GST / HST สินค้าและบริการที่ได้รับยกเว้นภาษีและบริการ

คำถาม: สินค้าและบริการประเภทใดที่ GST / HST ได้รับการยกเว้นหรือเป็นศูนย์ในแคนาดา?

คำตอบ:

หากธุรกิจของแคนาดาต้องการเรียกเก็บ GST / HST คุณจำเป็นต้องทราบความแตกต่างระหว่าง GST / HST ที่ไม่มีการจัดประเภทเป็นศูนย์และ GST / HST ยกเว้นสินค้าและบริการ (ไม่ทั้งหมดธุรกิจในแคนาดาจะต้องเสียภาษี GST / HST ดูว่าคุณทำได้หรือไม่)

สินค้าและบริการที่ไม่ได้รับการจัดประเภทเป็นศูนย์และไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มจากจุดขายของลูกค้า ไม่ว่าในกรณีใดเขาหรือเธอจะถูกเรียกเก็บเงิน GST / HST

อย่างไรก็ตามจากมุมมองของเจ้าของธุรกิจมีความแตกต่างในวิธีการจัดการสินค้าและบริการสองประเภทเมื่อยื่นภาษี GST / HST กลับคืน

เมื่อคุณกรอกข้อมูลการคืนภาษี GST / HST ของคุณคุณสามารถเรียกร้องเครดิตภาษีซื้อ (ITC) เพื่อคืนค่า GST / HST ที่คุณชำระเงินหรือค้างชำระในการซื้อธุรกิจและ / หรือค่าใช้จ่ายของคุณ

แม้ว่าคุณจะไม่คิดค่าบริการหรือเก็บ GST / HST สำหรับสินค้าและบริการที่ไม่มีการจัดอันดับที่เป็นศูนย์ แต่คุณยังสามารถอ้างสิทธิ์ ITC สำหรับพวกเขาในการคืนภาษี GST / HST ของคุณได้

ในทางกลับกันคุณ ไม่สามารถ อ้างสิทธิ์เครดิตภาษีซื้อเพิ่มสำหรับสินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้น

ตัวอย่างสินค้า GST / HST ที่ไม่ได้รับการจัดระดับความน่าเชื่อถือและบริการ ได้แก่ :

• ร้านขายของชำขั้นพื้นฐาน - หมวดหมู่นี้ประกอบด้วยเนื้อสัตว์ปลาเนื้อสัตว์ปีกธัญพืชผลิตภัณฑ์จากนมไข่ผัก (สดแช่แข็งกระป๋อง) , กาแฟชา ฯลฯ (แต่ไม่รวมรายการที่ไม่จำเป็นสำหรับความต้องการอาหารเช่นขนมขบเคี้ยวเหล้าโซดาขนม ฯลฯ )
• ผลิตภัณฑ์ประมงส่วนใหญ่ ถ้าใช้สำหรับการบริโภคของมนุษย์ (ผลิตภัณฑ์จากปลา ใช้สำหรับเหยื่อไม่รวม)

(GST / HST สามารถเก็บได้จากการขายปศุสัตว์ที่ไม่ได้ใช้สำหรับการบริโภคของมนุษย์เช่นม้า, สุนัข, แมวและขนสัตว์ - สัตว์เลี้ยงในฟาร์ม - สัตว์แบริ่งเช่นมิงค์) สัตว์บางชนิดอาจเป็นได้ ตัวอย่างเช่นกระต่ายและแพะสามารถเลี้ยงได้เพื่อการบริโภคซึ่งในกรณีนี้จะเป็นศูนย์หรือเป็นสัตว์เลี้ยงซึ่งในกรณีนี้จะไม่เป็นเช่นนั้น

