การแปลงจาก IRA แบบดั้งเดิมเป็น Roth IRA

ถ้าคุณได้รับการออมเพื่อการเกษียณอายุใน IRA แบบดั้งเดิมคุณสามารถแปลงบางส่วนหรือทั้งหมดของเงิน IRA แบบดั้งเดิมของคุณให้เป็น Roth IRA เริ่มในปี 2010 ข้อ จำกัด ทั้งหมดในการแปลงเป็น Roth IRA ถูกนำออกแล้ว ก่อนปี 2553 บุคคลไม่ได้รับอนุญาตให้แปลงเป็น Roth IRA หากรายได้ของตนเกิน 100,000 รายการแปลงเป็น Roth เป็นความคิดที่ดีหรือไม่? ซึ่งขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ

การทบทวนข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับ IRA

ต่อไปนี้คือสรุปย่อที่เน้นถึงกฎต่างๆสำหรับ IRA:

• IRA แบบเดิมที่หักลดหย่อนได้ : การหักภาษีเพื่อการออม; ทั้งรายได้และเงินลงทุนเริ่มแรกจะถูกเก็บภาษีเมื่อถูกเพิกถอน
• IRAs ที่ไม่สามารถยอมรับได้แบบเดิม : การหักเงินบางส่วนหรือไม่มีการหักเงินสมทบเงินฝากออมทรัพย์ รายได้รอตัดบัญชีจนกว่าจะถอนออก ส่วนที่เป็นตัวแทนของคุณจะไม่ต้องเสียภาษี
• Roth IRA : ไม่มีการหักเงินสะสมเพื่อการออมเงินรายได้จะปลอดภาษีตราบเท่าที่กองทุนได้ลงทุนอย่างน้อย 5 ปี

ด้วย Roth IRA บุคคลโดยทั่วไปตกลงที่จะจ่ายภาษีใด ๆ ในขณะนี้เพื่อแลกกับการได้รับการยกเว้นภาษีเมื่อมีการถอนเงินในภายหลัง เพื่อให้ได้สถานะที่ปราศจากการเสียภาษีนักลงทุนที่ใช้ Roth IRA จะต้องดำเนินการแจกจ่ายเงินจาก Roth IRA ของตนจนอย่างน้อย 59 ปีอายุ 5 ปีกองทุนเดิมมีการลงทุนเป็นเวลาอย่างน้อยห้าปีหรือมีข้อยกเว้นบางประการ มีผลบังคับใช้ หากไม่มีสถานการณ์พิเศษการถอนเงินจาก Roth IRA ในช่วงต้นจะต้องเสียภาษีไม่เฉพาะกับรายได้ แต่ยังมีการลงโทษร้อยละสิบ

ก่อนปีพ. ศ. 2553 การออมเงินใน Roth ถูก จำกัด ไว้สำหรับผู้เสียภาษีที่มีรายได้น้อยกว่า 100,000 เหรียญสหรัฐฯ

นอกจากนี้บุคคลที่เลือกที่จะยื่นเป็นเอกสารแต่งงานแยกต่างหากถูกห้ามอย่างสมบูรณ์จากการบริจาคให้ Roth โดยไม่คำนึงถึงรายได้ที่แท้จริงของพวกเขา บุคคลดังกล่าวมีทางเลือกสามทางสำหรับการออมของพวกเขา: ใช้เงินออมหรือการลงทุนปกติหรือหักเงินจากบัญชี IRA แบบหักเงิน (ถ้ามีสิทธิ์) หรือกองทุน IRA แบบดั้งเดิมที่ไม่สามารถหักลดรายได้ได้

ในขณะที่เราจะเห็นประโยชน์ของการแปลงเป็น Roth แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของยานพาหนะการลงทุน (หรือ "กระดาษห่อหุ้ม") ในปีก่อน

การแปลงเป็น Roth

"Conversion to a Roth" หมายถึงการเปลี่ยนแปลงการรักษาภาษีที่คุณมีการออมเพื่อการออมเพื่อการเกษียณอายุ แทนการจัดเก็บภาษีที่มีอยู่กับ IRA แบบดั้งเดิม Roth IRAs แสดงผลงานหลังหักภาษี การแปลงเป็น Roth หมายถึงการยกเลิกการเลื่อนการชำระเงินโดยการจ่ายภาษีเกี่ยวกับรายได้สะสมและเงินออมใด ๆ ที่บุคคลหักเงิน ซึ่งจะแปลงเงินทุนเป็นเงินหลังหักภาษี

