สามารถสองคนที่อ้างว่าหัวของครัวเรือนที่อยู่เดียวกันได้หรือไม่?

คนสองคนที่อาศัยอยู่ในที่อยู่เดียวกันแต่ละคนจะมีคุณสมบัติเป็นหัวหน้าครัวเรือนหรือไม่ (HOH)?

คำถามที่ดูเหมือนง่ายๆนี้มีคำตอบที่ซับซ้อนมาก ในการตอบคำถามนี้คุณควรคำนึงถึงหลักเกณฑ์ในการได้รับสถานะหัวหน้าของครอบครัวด้วยเช่นกัน

• ผู้เสียภาษีอากรต้องเป็นโสด
• ผู้เสียภาษีอากรต้องสามารถเรียกร้องค่าเสียหายจากบุคคลที่เกี่ยวข้องได้
• บุคคลที่เกี่ยวข้องอย่างเคร่งครัดต้องอาศัยอยู่ที่บ้านเดียวกับผู้เสียภาษีมากกว่าครึ่งปีและ

• ผู้เสียภาษีต้องเสียค่าใช้จ่ายมากกว่าครึ่งหนึ่งในการรักษาที่อยู่อาศัย

เมื่อผู้เสียภาษีสองคน (หรือมากกว่า) มีที่อยู่เดียวกันคำถามบางครั้งเกิดขึ้นว่าที่อยู่นั้นถือเป็นหนึ่งครัวเรือนหรือว่าแต่ละครอบครัวที่อาศัยอยู่ตามที่อยู่นั้นเป็นครัวเรือนที่แยกกันต่างหากหรือไม่

Internal Revenue Service วิเคราะห์สถานการณ์โดยอาศัยข้อเท็จจริงและสถานการณ์ทั้งหมด ความคิดทั่วไปของ IRS ระบุไว้ในบันทึกข้อตกลงจากสำนักงานที่ปรึกษาหัวหน้า (SCA 1998-041, pdf 9 หน้า) ในคำแนะนำของพวกเขา IRS แสดงความคิดของพวกเขาว่าบุคคลสองคนที่มีที่อยู่อาศัยเดียวกันสามารถมีคุณสมบัติเป็นหัวหน้าครัวเรือนได้หรือไม่

"ครัวเรือน" หมายถึงอะไร?

กฎหมายภาษีอากร, ประมวลรัษฎากรภายใน (Internal Revenue Code) ส่วนที่ 2 (b) และการตีความกฎหมายของกรมสรรพสามิตว่าด้วยธนารักษ์ข้อ 1 2-2 ระบุว่าในหมู่สิ่งอื่น ๆ ผู้เสียภาษีต้อง "รักษาไว้เป็นของตนเอง" บ้านของครอบครัว … "วลีนี้" ครัวเรือน "คือสิ่งที่ก่อให้เกิดปัญหาด้านภาษี

"บ้าน" หมายถึงโครงสร้างที่อยู่อาศัยเดียวหรือ "ครัวเรือน" มีความหมายทางกายภาพน้อยลงและอ้างถึงหน่วยเศรษฐกิจที่อาศัยอยู่ภายในที่พักอาศัยหรือไม่?

กรมสรรพากรยอมรับมุมมองว่า "หัวของสถานะการจัดเก็บข้อมูลในครัวเรือนไม่ได้เป็นเรื่องที่กำหนดโดยขอบเขตทางกายภาพ แต่โดยข้อเท็จจริงทั้งหมดของคดี" กล่าวอีกนัยหนึ่งก็เพราะครอบครัวสองคนมีที่อยู่เดียวกันซึ่งไม่ได้หมายถึงว่าทั้งสองครอบครัวไม่สามารถเป็นหัวหน้าครัวเรือนได้

แต่ผู้คนจะต้องวิเคราะห์สถานการณ์จริงของสถานการณ์อย่างละเอียด

การพิสูจน์ว่าสองครัวเรือนแยกกันมีที่อยู่เดียวกัน

ผู้เสียภาษีที่มีที่อยู่เดียวกันจะต้องพิสูจน์ว่าพวกเขา "ดำเนินการเองเป็นครอบครัวแยกหรือครัวเรือน" หรือไม่ "โดยเฉพาะอย่างยิ่ง" ว่าแต่ละครอบครัวทำหน้าที่เป็นอิสระจากกันและกัน เรื่องที่ไม่เกี่ยวข้องกับบ้าน "

ปัจจัยบางอย่างที่จะช่วยสนับสนุนให้เกิดการแยกครัวเรือนสองแห่งที่มีที่อยู่อาศัยเดียวกันอาจรวมถึง

มีสายโทรศัพท์แยกต่างหากสำหรับแต่ละครอบครัวหรือไม่? ค่าสาธารณูปโภคแยกต่างหากหรือไม่?

• ผู้เสียภาษีสามารถแยกบัญชีการเงินและบัญชีแยกต่างหากได้หรือไม่? หรือพวกเขามีบัญชีร่วมหรือกองทุนร่วมกัน?
• ครอบครัวหนึ่งมีส่วนร่วมในการสนับสนุนทางการเงินแก่อีกฝ่ายหนึ่งหรือไม่?
• ผู้เสียภาษีสำหรับผู้ใหญ่มีห้องนอนแยกต่างหากหรือไม่?
• เด็ก ๆ จะมีห้องนอนแยกกันหรือไม่?
• สมาชิกในครอบครัวให้ของขวัญวันคริสต์มาสและวันเกิดร่วมกันหรือไม่?
• ตามที่คุณอาจคาดเดาจากคำถามเหล่านี้ IRS จะพยายามหาว่าผู้เสียภาษีทำหน้าที่เป็นหน่วยครอบครัวหรือไม่ว่าผู้เสียภาษีจะทำหน้าที่แยกต่างหากจากกันหรือไม่ ยิ่งผู้เสียภาษีจำนวนมากทำอะไรเหมือนกับที่พวกเขาอยู่ในความสัมพันธ์ในครอบครัว IRS จะอนุญาตให้ผู้เสียภาษีทั้งสองสามารถเรียกร้องค่าแรงของครอบครัวได้น้อยลง

คำแนะนำด้านวิชาชีพแนะนำ

เนื่องจากความซับซ้อนของสถานการณ์เช่นนี้ผู้เสียภาษีที่รู้สึกว่าตนมีคุณสมบัติเป็นหัวหน้าครัวเรือนแม้ว่าจะมีที่อยู่เดียวกันกับผู้เสียภาษีอากรรายอื่นควรขอคำแนะนำจากทนายความผู้สอบบัญชีหรือผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ก่อนที่จะยื่นแบบแสดงรายการภาษี ผู้เชี่ยวชาญเหล่านี้ได้รับการฝึกอบรมเพื่อวิเคราะห์สถานการณ์และให้คำแนะนำด้านภาษี