ขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ (NOL) - กฎหมายธุรกิจข้อกำหนด

ขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิคืออะไร?

ผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ (NOL) เกิดจากสถานการณ์ที่ธุรกิจหรือบุคคลธรรมดามีการหักภาษีมากเกินกว่าที่จะมีรายได้ที่ต้องเสียภาษี ในกรณีนี้ธุรกิจมีรายได้ติดลบหรือขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ นี่เป็นข่าวร้าย แต่ข่าวดีก็คือคุณอาจจะได้รับผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิและย้ายไปเป็นปีภาษีที่คุณมีรายได้จากการดำเนินงานสุทธิ (ปีที่ผ่านมาหรือปีต่อ ๆ ไป)

หากต้องการมี NOL การสูญเสียของคุณโดยทั่วไปต้องเกิดจากการหักเงินเนื่องจาก:

• ธุรกิจ (แต่ดูข้อ จำกัด การสูญเสียขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกิจด้านล่าง) > งานของคุณในฐานะลูกจ้าง
• การสูญเสียเนื่องจากการเสียชีวิตหรือการโจรกรรม
• การย้ายค่าใช้จ่ายหรือ
• การเช่าอสังหาริมทรัพย์

ส่วนใหญ่ขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิเกี่ยวข้องกับความเสียหายทางธุรกิจ การได้รับการพิจารณาความสูญเสียทางธุรกิจเหล่านี้ต้องรวมอยู่ในการคืนภาษีของเจ้าของแต่ละราย ขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิจึงมีผลบังคับใช้เฉพาะกับธุรกิจที่ผ่านการทำธุรกรรมซึ่งรวมถึงกรรมสิทธิ์ แต่เพียงผู้เดียว IRS กล่าวว่าโดยทั่วไปห้างหุ้นส่วนและ บริษัท S ไม่สามารถเรียกร้องความเสียหายจากการดำเนินงานสุทธิได้ แต่คู่ค้ารายย่อยหรือเจ้าของ S corp สามารถคิดส่วนแบ่งผลขาดทุนของตนในการคืนภาษีได้ ขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิสำหรับ บริษัท คือการสูญเสียที่ต่างกันและไม่รวมอยู่ในบทความนี้

ไม่สามารถใช้ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจบางอย่างในการคำนวณผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ

ตัวอย่างเช่นการสูญเสียจากค่าใช้จ่ายในธุรกิจที่อยู่อาศัย จำกัด อยู่ที่รายได้ที่ชดเชย

ขาดทุนสุทธิจากการดำเนินงานที่เกี่ยวกับการล้มละลายจะไม่รวมอยู่ในบทความนี้

จะทำอย่างไรถ้าคุณมีขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ

ต่อไปนี้คือภาพรวมของกระบวนการค้นหาและการสูญเสียการดำเนินงานสุทธิ:

ขั้นแรกให้กรอกแบบฟอร์มการคืนภาษีส่วนบุคคลของคุณ (รวมถึง Schedule C สำหรับธุรกิจของคุณถ้า ใช้ได้) เพื่อไปยังสาย 41 รายได้ของคุณจากการยกเว้น

• จากนั้นคุณจะต้องยกเว้นบางรายการในการคืนภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าคุณสามารถรวมทุกอย่าง คุณจะต้องคำนวณจำนวนเงินที่แน่นอนของผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิในปีนั้น
• เมื่อคุณพิจารณาแล้วว่าคุณมีผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิคุณสามารถระบุได้ว่าจะต้องสูญเสียผลตอบแทนไปปีที่แล้ว (หรือปี) หรือปีต่อไป (หรือปี)
• คำนวณการใช้งานสุทธิ ขาดทุน

ขาดทุนจากธุรกิจของคุณเป็นเพียงส่วนหนึ่งของการคำนวณการคำนวณผลการดำเนินงานสุทธิเท่านั้น เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณ (แบบฟอร์ม 1040):

คำนวณรายได้รวมที่ปรับแล้ว (บรรทัดที่ 37 ของแบบฟอร์ม 1040)

• ลบการหักล้างตามมาตรฐานหรือแยกรายการ
• จำนวนที่เกิดขึ้นในบรรทัดที่ 41 อาจเป็นผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ
• ขั้นตอนต่อไปคือการมองอย่างรอบคอบในรายการที่เข้าสู่การสูญเสียบางคนอาจไม่รวม ตัวอย่างเช่นคุณไม่สามารถรวม;

หักส่วนลดส่วนบุคคล

• การสูญเสียทุนที่เกินกว่ากำไรจากเงินทุน
• การหักล้างกิจการที่ไม่ใช่ธุรกิจเกินกว่ารายได้ที่มิใช่ธุรกิจ
• การหักขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิและ
• การลดกิจกรรมการผลิตภายในประเทศ
• มีการหักเงินอื่น ๆ ที่คุณไม่สามารถรวมได้ ดู IRS Publication 536 สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม
• คุณสามารถดูการคำนวณทั้งหมดในแบบฟอร์ม IRS 1045 ได้โดยเฉพาะตาราง A. โปรดทราบว่าชื่อ "การคืนเงินชั่วคราว" หมายถึง "การคืนเงินด่วน" โดยการชดเชยการสูญเสีย

ถ้าหากดูเหมือนว่าคุณมีผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิคุณจะมีทางเลือกในการ

การย้ายขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิเพื่อลดภาษี

การสูญเสียผลการดำเนินงานสุทธิในหนึ่งปีสามารถใช้เพื่อลดผลกำไรทางภาษีได้ในหนึ่งเดียว หรือมากกว่าปี (ใช้เพื่อชดเชยผลกำไรในปีที่ผ่านมา) ขึ้นอยู่กับกฎระเบียบของ IRS ที่มีผลในช่วงเวลาที่เกิดการสูญเสีย

ดูบทความนี้ซึ่งอธิบายบทบัญญัติเกี่ยวกับการรับคืนภาษีและภาษีนำส่งและวิธีการทำงาน

สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการสูญเสียการดำเนินงานสุทธิข้อ จำกัด และการคำนวณโปรดดูที่ IRS Publication 536.

การขอความช่วยเหลือเกี่ยวกับปัญหาการสูญเสียการดำเนินงานสุทธิ

ตามที่คุณเห็นจากการสนทนาสั้น ๆ นี้ขั้นตอนการกำหนด , การคำนวณและการเคลื่อนย้ายการดำเนินงานขาดทุนสุทธิมีความซับซ้อน IRS มีข้อ จำกัด และข้อ จำกัด ในกระบวนการนี้และจำนวนเงินที่คุณสามารถนำมาดำเนินการได้ หากคุณคิดว่าคุณมีผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิและต้องการใช้เพื่อลดภาษีให้ขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญทางภาษีที่ผ่านการรับรอง