บุคคลที่ได้รับอนุญาตให้แปลงเงินฝากออมทรัพย์ของตนจาก IRA แบบดั้งเดิมที่ถูกหักลดหย่อนหรือจาก IRA แบบดั้งเดิมที่ไม่ได้รับการยอมรับเป็น Roth IRA(ทั้ง IRAs หักและไม่สามารถหักล้างได้จะอยู่ภายใต้ร่มของ "IRA แบบดั้งเดิม" คำว่า "IRA แบบดั้งเดิม" อาจหมายถึงเงิน IRA แบบหักเงินหรือไม่สามารถหักเงินได้) ตั้งแต่ต้นปี 2010 จะไม่มีข้อ จำกัด (ขึ้นอยู่กับรายได้หรือสถานะการยื่น) กับการแปลงเป็น Roth IRA

การแปลงเป็น Roth IRA ทำได้ง่ายมาก ทั้งหมดที่คุณต้องทำคือบอกให้ธนาคารหรือสถาบันการเงินอื่น ๆ ของคุณเปลี่ยนบางส่วนหรือทั้งหมดของเงิน IRA แบบดั้งเดิมของคุณให้ Roth

นั่นเป็นเรื่องง่าย คุณสามารถเก็บเงินไว้ที่สถาบันการเงินเดียวกันได้ คุณยังสามารถลงทุนในการลงทุนเดียวกันได้ สิ่งที่คุณกำลังทำอยู่คือการเปลี่ยนประเภทบัญชี

ส่วนที่ยุ่งยากคือการหา (1) ว่าต้นทุนทางภาษีของการแปลงเป็น Roth คืออะไร (2) การแปลงเป็น Roth จะช่วยประหยัดหรือเสียค่าใช้จ่ายในระยะยาวหรือไม่ (3) ไม่ว่าจะเป็น เพื่อใช้ประโยชน์จากข้อเสนอพิเศษเพียงครั้งเดียวของรัฐบาลในการกระจายต้นทุนของการแปลง Roth ไปสองปีและ (4) มีการแปลงเป็นอย่างไร ฉันต้องการทำให้จุดหนึ่งชัดเจน: คุณไม่จำเป็นต้องแปลง IRA แบบดั้งเดิมไปเป็น Roth คุณสามารถแปลงไม่มีอะไรบางอย่างหรือทั้งหมดของ IRA เงินฝากออมทรัพย์แบบดั้งเดิมของคุณ (ไม่ว่าจะหักหรือไม่สามารถหักลดหย่อน) ให้ Roth ได้

ขั้นตอนที่หนึ่ง: การคำนวณ "รายได้" เพื่อรายงานเกี่ยวกับการแปลง Roth

เมื่อบุคคลแปลง IRA แบบดั้งเดิมเป็น Roth IRA มีสองสิ่งเกิดขึ้น อันดับแรกรัฐบาลต้องการหักภาษีมูลค่าปัจจุบันของเงินที่คุณแปลง ประการที่สองกองทุนเหล่านี้กลายเป็นพื้นฐานของคุณใน Roth IRA การคำนวณผลกระทบภาษีเกี่ยวข้องกับสามขั้นตอน

1 หารายได้จากการแปลง Roth ของคุณ

รายได้จากการแปลง Roth เท่ากับมูลค่าของกองทุน IRA แบบดั้งเดิมในวันที่คุณแปลงหักด้วยค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่คุณมีอยู่ใน IRA ที่ไม่สามารถหาได้ สำหรับ

หักค่าใช้จ่าย IRA คุณจะรายงานว่าเป็นรายได้ตามมูลค่าปัจจุบันของกองทุนในวันที่คุณแปลงเป็น Roth IRA พื้นฐานของคุณใน IRA หักเป็นศูนย์เนื่องจากคุณได้รับการหักภาษีเพื่อการออมของคุณ สำหรับ

