ข้อ จำกัด IRA แบบดั้งเดิมและการหักเงิน

การบริจาคเงินให้กับบัญชีการเกษียณอายุของแต่ละบุคคลแบบดั้งเดิมจะไม่เพียง แต่ช่วยให้คุณประสบความสำเร็จในช่วงปีทองของคุณเท่านั้น แต่ยังช่วยลดภาษีของคุณ เงินได้ การบริจาคให้ IRA แบบดั้งเดิมสามารถทำได้ภายในสิ้นวันที่ครบกำหนดแรกของการคืนภาษีเพื่อนับปีที่คุณยื่น

ขีด จำกัด สำหรับการหักเงินจากบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล

คุณสามารถมีส่วนร่วมใน IRA แบบดั้งเดิม Roth IRA หรือทั้งสองอย่าง

การบริจาคประจำปีของคุณสำหรับ IRA แบบดั้งเดิมหรือแบบ Roth จะต้องไม่เกินรายได้ที่คุณได้รับในปีหรือจำนวนเงินสูงสุดต่อปี

IRA Contribution Limits
ปี	2016	2017
การให้เงินสนับสนุนสูงสุด	$ 5, 500	$ 5, 500
เงินสมทบทุนสูงสุด	$ 1, 000	$ 1, 000
เงินบริจาคสูงสุด	$ 6, 500	$ 6, 500
เงินสมทบจาก	18 เมษายน 2017	18 เมษายน 2018
ที่มา: IR-2015-118	กรมสรรพากร

ความต้องการเงินสมทบ

ผู้ที่มีอายุต่ำกว่า 70 ปีสามารถบริจาคเงินได้อย่างสม่ำเสมอ 5 ให้เขาได้รับรายได้ ผู้ที่มีอายุ 50 ปีขึ้นไปสามารถมีส่วนร่วมในการจับสลากโดยมีรายได้ที่ได้รับ Roth IRA ไม่มีข้อ จำกัด ด้านอายุ

สำหรับรายละเอียด IRA เท่านั้นรายได้ที่ได้รับประกอบด้วยค่าจ้างที่รายงานใน W-2 รายได้จากการทำงานด้วยตนเองจากธุรกิจหรือฟาร์มและค่าเลี้ยงดู

IRS อธิบาย:

"ในการบริจาคให้กับ IRA แบบดั้งเดิมคุณต้องมีอายุต่ำกว่า 70 ปีก่อนสิ้นปีภาษีคุณและ / หรือคู่สมรสของคุณถ้าคุณยื่นแบบแสดงรายการร่วมทุนต้องมีการจ่ายค่าชดเชยที่ต้องเสียภาษี, ค่าจ้างค่าคอมมิชชั่นคำแนะนำโบนัสหรือรายได้สุทธิจากการทำงานด้วยตนเองค่าเลี้ยงดูที่ต้องเสียภาษีและค่าบำรุงรักษาแยกต่างหากที่ได้รับจากบุคคลธรรมดาจะถือเป็นค่าตอบแทนสำหรับวัตถุประสงค์ของ IRA "

กำหนดเวลาสำหรับการบริจาค

คุณ สามารถบริจาคเงินให้กับ IRA แบบดั้งเดิมหรือ Roth IRA ได้ตลอดเวลาในปีปฏิทินและคุณสามารถบริจาค IRA ได้ภายในวันครบกำหนดแรกสำหรับการคืนภาษีของคุณโดยไม่นับส่วนขยายใด ๆ ที่คุณอาจใช้ ผลงาน IRA สำหรับปีภาษี 2016 มีกำหนดชำระภายในวันที่ 18 เมษายน 2017 และการบริจาค IRA สำหรับปีภาษี 2017 จะครบกำหนดในวันที่ 18 เมษายน 2016

วันที่ครบกำหนดชำระภาษีจะขยายไปในทั้งสองปีเนื่องจากวันที่ 15 เมษายนตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ วันหยุดพักผ่อนหนึ่งวันหรือมากกว่า

สถานที่ที่จะเรียกร้องการหักภาษี

รายงานผลการบริจาค IRA ที่หักลดหย่อนภาษีได้โดยตรงในหน้าแรกของแบบฟอร์ม 1040 หรือแบบฟอร์ม 1040A คุณไม่จำเป็นต้องระบุเพื่ออ้างสิทธิ์การหักเงินนี้ เป็นการปรับรายได้เพื่อให้คุณสามารถดำเนินการได้นอกเหนือจากการแยกรายการหรืออ้างสิทธิ์การหักล้างมาตรฐานสำหรับสถานะการจัดเก็บของคุณ

IRA Deduction สามารถตัดออกหรือตัดออกจากรายได้

การบริจาคให้กับ IRA แบบดั้งเดิมอาจถูกหักลดหย่อนบางส่วนหักหรือหักล้างได้โดยสิ้นเชิงทั้งนี้ขึ้นอยู่กับว่าคุณและ / หรือคู่สมรสของคุณได้รับการคุ้มครองตามแผนการเกษียณอายุผ่านนายจ้างของคุณหรือไม่ .หากผู้เสียภาษีได้รับการคุ้มครองโดยแผนการเกษียณอายุในที่ทำงานรายได้ของเขาจะกำหนดว่าการหักบัญชี IRA ของเขาจะ จำกัด อยู่หรือไม่ แผนเกษียณอายุในที่ทำงานประกอบด้วยแผน 401 (k) แผน 403 (ข) และเงินบำนาญ

