให้กำไรสะสมของ บริษัท ลดลง

ในส่วนที่เกี่ยวกับหนี้สินในไตรมาสที่สามของปี พ.ศ. 2554 เครื่องหมายทางการตลาดใหม่ที่มีต่อกฎทางการบัญชีของตลาดมีผลบังคับใช้ซึ่งอาจทำให้มีการประเมินมูลค่าหนี้ของ บริษัท ใหม่โดยพิจารณาจากราคาตลาดปัจจุบัน นี้สามารถผลิตผลกระทบเคาน์เตอร์ง่าย ตัวอย่างเช่นหากมูลค่าตลาดของหนี้สินของ บริษัท ลดลงเนื่องจากแนวโน้มการเติบโตของ บริษัท ที่ลดลงหรือจากการปรับขึ้นอัตราดอกเบี้ยในตลาดโดยทั่วไปมูลค่าของหนี้สินดังกล่าวอาจลดลงในงบดุลการเพิ่มรายได้และกำไรสะสม .

นี่สะท้อนถึงความเป็นจริงทางเศรษฐกิจที่ บริษัท อย่างน้อยก็จะสามารถถอนตัวออกจากหนี้สินได้น้อยกว่ามูลค่าที่ตราไว้ เกิดขึ้นเมื่อมูลค่าตลาดของหนี้สินเพิ่มขึ้น: ขาดทุนรับรู้ในงบกำไรขาดทุนลดกำไรสะสม

การใช้เครื่องหมายเพื่อทำบัญชีตลาดกับสินค้าคงเหลือของหลักทรัพย์หรือหนี้สาธารณะที่มีการซื้อขายของ บริษัท มีความถูกต้องมากที่สุดเมื่อหลักทรัพย์ที่เป็นหลักทรัพย์ซื้อขายอยู่ในตลาดหลักทรัพยที่มีสภาพคลองสูงเช่น New York Stock Exchange หรือตลาด NASDAQ .

ด้วยหลักทรัพย์ที่มีสภาพคล่องน้อยกระบวนการในการประเมินค่าจะกลายเป็นเรื่องส่วนตัวมากขึ้นและมีแนวโน้มที่จะเกิดข้อผิดพลาด

ข้อดีของ Mark to Market Accounting

ข้อเสนอแนะของ Mark to Market Accounting รวมทั้งนักเศรษฐศาสตร์และนักวิชาการทางการเงินหลายท่านยืนยันว่าวิธีนี้มีภาพทางการเงินที่สมจริงและถูกต้องมากกว่าฐานะทางการเงินของ บริษัท มากกว่าการบัญชีต้นทุนเดิม นอกจากนี้ผู้เสนอชี้ให้เห็นว่าเครื่องหมายตลาดใช้วินัยกับ บริษัท ที่ให้บริการทางการเงินซึ่งทำหน้าที่ในการแก้ไขวัวและแบกรับวัฏจักรของตลาด

ในช่วงที่ตลาดลดลงการลดลงของมูลค่าสินทรัพย์ทางด้านซ้ายมือของงบดุลที่เกิดจากการทำเครื่องหมายบัญชีทางการตลาดทำให้ บริษัท มีกำไรสะสมและทุนหุ้นลดลงในมือด้านขวา ถ้างบดุลเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดด้านเงินกองทุน บริษัท จะต้องลดภาระหนี้ (นั่นคืออัตราส่วนหนี้สินต่อส่วนของผู้ถือหุ้นทางด้านขวาของงบดุล) ผู้เสนอการทำเครื่องหมายต่อการบัญชีตลาดจะยืนยันว่านี่เป็นกลไกการแก้ไขตัวเองซึ่งจะช่วยลดความเสี่ยงของ บริษัท ในช่วงที่ตลาดปฏิเสธ ในทางตรงกันข้ามในช่วงที่ตลาดเพิ่มขึ้นและมูลค่าสินทรัพย์ที่เพิ่มสูงขึ้นในงบดุลของ บริษัท การเพิ่มมูลค่าของสินทรัพย์จากการใช้เครื่องหมายบัญชีกับการบัญชีตลาดจะช่วยให้มีการใช้ประโยชน์เพิ่มขึ้น

ข้อเสียของ Mark to Market Accounting

ผู้สังเกตการณ์บางคนสตีฟฟอร์บผู้เอดิเตอร์นิตยสาร

Forbes และอดีตผู้สมัครประธานาธิบดีกล่าวว่าการทำเครื่องหมายดังกล่าวต่อการทำบัญชีการตลาดทำให้วิกฤตทางการเงินของปี 2551 แย่ลง ความเห็นเครื่องหมายกับตลาดกฎสร้างวงกลมชั่วร้ายที่สถาบันการเงินรายงานการสูญเสียกระดาษมากเป็นค่าของการถือครองหลักทรัพย์ของพวกเขาลดลงลดความน่าเชื่อถือเครดิตและการจัดอันดับเครดิตของพวกเขาจำกัดความสามารถในการยืมและทำให้พวกเขาผลักดันให้ล้มละลายแม้จะไม่มี การลดลงของกระแสเงินสดจากการดำเนินงาน