ค่าเสื่อมราคาวิธีการคำนวณ

ค่าเสื่อมราคาคืออะไร?

ค่าเสื่อมราคาหมายถึงมูลค่าของสินทรัพย์ธุรกิจตลอดอายุการใช้งาน วิธีคิดค่าเสื่อมราคาคำนวณจำนวนเงินหักค่าเสื่อมราคาที่คุณสามารถทำได้ในหนึ่งปีดังนั้นคุณควรเข้าใจวิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคา

นี่คือสิ่งที่เกิดขึ้นกับเนื้อหาในช่วงเวลาหนึ่ง: สมมติว่าคุณซื้ออุปกรณ์คอมพิวเตอร์จำนวนหนึ่งสำหรับธุรกิจของคุณโดยมีราคา 1,000 ดอลลาร์

คอมพิวเตอร์เฉลี่ยมีอายุการใช้งาน 10 ปีดังนั้นจึงลดลง 10% ในแต่ละปี

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าการคิดค่าเสื่อมราคาเป็นเพียงกลไกทางบัญชีเพื่อแสดงค่าใช้จ่ายในการใช้สินทรัพย์ในช่วงเวลาหนึ่ง ไม่มีอะไรเกี่ยวข้องกับวิธีที่คุณซื้อสินค้าหรือสภาพร่างกายที่แท้จริง

สินทรัพย์ทางธุรกิจส่วนใหญ่จะคิดค่าเสื่อมราคาเนื่องจากการลดลงของมูลค่าเมื่อเวลาผ่านไปไม่ว่าจะผ่านการใช้งานหรือผ่านความล้าสมัย เมื่อสินทรัพย์ล้าสมัยอาจมาจากเทคโนโลยีที่ส่งผ่านหรือโดยการสึกหรอทางกายภาพ

ที่ดินไม่หักค่าเสื่อมราคาเนื่องจากไม่ลดลง สินทรัพย์บางประเภทมีมูลค่าคงเหลือหรือซากเมื่ออายุสัมปทานหมดอายุลง ค่านี้ไม่รวมอยู่ในการคำนวณค่าเสื่อมราคา

การคิดค่าเสื่อมราคาคำนวณเป็นอย่างไร?

ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการคำนวณค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์คือ:

อายุการใช้งานของสินทรัพย์

• ข้อมูลนี้มีอยู่ในตารางขึ้นอยู่กับประเภทของเนื้อหา คุณอาจจำเป็นต้องมีบัญชีเพื่อบอกถึงอายุการใช้งานของสินทรัพย์ที่เฉพาะเจาะจง น้อยกว่า
• มูลค่ากอบกู้ ของสินทรัพย์เมื่อสิ้นอายุการใช้งาน เช่นเดียวกับชีวิตที่มีประโยชน์มูลค่าการกอบกู้จะถูกกำหนดโดยตาราง หารด้วย
• ค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ ต้นทุนของเนื้อหาจะรวมค่าใช้จ่ายทั้งหมดในการจัดหาเนื้อหาเช่นการขนส่งการตั้งค่าและการฝึกอบรม มูลค่าที่เกิดขึ้นเรียกว่ามูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์

ตัวอย่างเช่นการคิดค่าเสื่อมราคาประจำปีในเครื่องที่มีอายุการใช้งาน 20 ปีมูลค่าการกู้คืน 1000 ดอลลาร์และค่าใช้จ่าย 50,000 เหรียญคือ 2450 เหรียญ (50,000 เหรียญสหรัฐฯ -1,000 เหรียญสหรัฐต่อ 20) .

สำหรับวัตถุประสงค์ทางบัญชีและภาษีทรัพย์สินต้องถูกนำไปใช้ในการให้บริการ (ตั้งและใช้) ในปีแรกที่มีการคิดค่าเสื่อมราคา

หากมีการซื้อสินทรัพย์ในช่วงกลางปีค่าเสื่อมราคาต่อปีจะหารด้วยจำนวนเดือนในปีนั้นนับตั้งแต่ซื้อ ตัวอย่างเช่นหากมีการซื้อสินทรัพย์ดังกล่าวข้างต้นในเดือนสิงหาคมค่าเสื่อมราคาปีแรกจะเท่ากับ 1021 เหรียญ 84 (2450 เหรียญ / 12 x 5) จากนั้นค่าเสื่อมราคาของปีสุดท้ายจะอยู่ที่ 1429 เหรียญ 68 (2450 เหรียญ / 12 x 7)

จะเกิดอะไรขึ้นเมื่อสินทรัพย์มาถึงชีวิตที่มีประโยชน์

เมื่อสินทรัพย์มีการหักค่าเสื่อมราคาแล้วจะถือว่าเป็น "ปิดหนังสือ" ของ บริษัทไม่ได้หมายความว่าสินทรัพย์ยังไม่เป็นประโยชน์ แต่เพียงว่า บริษัท ไม่สามารถนำค่าเสื่อมราคาไปใช้ในรายการดังกล่าวได้อีก หากรายการมีค่าการกู้คืนมูลค่าดังกล่าวจะอยู่ในหนังสือจนกว่ารายการจะถูกขายหรือถูกทิ้ง

อะไรคือวิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคาที่แตกต่างกัน?

มีวิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคาหลายวิธี วิธีการที่อธิบายข้างต้นเรียกว่าค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงซึ่งจำนวนเงินที่หักค่าเสื่อมราคาจะเท่ากันในแต่ละปีของชีวิต

ต่อไปนี้เป็นอีกสองวิธีที่นิยมในการคำนวณค่าเสื่อมราคา:

Double Declining Balance

• วิธีนี้ประกอบด้วย "accelerator" เพื่อให้สินทรัพย์มีค่าเสื่อมราคาเพิ่มขึ้นในช่วงเริ่มต้นของอายุการใช้งาน วิธีการคิดค่าเสื่อมราคานี้ใช้กับรถยนต์เช่น คุณรู้ไหมว่ารถใหม่อ่อนค่าลงมากกว่ารถรุ่นเก่า
  จำนวนปีที่มีการนับ
• ในวิธีนี้จะสรุปจำนวนปีที่มีประโยชน์ในชีวิต ตัวอย่างเช่นหากสินทรัพย์มีอายุใช้งาน 6 ปีตัวเลขจะถูกเพิ่ม: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21 จากนั้นค่าเสื่อมราคาต่อปีจะเป็นดังนี้:
  ปีที่ 1 = 6/21 = 28. 6% ของค่าใช้จ่าย (หรือประหยัดค่าใช้จ่ายน้อยกว่า)
  • ปีที่ 2 = 5/21 = 23. 8%
  • ปี 3 = 4/21 = 19%
  • ปีที่ 4 = 3/21 = 14 3%
  • ปีที่ 5 = 2/21 = 9.5%
  • ปีที่ 6 = 1/21 = 4. 8%
  • ค่าเสื่อมราคาเร่งรัด

มีการวางแผนภาษีที่ดีเพื่อเร่งกระบวนการหักล้างเพื่อให้คุณสามารถหักภาษีได้เร็วขึ้น

แผนเหล่านี้มีสองรูปแบบ:

การหักภาษีที่เรียกว่าการหักกลบลบหนี้มาตรา 179 สำหรับการซื้อยานพาหนะและอุปกรณ์ทางธุรกิจ

• ค่าเสื่อมราคาโบนัสสำหรับการซื้อยานพาหนะและอุปกรณ์ทางธุรกิจใหม่ ๆ
• คุณลักษณะการคิดค่าเสื่อมราคาทั้งสองแบบนี้มีขีด จำกัด และคุณวุฒิดังนั้นโปรดตรวจสอบกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณเพื่อดูว่าคุณมีสิทธิ์หรือไม่ นอกจากนี้คุณยังสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการคิดค่าเสื่อมราคาที่เร่งขึ้นโดยทั่วไปก่อนดำเนินการต่อ

ฉันจะคิดชีวิตที่มีประโยชน์และคุ้มค่าของสินทรัพย์ได้อย่างไร?

IRS มีการจำแนกประเภทสินทรัพย์และได้คำนวณอายุการใช้งานในชั้นเรียนเหล่านี้ คุณสามารถดูรายชื่อเนื้อหาสินทรัพย์ในสิ่งพิมพ์ของ IRS 946 หรือ CPA ของคุณสามารถช่วยให้คุณสามารถหาค่าเหล่านี้และคำนวณค่าเสื่อมราคาในสินทรัพย์ธุรกิจของคุณได้

ค่าตัดจำหน่ายเท่ากับค่าเสื่อมราคาหรือไม่?

การตัดจำหน่ายใช้สำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเช่นทรัพย์สินทางปัญญา (ลิขสิทธิ์เครื่องหมายการค้าสิทธิบัตร) กระบวนการตัดจำหน่ายแตกต่างจากขั้นตอนการคิดค่าเสื่อมราคา

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับค่าเสื่อมราคาที่ให้ประโยชน์แก่ธุรกิจของคุณ

กลับไปที่

ค่าเสื่อมราคาทั้งหมด