LLC เป็นสมาชิกรายเดียวจ่ายภาษีการจ้างงานสำหรับพนักงานอย่างไร?

Single-member LLC (SMLLC) เป็นไฮบริดที่ไม่เหมือนใครในโลกของประเภทธุรกิจ SMLLC มีโครงสร้างและการป้องกันความรับผิดของ บริษัท รับผิด จำกัด (LLC) แต่สามารถจ่ายภาษีเช่นเดียวกับเจ้าของ โครงสร้างภาษีนี้เรียกว่าเอนทิตีที่ละเลย

แต่มีความสับสนเกี่ยวกับวิธีที่ SMLLC จ่ายภาษีการจ้างงาน - ภาษีหักจากเงินเดือนของพนักงาน โดยเฉพาะคำถามคือหมายเลขนายจ้าง SMLLC ควรจะใช้เพื่อการนี้

SMLLCs as Employers

LLC สมาชิกคนเดียวมีข้อดีคืออยู่ในรูปแบบธุรกิจเฉพาะที่เรียกว่า บริษัท รับผิด จำกัด ซึ่งแยกออกจากเจ้าของธุรกิจเพื่อวัตถุประสงค์ทางกฎหมายและความรับผิด แต่สมาชิกของ SMLLC จะเก็บภาษีเงินได้ไว้เป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว

สมาชิกรายเดียวของ LLC จ่ายภาษีการจ้างงานอย่างไร?

เนื่องจาก LLC แบบสมาชิกเดียวถูกละเลยเป็นนิติบุคคลเพื่อจุดประสงค์ทางภาษีมีความสับสนเกี่ยวกับวิธีที่ LLC ที่เป็นสมาชิกรายเดียวจ่ายภาษีการจ้างงาน สมาชิกเป็นผู้รับผิดชอบในการจ่ายภาษีเหล่านี้ผ่านทางหมายเลขประกันสังคมของเจ้าของหรือธุรกิจจะจ่ายภาษีเหล่านี้ผ่าน EIN ของนิติบุคคลหรือไม่

SMLLC และ Owner ต้องการ EIN เมื่อไร? ต้องการทั้งสอง EINs?

นี่เป็นปัญหาที่ทำให้เกิดความสับสน หมายเลข EiN เป็นหมายเลขประจำตัวนายจ้างและใช้สำหรับธุรกิจที่มีพนักงานเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีการจ้างงาน EIN อาจจำเป็นสำหรับวัตถุประสงค์อื่นเช่นการเปิดบัญชีธนาคารธุรกิจ

ปัญหามาพร้อมกับแนวคิดเรื่องการต้องใช้ EIN ธุรกิจจำเป็นต้องใช้ EIN ด้วยเหตุผลสองประการ:

• เนื่องจากพนักงานมีพนักงานเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีการจ้างงาน
• สำหรับวัตถุประสงค์ในการลงทะเบียนกับธนาคารและธุรกิจอื่น ๆ เพื่อแสดงว่าเป็นธุรกิจที่ถูกต้องตามกฎหมาย

สำหรับ LLC แบบสมาชิกรายเดียวสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษี SMLLC ต้องการ EIN

ถ้า SMLLC มีพนักงานทั้งเจ้าของสมาชิกรายเดียวและ SMLLC จะต้องมี EIN (สอง EIN) IRS เตือน:

ตัวเลขเหล่านี้ไม่ควรใช้แทนกัน การทำเช่นนี้จะส่งผลให้เกิดปัญหาที่ซับซ้อนซึ่งอาจต้องใช้ทรัพยากรของผู้เสียภาษีอากรผู้ประกอบการและ IRS ในการแก้ไข หลังจากวันที่ 1 มกราคม 2009 กฎระเบียบ IRS ก่อนหน้านี้ได้กลายเป็นล้าสมัยและ IRS ระบุว่า LLCs แบบสมาชิกเดียวจะรับผิดชอบในการเก็บรวบรวมรายงานและจ่ายเงินตามข้อผูกพันด้านภาษีการจ้างงานโดยใช้ชื่อ

และ EIN มอบหมายให้ LLC

กรมสรรพากรพยายามชี้แจงว่า บริษัท ด้านหนี้สินที่เป็นสมาชิก (LLC) จ่ายภาษีการจ้างงาน (ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางภาษี FICA และภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง) SMLLC เป็นเอนทิตีที่ถูกปฏิเสธ

IRS ระบุว่า LLC แบบสมาชิกเดียวอาจเลือกที่จะเป็นเอนทิตีที่ไม่ได้รับการรับรองโดยทั่วไปนี้ก็หมายความว่า LLC เดียวสมาชิกไฟล์ภาษีเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว

ในกรณีนี้

ถ้า SMLLC มีพนักงาน

ธุรกิจมีสองทางเลือกในการรายงานและจ่ายภาษีการจ้างงาน: การใช้ชื่อและหมายเลขประจำตัวผู้ (EIN) ที่กำหนดให้กับ LLC หรือ การใช้ชื่อและ EIN ของเจ้าของคนเดียว

• LLC แบบสมาชิกรายเดียวที่เป็นองค์กรที่ไม่ได้รับการรับรองว่า
• ถ้า SMLLC ไม่มีพนักงาน

และไม่มีภาระภาษีสรรพสามิตไม่จำเป็นต้องมี EIN ควรใช้ชื่อและ TIN ของเจ้าของรายเดียวเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลาง ใครมีหน้าที่รับผิดชอบในการชำระภาษีการจ้างงาน?

IRS กล่าวว่า:

แม้ว่าจะมีการรายงานภาระหน้าที่เกี่ยวกับภาษีการจ้างงานโดยใช้ชื่อ SMLLC และหมายเลขประจำตัวนายจ้างของรัฐบาลกลาง (EIN) แต่เจ้าของสมาชิกรายเดียวยังคงมีความรับผิดชอบสูงสุดในการจัดเก็บรายงานและจ่ายภาษีการจ้างงาน

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม: บทความ IRS เกี่ยวกับ LLCs แบบสมาชิกเดียวและภาษีการจ้างงาน

กลับไปที่

All About LLCs สมาชิกรายเดียว