เงินที่ IRA หักล้าง คุณจะรายงานว่าเป็นรายได้ตามมูลค่าปัจจุบันของกองทุนในวันที่คุณแปลงเงินทุนให้น้อยลงในกองทุน ตัวอย่างเช่นคุณบริจาคเงินจำนวน 5,000 เหรียญในปี 2008 ให้แก่ IRA แบบดั้งเดิมและไม่มีการหักเงินใด ๆ สำหรับการบริจาคดังกล่าว พื้นฐานของคุณในกองทุนเหล่านี้คือตอนนี้ $ 5,000 ($ 5,000 รายได้ลบศูนย์หัก) จากนั้นคุณตัดสินใจที่จะแปลง IRA แบบดั้งเดิมของคุณในปี 2010 เป็น Roth และมูลค่าของ IRA คือตอนนี้ $ 5,500 คุณจะรายงานรายได้ 500 ดอลลาร์จากการคืนภาษี ($ 5, 500 มูลค่าปัจจุบันลบ $ 5, 000) ในหลาย ๆ กรณีบุคคลจะเป็นเจ้าของ

ทั้ง IRAs ที่หักและไม่สามารถตกลงได้ ในสถานการณ์สมมตินี้กฎหมายภาษีบัญญัติว่าคุณจะต้องแบกรับเงิน IRA แบบดั้งเดิม (แม้ว่าจะอยู่ในบัญชีแยกต่างหากจากสถาบันการเงินต่างกันก็ตาม) ผู้เสียภาษีอากรต้องการจะแปลงเงิน IRA ที่ไม่สามารถหักล้างได้ก่อน (เนื่องจากมีผลกระทบทางภาษีน้อย) อย่างไรก็ตามนั่นไม่ใช่วิธีที่คณิตศาสตร์ภาษีทำงานออกตัวอย่างเช่นสมมุติว่าคุณบริจาคเงินจำนวน 5,000 เหรียญให้กับ IRA ที่หักเงินได้ทั้งหมดในปีพ. ศ. 2550 (ซึ่งหมายความว่าพื้นฐานของคุณเป็นศูนย์ในกองทุนเหล่านั้น) และในปี 2008 คุณจ่ายเงิน 5,000 เหรียญสหรัฐฯให้กับ IRA ที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ทั้งหมด $ 5,000)

ในตัวอย่างนี้คุณมีเงิน 10,000 ดอลลาร์ในการบริจาค IRA แบบดั้งเดิมโดยมีพื้นฐานอยู่ที่ 5,000 เหรียญหากคุณต้องการแปลง IRA แบบดั้งเดิมทั้งหมดเป็น Roth IRA และมูลค่าของบัญชี IRA ของคุณคือ 11,000 เหรียญสหรัฐฯ จะรายงานเป็นรายได้ $ 11, 000 ลบ $ 5, 000 (พื้นฐานของคุณ) ซึ่งจะเป็นรายได้ $ 6,000 บุคคลที่มี IRA แบบผสมแบบดั้งเดิมอาจคิดกับตัวเอง: ขอเปลี่ยนเฉพาะ IRA ที่ไม่สามารถหักล้างได้ เกณฑ์พื้นฐานจะยังคงเป็นสัดส่วนตามบัญชีทั้งหมดของเธอ สมมติว่ามูลค่าปัจจุบันคือ $ 5, 500 ในแต่ละกองทุน IRA และนักลงทุนแปลงเพียง $ 5, 500 จากบัญชีที่หักล้างไม่ได้, คณิตศาสตร์จะยังคงเหมือนกัน: $ 5, 500 (มูลค่าปัจจุบัน) ลบ $ 2, 500 (basis prorated) ในรายได้ที่จะรายงานของ $ 3, 000 ที่เราจะเห็นมีบางกลยุทธ์การทำงานพิเศษที่ออกแบบมาเพื่อรักษาสถานะรอการตัดบัญชีภาษีสำหรับผสม IRA แบบดั้งเดิม