• อุปกรณ์ทางการเกษตร เช่นรถแทรกเตอร์รถไถนาเครื่องปลูกและอุปกรณ์แปรรูป ค่ายาตามใบสั่งแพทย์
• และค่าธรรมเนียมการจ่ายยาเป็นศูนย์ ยาที่ใช้ในการนับจำนวนมากเช่นแอสไพรินวิตามินและแร่ธาตุการเยียวยาเย็นผ้าพันแผล ฯลฯ ไม่ได้ ไม่ได้
• เป็นศูนย์คะแนนและต้องเสียค่าใช้จ่าย GST / HST (โดยทั่วไปถ้ารายการไม่จำเป็นต้องมีใบสั่งยาและมีวัตถุประสงค์เพื่อรักษาโรคเล็กน้อยจะไม่เป็นศูนย์คะแนน) หากรายการเป็นผลิตภัณฑ์ที่ขายตรงมากกว่าที่ไม่ต้องใช้ใบสั่งแพทย์เป็น ไม่ เป็นศูนย์คะแนน - มีการเรียกเก็บ GST / HST แม้ว่าจะมีการออกใบสั่งยาสำหรับรายการ เครื่องมือแพทย์ - ฟันปลอมหรือแขนขา, เครื่องช่วยฟัง, ผู้เดิน, เก้าอี้ล้อเลื่อน, อ้อย, สุนัขนำทาง, แว่นสายตาหรือคอนแทคเลนส์, อุปกรณ์เกี่ยวกับโรคหืด, การปรับเปลี่ยนยานยนต์เพื่อรองรับคนพิการ, กายอุปกรณ์ ฯลฯนอกจากนี้ยังมีปั๊มอินซูลินเข็มฉีดยาและปากกาและท่อปัสสาวะ บริการขนส่งสินค้าทางอากาศ
• ที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนย้ายสินค้าจากแคนาดาไปยังประเทศอื่นและในทางกลับกัน ผลิตภัณฑ์สุขอนามัยของผู้หญิง
• เช่นผ้าอนามัยผ้าอนามัย ฯลฯ ตัวอย่างของ GST / HST ที่ได้รับการยกเว้นสินค้าและบริการคือ
• ที่อยู่อาศัยที่ใช้แล้ว (GST / HST เรียกเก็บเฉพาะใน ใหม่หรือได้รับการบูรณะอย่างมากที่อยู่อาศัยการบูรณะที่สำคัญหมายถึงการกำจัดหรือการแทนที่ของส่วนใหญ่ของอาคารยกเว้นสำหรับหลังคาผนังรากฐานและพื้น - ดู CRAs B-092 การปรับปรุงใหม่และที่อยู่อาศัยใหม่ GST / HST Rebate)

ที่พักอาศัยให้เช่าที่พัก

• ถ้ามีค่าเท่ากับหรือมากกว่าหนึ่งเดือน บทเรียนดนตรี
• บริการด้านการแพทย์และทันตกรรม - รวมแพทย์ทันตแพทย์ทันตแพทย์ทันตกรรมทันตแพทย์ออร์โธดอกทันตแพทย์โภชนาการนักกายภาพบำบัดนักโภชนาการนักจิตวิทยา podiatrists dieticians นักสังคมสงเคราะห์ (แต่ไม่เป็นนักนวดบำบัด) โปรดทราบว่าบางขั้นตอนทางการแพทย์ถือว่าไม่เกี่ยวข้องกับการดูแลสุขภาพและเป็นเช่นนั้นขึ้นอยู่กับ GST / HST ตัวอย่างเช่นการเตรียมรายงานทางการแพทย์และกฎหมายหรือใบรับรองความพิการใบรับรองผู้เชี่ยวชาญการทำศัลยกรรมเสริมความงามเพื่อเพิ่มรูปลักษณ์ของบุคคล (ยกเว้นกรณีที่มีวัตถุประสงค์เพื่อการพินิจพิเคราะห์เช่นจากอุบัติเหตุหรือโรค) เป็นต้น
• การออกนโยบายการประกันภัย
• (โดย บริษัท ประกันภัยตัวแทนและนายหน้า) บริการด้านการศึกษา
• ที่นำไปสู่ใบรับรองหรือประกาศนียบัตรหรือต้องปฏิบัติ (หรือปรับการรับรองสำหรับ) การค้าหรืออาชีพ ซึ่งรวมถึงบริการสอนพิเศษสำหรับหลักสูตรที่ทำตามหลักสูตรของโรงเรียนที่กำหนด สินค้าและบริการส่วนใหญ่ที่จัดทำโดยองค์กรการกุศล
• บริการทางการเงินเช่นค่าธรรมเนียมบัญชีธนาคารการให้ยืม ฯลฯ บริการช่วยเหลือทางกฎหมาย
• บริการดูแลเด็กเล็ก สำหรับเด็กอายุ 14 ปีขึ้นไปหากไม่มีการให้บริการ 24 ชั่วโมงต่อวัน
• อาหารและเครื่องดื่ม
• ขายในสถานศึกษาเช่นโรงอาหารของโรงเรียนหรือมหาวิทยาลัย
• ดูสินค้าและบริการที่ยกเว้นสำหรับสรรพากรของแคนาดา โปรดจำไว้ว่าคุณไม่ได้เรียกเก็บเงินจากลูกค้า GST / HST สำหรับสินค้าและบริการที่ไม่มีการจัดประเภทเป็นศูนย์หรือไม่ได้รับการยกเว้น
• กลับไปที่> ดัชนีคำถามทั่วไปของ GST ดูเพิ่มเติม:

PST, GST และ HST สำหรับทุกจังหวัดและดินแดนต่างๆในแคนาดา

การต่อสู้กับ GST / HST

เจ้าของธุรกิจรายใด ควรรู้เกี่ยวกับภาษีการขายจังหวัด 9 กลยุทธ์ภาษี 8 เพื่อลดภาษีธุรกิจของคุณ