เงินบำนาญและรายได้ประจำงวด (IRS Publication 575)

"หากคุณได้รับผลประโยชน์เมื่อเกษียณอายุในรูปของเงินบำนาญหรือการชำระเงินรายปีจากแผนเกษียณอายุของนายจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจำนวนเงินที่คุณได้รับอาจเป็น ต้องเสียภาษีหรือต้องเสียภาษีบางส่วน " (แบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 16)

รวบรวมรายงาน 1099-R ทั้งหมดจากธนาคารกองทุนรวมหรือแผนเกษียณอายุแต่ละปีสำหรับแต่ละปี งบแบบฟอร์ม 1099-R รายงานการแจกแจงจากแผนการเกษียณอายุต่างๆ

แยกงบ 1099-R ออกเป็นสองกอง: ผู้ที่ได้รับจาก IRA และผู้ที่ได้รับจากเงินบำนาญหรือแผนการเงินรายปีของคุณ

รายงานการแจกแจงเงินบำนาญและเงินรายปีของคุณในบรรทัดที่ 16

ส่วนที่ต้องเสียภาษีเงินได้และเงินบำนาญ

"หากคุณจ่ายเงินบำนาญหลังหักภาษีเพื่อเงินบำนาญหรือเงินรายปีของคุณ จะต้องเสียภาษีบางส่วนคุณจะไม่ต้องเสียภาษีในส่วนของการชำระเงินที่แสดงถึงการกลับมาของจำนวนเงินที่หลังหักภาษีที่คุณจ่ายเงินจำนวนนี้เป็นค่าใช้จ่ายของคุณในแผนหรือการลงทุนและรวมจำนวนเงินที่นายจ้างจ่ายให้ซึ่งต้องเสียภาษี คุณเมื่อมีส่วนร่วมเงินบำนาญส่วนหนึ่งส่วนที่เสียภาษีจะถูกเก็บภาษีภายใต้กฎทั่วไปหรือวิธีที่ง่าย. " (จากหัวข้อภาษี IRS 410)

กฎทั่วไป

"ภายใต้กฎทั่วไปคุณคิดส่วนที่ต้องเสียภาษีและปลอดภาษีในการชำระเงินรายปีของคุณโดยใช้ตารางอายุขัยที่ IRS กำหนดไว้" คุณต้องใช้กฎทั่วไปหากการจ่ายเงินรายปีหรือเงินบำนาญของคุณเริ่มต้นขึ้นภายในหรือก่อนวันที่ 18 พฤศจิกายน พ.ศ. 2539 หากเงินบำนาญหรือการชำระเงินรายปีของคุณเริ่มขึ้นหลังจากวันดังกล่าวแล้วคุณสามารถใช้วิธีการแบบง่าย (Simplified Method) คำนวณส่วนที่ต้องเสียภาษีของคุณ

หากต้องการคำนวณเงินบำนาญและเงินปีที่ต้องเสียภาษีตามกฎทั่วไปคุณต้องอ่าน IRS Publication 939, General Rule for Pensions and Annuities

IRS จะคำนวณรายได้เงินบำนาญที่ต้องเสียภาษีภายใต้กฎทั่วไปสำหรับคุณสำหรับค่าธรรมเนียมผู้ใช้ตามที่ระบุ คำแนะนำในการขอให้ IRS คำนวณเงินบำนาญที่ต้องเสียภาษีภายใต้กฎทั่วไปมีอยู่ใน Pub 939 การยื่นคำร้องขอหักภาษี ณ ที่จ่าย

"ถ้าคุณเริ่มได้รับการชำระเงินรายปีจากแผนเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติหลังจาก 18 พฤศจิกายน 1996 โดยทั่วไปคุณใช้วิธีแบบง่ายเพื่อคิดส่วนที่ปลอดภาษีของการชำระเงินแผนเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมคือผู้ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม แผนรายได้พนักงานที่ผ่านการรับรองหรือแผนรายปีที่มีการกำบังภาษีภายใต้วิธีที่ง่ายคุณคิดว่าส่วนที่ต้องเสียภาษีและปลอดภาษีของการชำระเงินรายปีของคุณโดยการกรอกแบบฟอร์มระเบียบวิธีปฏิบัติแบบง่าย " (จาก IRS Tax Topic 411)

ในการคำนวณการจ่ายเงินบำนาญและการจ่ายเงินรายปีที่ต้องเสียภาษีคุณต้องใช้แผ่นงานวิธีการประยุกต์แบบง่ายในหน้า 26 ของคำแนะนำสำหรับฟอร์ม 1040 (PDF)ส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีจะได้รับการรายงานในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 16a และส่วนที่ต้องเสียภาษีจะได้รับการรายงานในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 16b

ข้อมูลภาษีเกี่ยวกับเงินบำนาญและเงินรายปี

แหล่งข้อมูลที่ดีที่สุดสำหรับข้อมูลภาษีที่ครบถ้วนและอ่านง่ายเกี่ยวกับเงินปีและเงินบำนาญสามารถดูได้จากบทที่ 7 ของภาษีเงินได้ของ JK Lasser

บทนี้ประกอบด้วยข้อมูลทั้งหมดที่คุณต้องการรวมถึงแผ่นงาน IRS ตารางอายุการใช้งานและการอภิปรายเกี่ยวกับรูปแบบการจ่ายเงินงวดและแผนบำนาญ

คุณสามารถอ้างอิง IRS Publications ต่อไปนี้:

Pension and Annuity Income (Publication 575)

กฎทั่วไปสำหรับเงินบำนาญและเงินรายปี (Publication 939)

U สวัสดิการการเกษียณอายุราชการของรัฐบาลกลาง (สิ่งพิมพ์ 721)