ประชาชนสามารถ "แยก" IRA ที่ไม่สามารถหาได้โดยใช้กลยุทธ์ต่อไปนี้ ผู้เสียภาษีสามารถโอนเงินจาก IRA แบบดั้งเดิมไปยังแผนการที่มีคุณสมบัติเช่นแผน 401 (k) หรือ 403 (b) นอกจากนี้ผู้เสียภาษีสามารถเลือกที่จะวางเงินมัดรวมเฉพาะ IRA แบบดั้งเดิมที่หักเงินได้ โดยทำแบบโรลโอเวอร์ผู้เสียภาษีสามารถย้ายไออาร์เอสทั้งหมดที่นำไปหักล้างกับแผน 401 (k) หรือที่คล้ายกันทิ้งไว้โดยทิ้งเงินที่ไม่สามารถหาได้เฉพาะใน IRA ของตน

จากนั้นผู้เสียภาษีสามารถโรลโอเวอร์เงินที่หักล้างไม่ได้ไปเป็น Roth IRA นี้จะรักษาพื้นฐานใน IRAs ไม่สามารถตกลงกันของพวกเขาส่งผลให้รายได้ที่ลดลงได้รับการยอมรับในการแปลง Roth IRS อธิบายกฎนี้เกี่ยวกับการกลิ้งการมีส่วนร่วมของ IRA ที่สามารถหักลดเงินได้ใน Publication 590: "กฎพิเศษถือว่าการแจกจ่ายที่คุณวางไว้ในแผนเกษียณอายุที่มีสิทธิ์รวมถึงจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีเฉพาะในกรณีที่จำนวนเงินที่คุณฝากไว้ใน IRAs หรือไม่ม้วน อย่างน้อยที่สุดก็เท่ากับพื้นฐานของคุณ "

โปรดทราบว่าคุณได้รับอนุญาตให้ทำแบบโรลโอเวอร์ได้หนึ่งครั้งต่อปีต่อบัญชี IRA เท่านั้น ดังนั้นหากคุณต้องการใช้กลยุทธ์นี้ในการแยกเงินที่ไม่สามารถหักลดหย่อนใน IRA ของคุณได้คุณสามารถทำเช่นนี้ได้ในปีเดียวกันโดยใช้วิธีการสองขั้นตอนต่อไปนี้:

IRAs แบบหักล้างการแปลงสภาพเป็นแผนการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมใน trustee-to- (ซึ่งจะไม่นับเป็นวงเงินแบบโรลโอเวอร์ต่อปีหนึ่งครั้ง) จากนั้น

• แปลง IRA ที่ไม่สามารถหักล้างไปเป็น Roth IRA ผ่านทางการโอนย้ายโดยตรงไปยังผู้ดูแลโดยตรง (เพื่อหลีกเลี่ยงการบังคับใช้ 20% หัก ณ ที่จ่าย)
• ขั้นตอนที่สอง: รายได้ไม่ (จำเป็น) หมายถึงรายได้ที่ต้องเสียภาษี

รายได้ที่รายงานเกี่ยวกับการแปลงเป็น Roth IRA ไม่ได้หมายความว่ารายได้จะต้องเสียภาษี ผลกระทบทางภาษีของรายได้ที่รายงานสามารถลดลงได้ผ่านการใช้การหักภาษีหรือเครดิตภาษีต่างๆ ลองมาตัวอย่างหนึ่งที่ออกแบบมาเพื่อแสดงให้เห็นว่าคณิตศาสตร์ทำงานอย่างไรในการคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษี

Abel แปลง IRA แบบดั้งเดิมที่สามารถนำไปหักลดหย่อนมูลค่า $ 5, 500 เป็น Roth IRA ในปี 2010เนื่องจากเงินเหล่านี้สามารถนำไปหักลดหย่อนได้ Abel จะรายงานรายได้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการคืนภาษีในปี 2010 เป็นจำนวน $ 5,500 Abel มีสิทธิ์ที่จะหักเงินหรือเครดิตภาษีต่างๆ ดังนั้น Abel จึงสามารถชดเชยรายได้เพิ่มอีก $ 5, 500 จากการหักเงินทั้งหมดหรือเขาสามารถจ่ายภาษีได้ ตัวอย่างเช่น Abel สามารถชดเชยรายได้จากการแปลง Roth กับ $ 5, 500 ของการหักเงินจากการกุศลหรือการสูญเสียธุรกิจ $ 5, 500 ฉันพูดถึงเรื่องนี้เพราะทางคณิตศาสตร์ทำงาน: การแปลง Roth สร้างรายได้ แต่ไม่จำเป็นต้องเสียภาษีรายได้

