ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถหักดอกเบี้ยการลงทุนเป็นรายการหัก ณ ที่จ่ายได้ตามตารางก.
ดอกเบี้ยจากการลงทุนคือดอกเบี้ยจ่ายจากเงินกู้ที่ใช้ไป ซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุน "อสังหาริมทรัพย์ที่ถือไว้เพื่อลงทุนประกอบด้วยอสังหาริมทรัพย์ที่ก่อให้เกิดผลประโยชน์เงินปันผลค่างวดหรือค่าสิทธิที่เกิดจากการค้าหรือธุรกิจโดยปกติรวมทั้งทรัพย์สินที่ก่อให้เกิดกำไรหรือขาดทุน" (Publication 550)
ตัวอย่างเช่นบุคคลหนึ่งจะออกเงินกู้เพื่อซื้อหุ้น ดอกเบี้ยของเงินกู้ดังกล่าวสามารถหักออกเป็นดอกเบี้ยเงินลงทุนได้
ดอกเบี้ยจากการลงทุนจะหักออกเมื่อคำนวณภาษี 3. รายได้จากการรับผลประโยชน์ 8% จากเงินช่วยเหลือจาก Medicare จากรายได้จากการลงทุนสุทธิ
ข้อ จำกัด ในการหักเงิน
จำนวนดอกเบี้ยที่สามารถหักได้ในปีใด ๆ โดยเฉพาะจะ จำกัด อยู่ที่รายได้จากการลงทุนสุทธิของผู้เสียภาษีสำหรับปีเดียวกันนั้น
"รายได้จากการลงทุนเพื่อลดหย่อนค่าใช้จ่ายในการลงทุน" รวมถึงรายได้รวมของคุณจากทรัพย์สินที่ถือไว้เพื่อการลงทุน (เช่นรายได้ดอกเบี้ยเงินปันผลและเงินปี) รายได้จากการลงทุน ไม่รวมการจ่ายเงินปันผลของ Alaska Permanent Fund และไม่รวมถึงเงินปันผลที่มีคุณสมบัติหรือได้รับเงินทุนสุทธิจนกว่าคุณจะเลือกที่จะรวมบัญชีเหล่านั้นไว้ "(Publication 550) รายได้จากการลงทุนหมายถึงรายได้จากการลงทุนหักค่าใช้จ่ายในการลงทุนนอกเหนือจากดอกเบี้ยจ่ายใด ๆ
ในสิ่งพิมพ์ 550 กรมสรรพากรให้คำแนะนำ "กำหนดจำนวนรายได้การลงทุนสุทธิของคุณโดยการหักค่าใช้จ่ายการลงทุนของคุณ (นอกเหนือจากดอกเบี้ยจ่าย) จากรายได้จากการลงทุนของคุณ"ผู้เสียภาษีสามารถ
เลือก
รวมเงินปันผลที่มีสิทธิและกำไรสุทธิจากการคำนวณกำไรสุทธิจากการลงทุนในแต่ละปีเพื่อหักดอกเบี้ยจากเงินลงทุน การเลือกตั้งครั้งนี้ทำได้โดยการเลือกจำนวนเงินปันผลที่เหมาะสมและกำไรสุทธิที่จะรวมไว้ในรายได้สุทธิจากการลงทุนในแบบฟอร์ม 4952 บรรทัดที่ 4g ผลกระทบจากการเลือกตั้งครั้งนี้คือการจ่ายเงินปันผลและผลกำไรจากเงินลงทุนสุทธิที่รวมอยู่ในรายได้สุทธิจากการลงทุนจะต้องเสียภาษีในอัตราปกติและไม่ใช่อัตราภาษีเงินได้ระยะยาวที่ลดลง ผลกระทบจากการเลือกตั้งครั้งนี้ก็คือคุณอาจมีรายได้จากการลงทุนสูงกว่าและเป็นผลให้การลงทุนลดลง IRS ให้คำแนะนำแก่ "คุณควรพิจารณาผลภาษีของการใช้จ่ายเงินปันผลที่เหมาะสมและอัตราภาษีเงินได้กำไรก่อนที่จะทำการเลือกตั้งครั้งนี้" (คำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 4952)
การเลือกตั้งครั้งนี้ต้องทำด้วยการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ทันเวลา (นั่นคือผลตอบแทนที่ยื่นภายในวันครบกำหนดที่ยืดออกไป) ผู้เสียภาษีสามารถแก้ไขผลตอบแทนที่ยื่นก่อนหน้านี้เพื่อทำการเลือกตั้งครั้งนี้ภายในหกเดือนนับจากวันครบกำหนดเดิมการเลือกตั้งที่ทำครั้งเดียวสามารถเพิกถอนได้โดยได้รับความยินยอมจาก Internal Revenue Service เท่านั้น ดูคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 4952 สำหรับรายละเอียดเกี่ยวกับวิธีการเลือกตั้ง
ค่าใช้จ่ายด้านการลงทุน
ในการคำนวณหักล้างค่าใช้จ่ายในการลงทุนรวมถึง "การหักเงินที่ได้รับอนุญาต (นอกเหนือจากดอกเบี้ย) ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการสร้างรายได้จากการลงทุน
ค่าใช้จ่ายด้านการลงทุนที่รวมเป็น การหักรายละเอียดแยกตามตาราง A (แบบฟอร์ม 1040) เป็นข้อหักที่ยอมให้ทำได้หลังจากใช้วงเงิน 2% ที่ใช้กับการหักเงินแยกประเภทแล้ว "(Publication 550) การหักเงินลงทุนดังกล่าวรวมถึงการบัญชีและค่าธรรมเนียมทางกฎหมายค่าธรรมเนียมในการให้บริการการลงทุนโดยอัตโนมัติค่าธรรมเนียมสำหรับคำแนะนำในการลงทุนและค่าธรรมเนียมตู้เซฟ รายละเอียดเกี่ยวกับประเภทของค่าใช้จ่ายการลงทุนที่สามารถหักได้ การหักค่าใช้จ่ายในการลงทุน
ค่าใช้จ่ายในการลงทุนจะหักเป็นรายการหัก ณ ที่จ่ายตามตาราง A (แสดงไว้ในบรรทัดที่ 14 ของปีพ. ศ. 2555) ในบางกรณีคุณอาจต้องใช้แบบฟอร์ม 4952 IRS แนะนำว่าแบบฟอร์ม 4952 ไม่จำเป็นต้องใช้ในสถานการณ์ต่อไปนี้:
"ข้อยกเว้นในการใช้แบบฟอร์ม 4952 คุณไม่จำเป็นต้องกรอกฟอร์ม 4952 หรือแนบเอกสารดังกล่าวกับการคืนสินค้า ถ้าคุณมีคุณสมบัติตรงตามการทดสอบต่อไปนี้
"ค่าใช้จ่ายในการลงทุนของคุณไม่เกินรายได้จากการลงทุนจากดอกเบี้ยและเงินปันผลหารด้วยเงินปันผลที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
"คุณไม่มีค่าใช้จ่ายในการลงทุนอื่น ๆ ที่หัก
- " คุณไม่ต้องเสียดอกเบี้ยจ่ายจากการลงทุนในปีที่แล้ว "
- "หากคุณผ่านการทดสอบทั้งหมดคุณสามารถหักดอกเบี้ยการลงทุนของคุณทั้งหมด" (จากสิ่งพิมพ์ 550)