ใช้สูตรรายได้รวมที่ปรับเปลี่ยนแล้วเพื่อวัดรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ในการหาจำนวนเงินที่สามารถหักออกจากเงินบริจาคของ IRA แบบเดิมได้ กรมสรรพากรอธิบายสูตรดังกล่าวด้วยวิธีนี้

รายได้ขั้นต้นที่ปรับเปลี่ยนแล้วจะถูกปรับเป็นรายได้รวม (AGI) โดยไม่หักค่าไออาร์เอหลังจากรวมสิทธิประโยชน์ทางสังคมที่ต้องเสียภาษีหลังจากใช้ข้อ จำกัด การสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟต่อรายได้ passive และ การลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคล

+ การยกเว้นดอกเบี้ยเงินฝากออมทรัพย์

+ ความช่วยเหลือด้านการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมที่ไม่รวมอยู่ในรายได้

+ การลดหย่อนสำหรับกิจกรรมการผลิตภายในประเทศ

+ การยกเว้นรายได้จากต่างประเทศการยกเว้นที่อยู่อาศัยและการหักจากที่อยู่อาศัย

ใช้

แผ่นงาน 1-1

ในสิ่งพิมพ์ 590-A, การจัดทำข้อตกลงเกี่ยวกับการเกษียณอายุส่วนบุคคลที่มีอยู่ในรูปแบบ pdf บนเว็บไซต์ IRS เพื่อคำนวณ AGI ที่ถูกแก้ไขของคุณ

คุณสามารถทราบได้ว่าการหัก IRA ของคุณอาจถูก จำกัด โดยใช้แผนภูมิด้านล่างหลังจากที่คุณได้กำหนด AGI ที่ได้รับการแก้ไขแล้ว

เดี่ยว
2016 ข้อ จำกัด ในการหักล้าง IRA แบบดั้งเดิม	หากแผนงานเกษียณอายุในที่ทำงาน	> $ 61, 000
$ 71, 000	หัวหน้าครัวเรือน	61, 000
71, 000	หม้ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม / er	98, 000
118, 000	คู่แต่งงานไม่อยู่กันตลอดทั้งปี	-0-
10, 000	แต่งงานแล้วแยกกันและคู่สมรสจะแยกกันอยู่ตลอดปี	61, 000
71,000	การสมรสร่วมกัน: สำหรับคู่สมรสที่มีแผนเกษียณอายุ	98, 000
118, 000	การสมรสร่วมกัน: สำหรับคู่สมรสที่ไม่อยู่ในแผนเกษียณอายุและอีกฝ่ายหนึ่ง คู่สมรสได้รับ	183, 000
193, 000	AGI ที่ดัดแปลงน้อยกว่า "จาก" หรือไม่?	ระหว่างจำนวนเงินเหล่านี้หรือไม่?
มากกว่าจำนวนเงิน "ถึง" หรือไม่?	↓	↓
↓	หักเงินทั้งหมด	หักบางส่วน
ไม่หัก		2017 ข้อ จำกัด ในการหักลดหย่อนสำหรับ IRA แบบดั้งเดิม

หากครอบคลุมโดยแผนเกษียณอายุในที่ทำงาน

การจัดเก็บ AGI
สถานะ	ที่ปรับเปลี่ยน
ถึง	เดี่ยว	$ 62, 000
$ 72,000	หัวหน้าครัวเรือน	62,000 < 72, 000
หม้ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม / เอ่อ	99, 000	119, 000
การแต่งงานที่ยื่นแยกกันและคู่สมรสไม่อยู่กันตลอดปี	-0-	10,
62, 000	72, 000	การแต่งงานด้วยการสมรส: สำหรับคู่สมรสที่มีแผนเกษียณอายุ
99,000	119, 000	ยื่นขอสมรสร่วมกัน: สำหรับคู่สมรสที่ไม่อยู่ในแผนเกษียณอายุและคู่สมรสอื่น ๆ ได้รับ
184, 000	194, 000	AGI ที่แก้ไขแล้วของท่านน้อยกว่า กว่า "จาก" จำนวน?
ระหว่างจำนวนเงินเหล่านี้หรือไม่?	มากกว่าจำนวนเงิน "ถึง" หรือไม่?	↓
↓	↓	หักเต็ม
หักบางส่วน	ไม่หัก	เคล็ดลับในการวางแผนภาษี
ดูว่าการให้ IRA แบบเดิมจะถูกหักลดหย่อนทั้งหมดได้บางส่วนหรือไม่ หักหรือไม่สามารถหักได้	หากการสนับสนุนแบบ IRA แบบดั้งเดิมของคุณไม่สามารถทำได้ให้พิจารณาร่วมเป็นส่วนที่นำไปหักลดหย่อนกับ IRA แบบเดิมและส่วนที่เหลือที่ไม่สามารถหักลดหย่อนให้กับ Roth IRA ได้หากคุณมีสิทธิ์	หากผลงานแบบ IRA แบบดั้งเดิมของคุณไม่สามารถหักลดหย่อนคุณอาจต้องการบริจาค Roth IRA แทน

หากคุณไม่มีสิทธิ์ได้รับ Roth IRA ให้พิจารณาว่าการให้เงินสนับสนุนที่ไม่สามารถหักลดหย่อนกับ IRA แบบดั้งเดิมจะเหมาะสมกับสถานการณ์ของคุณหรือไม่ IRAs ที่ไม่สามารถยอมรับได้ยังคงให้การแจกจ่ายที่ปลอดภาษีจากการบริจาคเดิมและการกระจายรายได้ที่ต้องเสียภาษี ในบางสถานการณ์ IRAs ที่ไม่สามารถตกลงกันได้สามารถโอนผ่าน Roth IRA ไปเป็นภาษีได้