ขั้นตอนที่สาม: การคำนวณภาษีเกี่ยวกับการแปลง Roth

รายได้ที่รายงานเกี่ยวกับการแปลง Roth เพิ่มรายได้ ดังนั้นการแปลง Roth อาจเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีและอาจทำให้เกิดการเบี่ยงเบนต่างๆ

รายได้ที่ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้นค่อนข้างง่ายที่จะคิดออก ดูอัตราภาษีเล็กน้อยสำหรับปีที่คุณกำลังแปลง รายได้ที่ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้นจะทำให้คุณเสียค่าใช้จ่ายโดยประมาณซึ่งเป็นอัตราภาษีที่น้อยกว่ามูลค่า Conversion ของคุณ ทราบว่าการแปลง Roth สามารถผลักดันคุณเข้าสู่วงเล็บภาษีที่สูงขึ้น

การวิเคราะห์ phaseouts ต่างๆเป็นบิตที่ซับซ้อนมากขึ้นในการคิดออก รายได้ที่สูงขึ้นอาจส่งผลให้สิทธิประโยชน์ด้านความปลอดภัยทางสังคมมากขึ้นต้องเสียภาษีหรืออาจทำให้เกิดการตัดทอนหรือตัดการหักเงินหรือเครดิตภาษีต่างๆออกหรืออาจส่งผลให้การหักเงินจากรายการของคุณน้อยลงหรือมีการเพิ่มภาษีขั้นต่ำอื่นของคุณ ดังนั้นวิธีที่ดีที่สุดในการหาผลกระทบของการแปลง Roth กับรายการต่างๆเหล่านี้คือการเรียกใช้การคาดการณ์ในซอฟต์แวร์ภาษีของคุณเพื่อวิเคราะห์การเพิ่มขึ้นของภาษีที่เกิดจากการแปลง Roth

การแปลงเป็น Roth IRA เหมาะสมในสถานการณ์ต่อไปนี้ในความคิดของฉัน:

คุณมีเงินทุน (นอกบัญชีถอนเงิน) เพื่อจ่ายภาษีเต็มจำนวนสำหรับการแปลงเป็น Roth

• มูลค่าของ IRA แบบเดิมของคุณลดลงและการแปลงเป็นราคาที่ไม่แพงมาก
• คุณคาดว่าจะอยู่ในวงเล็บภาษีเดียวกันหรือในวงเล็บภาษีที่สูงขึ้นในการเกษียณอายุกว่าที่คุณอยู่ในปัจจุบัน
• คุณสามารถใช้ความสูญเสียหรือการหักเงินหรือเครดิตเพื่อช่วยชดเชยผลกระทบทางภาษีของการแปลง Roth
• การแปลงเป็น Roth โดยทั่วไปหมายความว่าคุณต้องเสียภาษีในขณะนี้เพื่อแลกกับการถอนเงินที่ปลอดภาษีในอนาคตจาก IRA ของคุณ การเสียภาษีตอนนี้เหมาะสมก็ต่อเมื่อคุณคาดว่าจะอยู่ในวงเล็บภาษีเดียวกันหรือสูงกว่าในการเกษียณอายุกว่าที่เป็นอยู่ในปัจจุบัน คิดถึงเรื่องนี้ หากคุณอยู่ในวงเล็บภาษี 25% ตอนนี้และคาดว่าจะอยู่ในวงเล็บภาษี 25% ในการเกษียณอายุเหตุใดคุณจึงต้องชำระเงินล่วงหน้าภาษีของคุณ ได้รับโดยการแปลงตอนนี้เงินของคุณสามารถเติบโตและถูกเพิกถอนได้โดยไม่ต้องเสียภาษี ซึ่งหมายความว่าคุณอาจจ่ายเงิน 25% ในจำนวนเงินที่ต่ำกว่ามากกว่า 25% ในจำนวนเงินที่สูงกว่าในภายหลัง แต่คุณยังให้โอกาสในการกระจายการถอนเงิน IRA ของคุณในช่วงเวลาหนึ่งซึ่งอาจช่วยลดผลกระทบทางภาษีใด ๆ

