ค่าเสื่อมราคาในงบการเงินและเอกสารภาษี

ค่าเสื่อมราคาคืออะไร?

ค่าเสื่อมราคาเป็นแนวคิดทางการเงินที่มีผลต่อทั้งงบการเงินและภาษีสำหรับธุรกิจของคุณ แต่คุณจะไม่เคยเห็นมันในการตรวจสอบธนาคารของคุณในใบแจ้งหนี้หรือเรียกเก็บเงินจากเจ้าหนี้

ค่าเสื่อมราคาเป็นแนวคิดที่ไม่ซ้ำกันในการทำบัญชีธุรกิจในด้านการเงินเนื่องจากไม่มีความหมายที่แท้จริง แต่เป็นเพียงวิธีการคำนวณการเปลี่ยนแปลงมูลค่าของสินทรัพย์

หมายถึง การลดลงของมูลค่าของสินทรัพย์เมื่อเวลาผ่านไป และค่าเสื่อมราคาแสดงทั้งในงบดุลและงบกำไรขาดทุนของธุรกิจ ค่าเสื่อมราคามีผลต่อภาษีธุรกิจของคุณและรวมอยู่ในงบภาษี

ค่าเสื่อมราคาทำงานอย่างไร? สมมติว่าคุณซื้อสินทรัพย์ทางธุรกิจ (เช่นรถใหม่) ราคา $ 20,000 คุณเคยได้ยินว่ารถเสื่อมราคาทันทีที่ถูกขับออกไป เมื่อคุณไปขายมันไม่กี่ปีต่อมาคุณพบว่าคุณจะได้รับ $ 12,000 สำหรับมัน จำนวนเงินที่สูญเสียไป 8,000 เหรียญคือค่าเสื่อมราคา เป็นค่าใช้จ่ายในการทำธุรกิจ

โดยวิธีการนี้ค่าเสื่อมราคาไม่ได้เกี่ยวข้องกับวิธีที่คุณซื้อรถ เป็นธุรกรรมการเงินแยกต่างหาก 2 รายการในงบการเงินธุรกิจของคุณ ในบทความนี้เราจะดูเฉพาะเนื้อหาและการคิดค่าเสื่อมราคาและวิธีการทำงานสำหรับงบธุรกิจของคุณงบดุลและงบกำไรขาดทุนของคุณและสำหรับการคืนภาษีธุรกิจของคุณ

ค่าเสื่อมราคาในงบดุลของธุรกิจ

งบดุลของธุรกิจแสดงมูลค่าสินทรัพย์ของกิจการเทียบกับมูลค่าหนี้สินและส่วนของเจ้าของหรือกำไรสะสม ค่าเสื่อมราคารวมอยู่ในส่วนของสินทรัพย์ในงบดุลเพื่อแสดงมูลค่าของสินทรัพย์ที่ลดลง ณ เวลาใดช่วงหนึ่ง

แสดงเป็น "ค่าเสื่อมราคาสะสม" หรือมูลค่ารวมของสิ่งตอบแทนที่เกิดจากการได้มาของสินทรัพย์ในปัจจุบันโดยหักจากมูลค่าตามบัญชีเป็นมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ ในงบดุลมีลักษณะดังนี้:

ต้นทุนสินทรัพย์

• หักค่าเสื่อมราคาสะสม
• เท่ากับมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์
• ต่อไปนี้เป็นตัวอย่างที่สามารถพบได้ในงบดุล ณ วันที่ 31 ธันวาคม , 2009:

อุปกรณ์สำนักงาน $ 129, 000

• หักค่าเสื่อมราคาสะสม - อุปกรณ์สำนักงาน $ 100, 000
• มูลค่าตามบัญชี - อุปกรณ์สำนักงาน $ 29,000
• แสดงค่าเสื่อมราคาในลักษณะนี้เพื่อให้ผู้อ่านเห็นมูลค่าเต็ม ของสินทรัพย์และมูลค่าลดลงด้วยมูลค่าตามบัญชีที่ได้รับ

ค่าเสื่อมราคาในงบกำไรขาดทุน (งบกำไรขาดทุน))

ในงบกำไรขาดทุนจำนวนเงินค่าเสื่อมราคาที่เกิดขึ้นหรือดำเนินการในช่วงเวลาที่ระบุจะแสดงพร้อมกับค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ของธุรกิจค่าใช้จ่ายสำหรับเวลา (ปกติปี) จะถูกเพิ่มไปยังค่าเสื่อมราคาก่อนหน้านี้เท่ากับค่าเสื่อมราคาสะสม

การใช้ตัวอย่างข้างต้นค่าเสื่อมราคาสำหรับอุปกรณ์สำนักงานในปี 2010 อาจเป็น 12,000 เหรียญซึ่งจะแสดงเป็นค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุน ดังนั้นอุปกรณ์สิ้นเปลืองอุปกรณ์สำนักงานอาจมีลักษณะเช่นนี้ในงบดุล:

อุปกรณ์สำนักงาน $ 129, 000

• หักค่าเสื่อมราคาสะสม - อุปกรณ์สำนักงาน $ 112, 000
• มูลค่าตามบัญชี - อุปกรณ์สำนักงาน 17,000 เหรียญ
• ค่าเสื่อมราคาในเอกสารภาษีธุรกิจของคุณ

ค่าเสื่อมราคาสำหรับปีภาษีสำหรับสินทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคาทั้งหมดรวมอยู่ในการคืนภาษีธุรกิจของคุณเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ แบบฟอร์มภาษีธุรกิจแต่ละประเภทมีบรรทัดค่าใช้จ่ายสำหรับการคิดค่าเสื่อมราคา:

ใน Schedule C สำหรับเจ้าของธุรกิจ แต่เพียงผู้เดียวและสมาชิกเดียวของ LLC - บรรทัดที่ 13

• ในแบบฟอร์ม 1065 สำหรับห้างหุ้นส่วนและสมาชิกหลายคนของ LLC - บรรทัดที่ 16a
• แบบฟอร์ม 1120 สำหรับ บริษัท - บรรทัดที่ 20
• ในแบบฟอร์ม 1120 สำหรับ บริษัท S - บรรทัดที่ 14
• ในบางกรณีคุณจะต้องกรอกแบบฟอร์มเพิ่มเติม IRS Form 4562 - Amortization และค่าเสื่อมราคาเพื่อยืนยันยอดรวม ค่าเสื่อมราคาที่แสดงในการคืนภาษีธุรกิจของคุณ แบบฟอร์มภาษีนี้รวมสินทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคาทั้งหมด

เป็นรูปแบบที่ซับซ้อนและต้องใช้ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีให้เสร็จสมบูรณ์

กลับไปที่

ค่าเสื่อมราคาทั้งหมด