การแปลงเป็น Roth IRA ไม่ได้มีความหมายในความคิดของฉันในสถานการณ์ต่อไปนี้:

คุณไม่มีเงินสดเพียงพอที่จะจ่ายภาษีของการแปลง Roth ทั้งหมด

• คุณคาดว่าจะอยู่ในวงเล็บภาษีที่ต่ำกว่าเมื่อเกษียณอายุกว่าที่คุณอยู่ในปัจจุบัน
• คุณอาจจำเป็นต้องแตะเข้าไปในกองทุน IRA ของคุณในห้าปีถัดไปและคุณอายุน้อยหรืออายุน้อยกว่า 59 ปี 5 เมื่อคุณจำเป็นต้องใช้เงินเหล่านี้
• โดยทั่วไปแล้วการจ่ายภาษีในตอนนี้ก็ไม่มีความสำคัญมากนักในอัตราภาษีที่สูงขึ้นหากคุณคาดหวังว่าจะอยู่ในวงเล็บภาษีที่ต่ำกว่าในการเกษียณอายุ นอกจากนี้ยังไม่จำเป็นต้องเสียภาษีในขณะนี้หากคุณอาจจำเป็นต้องแตะลงในเงินเหล่านั้นในห้าปีถัดไปซึ่งในกรณีนี้คุณจะเป็นหลักจะจ่ายภาษีสองครั้งเมื่อการแปลงและอีกครั้งในการถอนรวมทั้งการลงโทษใด ๆ ที่ อาจใช้

การหาจำนวนเงินที่คุณสามารถจ่ายได้นั้นเกี่ยวข้องกับการกระทันหันตัวเลขที่เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายภาษีของการแปลง Roth โดยทั่วไปฉันเป็นแฟนของการกระจายออกค่าใช้จ่ายภาษีในช่วงหลายปี อย่างไรก็ตามฉันเห็นความสนใจทางคณิตศาสตร์ในการแปลงกองทุน IRA ทั้งหมดพร้อมกันเพื่อใช้ประโยชน์จากสถานะปลอดภาษีของ Roth IRAs นี่คือเคล็ดลับบางอย่างเพื่อช่วยคุณในการเพิ่มประสิทธิภาพ IRA แบบดั้งเดิมในการแปลงเป็น Roth IRA

พิจารณาการสูญเสียหรือการหักเงินใด ๆ ที่คุณจะได้รับในปีที่ผ่านมาของการแปลง Roth ซึ่งอาจช่วยลดต้นทุนทางภาษีของการแปลง

พิจารณาเงินที่คุณต้องเสียภาษีเพิ่มเติม หากคุณไม่สามารถจะจ่ายเงินสำหรับการแปลง IRA แบบดั้งเดิมให้กับ Roth ให้คิดเท่าไหร่ว่าคุณจะสามารถแปลงได้ คุณสามารถแปลงบางส่วนของ Roth IRA ของคุณเป็นเวลาหลายปี

พิจารณาระยะเวลาสำหรับการลงทุนของคุณ หากคุณต้องการเงิน IRA บางส่วนในห้าปีข้างหน้าโปรดเก็บไว้ใน IRA แบบเดิม สถานะนี้ไม่เพียงช่วยรักษาสถานะการผ่อนปรนภาษีของ IRA ของคุณเท่านั้น แต่ยังสามารถช่วยป้องกันไม่ให้คุณเกิดการเสียภาษีซ้ำซ้อนกับการแปลง Roth อีกด้วย

กฎพิเศษสำหรับการแปลง Roth ปี 2010: การกระจายรายได้ไปสองปี

เมื่อบุคคลแปลงกองทุน IRA แบบดั้งเดิมเป็น Roth IRA จำนวนเงินที่แปลง Roth จะรวมอยู่ในรายได้ในปีที่เกิด Conversion ขึ้น .

สำหรับปี 2010 เท่านั้นรายได้จากการแปลง Roth จะกระจายไปสองปีเว้นเสียแต่ว่าผู้เสียภาษีอากรเลือกที่จะรวมรายได้จากการแปลง Roth ทั้งหมดในการคืนภาษีปี 2010

กฎพิเศษนี้น่าจะมีการพูดถึงกันบ้าง สำหรับผู้เสียภาษีแปลงเป็น Roth ในปี 2010 ครึ่งหนึ่งของรายได้จากการแปลง Roth จะรวมอยู่ในการคืนภาษีของบุคคลปี 2011 และอีกครึ่งหนึ่งที่เหลืออยู่ในการคืนภาษีของบุคคลปี 2012

กฎข้อนี้มีข้อได้เปรียบในการกระจายผลกระทบทางภาษีของการแปลง Roth ไปเป็นเวลาสองปีด้วยการเลื่อนการชำระเงินหนึ่งปีก่อนชำระเงินให้กับรัฐบาล

นี้อาจทำให้คนประหยัดเงินได้มากพอที่จะจ่ายเงินให้กับการแปลง Roth นอกจากนี้ยังช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถมีส่วนร่วมในการวางแผนภาษีที่ซับซ้อนเพื่อช่วยลดผลกระทบของการแปลง Roth

กฎข้อนี้มีข้อเสียสำคัญประการหนึ่ง คนอาจเห็นอัตราภาษีของพวกเขาเพิ่มขึ้นเริ่มต้นในปี 2011 สถานการณ์นี้วาดภาพว่าหนึ่งในเหตุการณ์ในอนาคตต่อไปนี้อาจแฉ

หากการลดภาษีทั้งหมดที่บุชลงนามในกฎหมายได้รับอนุญาตให้หมดอายุแล้วอัตราภาษีที่มีผลบังคับก่อนปี 2544 จะกลับมา นี่อาจหมายถึงการสิ้นสุดของวงเล็บภาษีสิบเปอร์เซ็นต์ นอกจากนี้ยังหมายความว่าอัตราภาษีสูงสุด 33% และ 35% จะเพิ่มขึ้นเป็น 36% และ 39% 6 ตามลำดับ ผู้ประกาศข่าวทางการเมืองไม่แน่ใจว่าสภาคองเกรสจะอนุญาตให้เรื่องนี้เกิดขึ้นได้หรือไม่

• ประธานาธิบดีโอบามาได้ส่งสัญญาณว่าเป็นความปรารถนาของเขาที่จะให้อัตราภาษี 10% ต่อไป แต่อัตราภาษีสูงสุดควรเพิ่มขึ้นจาก 33% และ 35% เป็น 36% และ 39% 6% สำหรับผู้เสียภาษีที่มีรายได้เพิ่มขึ้น $ 200, 000 (หรือ 250,000 เหรียญสำหรับคู่สมรสที่ยื่นพร้อมกัน)
• ดังนั้นจึงเป็นไปได้ว่าโดยทำตามกฎเริ่มต้นสำหรับการกระจายรายได้จากการแปลง Roth ไปสองปีผู้เสียภาษีอากรอาจพยายามหารายได้ที่ต้องเผชิญกับค่าภาษีที่สูงขึ้นในการแปลงเป็น Roth ผู้เสียภาษีที่มีรายได้มากกว่า 200,000 เหรียญต่อปีควรระมัดระวังโดยเฉพาะอย่างยิ่งเกี่ยวกับศักยภาพในการเพิ่มอัตราภาษี

ผู้เสียภาษีสามารถเลือกออกจากกฎค่าเริ่มต้นที่ต้องการรายได้จากการแปลง Roth จะกระจายออกไปในช่วงปี 2011 และ 2012 การทำเช่นนั้นผู้เสียภาษีจะต้องทำการเลือกตั้งเพื่อรายงานรายได้ทั้งหมดที่ Roth แปลงในปี 2010 ฉันขอร้อง ทุกคนพิจารณาการแปลง Roth เพื่อเรียกใช้การคำนวณเพื่อเปรียบเทียบต้นทุนของการทั้งหมดรายได้แปลง Roth ในปี 2010 เทียบกับการแพร่กระจายรายได้ที่มากกว่า 2011 และ 2012 ในทางกลับกันถ้าผู้เสียภาษีอากรคาดว่าจะมีรายได้ต่ำกว่าการสูญเสียที่สำคัญหรือการหักเงินหรือ สินเชื่อสำหรับปีพ. ศ. 2554 และ 2555 อาจใช้เวลาน้อยกว่าสองปีในการใช้กฎ

กฎแบบโรลโอเวอร์ต่อหนึ่งปี

ภายใต้กฎทั่วไปสำหรับ IRAs ทั้งหมดผู้เสียภาษีสามารถได้รับอนุญาตแบบโรลโอเวอร์ต่อหนึ่งครั้งต่อหนึ่งบัญชี นี้ใช้กับ rollovers จากแบบดั้งเดิม IRA ไปยังอีกจาก Roth IRA หนึ่งไปยังอีกหรือจาก IRA แบบดั้งเดิมไป Roth IRA การโอนย้ายผู้ดูแลโดยตรงไปยังผู้ดูแล

จาก แผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเช่นบัญชี 401 (k) หรือ 403 (b) ไปยัง IRA ไม่นับรวมกับกฎการวางโรลโอเวอร์ต่อหนึ่งปี นอกจากนี้โปรดทราบว่าการหมุนเวียนจะได้รับอนุญาตหนึ่งครั้งต่อระยะเวลาสิบสองเดือนและมีการนับบัญชี IRA การวางโรลโอเวอร์เพิ่มเติมใด ๆ หลังจากที่โรลโอเวอร์ครั้งแรกถือว่าเป็นการแจกจ่ายที่ต้องเสียภาษีอย่างเต็มที่และอาจมีการใช้การลงโทษการแจกจ่ายในช่วงต้น นี่คือตัวอย่างของกฎการย้ายแบบ IRA จากสิ่งตีพิมพ์ 590:

"คุณมี IRA แบบดั้งเดิม IRA-1 และ IRA-2 คุณสามารถทำแบบโรลโอเวอร์ที่ไม่มีภาษีสำหรับการแจกจ่ายจาก IRA-1 ลงใน IRA-3 แบบใหม่ (IRA-3) คุณไม่สามารถจัดส่งได้จาก IRA-1 ภายใน 1 ปีโดยไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ จาก IRA-1 หรือ IRA-3 ใน IRA แบบอื่น ๆ

อย่างไรก็ตามการโยกย้ายจาก IRA-1 ไปยัง IRA-3 ไม่ได้ทำให้คุณไม่สามารถทำ Rollover แบบปลอดภาษีจาก IRA-2 ใน IRA แบบอื่น ๆ ได้เนื่องจากคุณไม่ได้ทำภาษีในปีที่ผ่านมา ฟรี

รายงานการแปลง Roth

บุคคลที่แปลง IRA แบบดั้งเดิมของพวกเขาให้ Roth IRA จะได้รับเอกสารภาษีสองฉบับและจะรายงานการเสียภาษีของ IRA-2 การแปลงในสองแห่งในการคืนภาษีของพวกเขา

ผู้เสียภาษีจะได้รับแบบฟอร์ม 1099-R จากสถาบันการเงินของตนที่รายงานการแปลง Roth มันจะถูกเข้ารหัสเป็นแบบโรลโอเวอร์ไปยัง Roth IRA ผู้เสียภาษีจะใช้ข้อมูลจาก From 1099-R เพื่อรายงานรายได้จากการแปลง Roth ในแบบฟอร์ม 8606 โดยส่วนที่ต้องเสียภาษีของรายได้จากการแปลงที่รายงานในแบบฟอร์ม 1040 แบบฟอร์ม 1099-R จะถูกส่งออกภายในสิ้นเดือนมกราคมต่อไปนี้ ปี. นอกจากนี้ผู้เสียภาษีจะได้รับแบบฟอร์ม 5498 จากสถาบันการเงินที่ได้รับเงิน Roth IRA แบบฟอร์มนี้รายงานมูลค่าของเงินทุนที่ได้รับและมูลค่าของบัญชีเมื่อสิ้นปี โดยทั่วไปแบบฟอร์มนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นข้อมูลเท่านั้นและไม่จำเป็นต้องไปที่ใดก็ได้ในการคืนภาษี แบบฟอร์ม 5468 จะจัดส่งทางไปรษณีย์ภายในวันที่ 31 พฤษภาคม