การสูญเสียเงินทุนและกฎการขายล้าง

การสูญเสียทุนอาจเป็นสิ่งที่ดีในเวลาที่เสียภาษี การสูญเสียสามารถเป็นประโยชน์ได้อย่างไร? เนื่องจากเมื่อการสูญเสียเงินทุนของคุณเกินกำไรจากเงินทุนคุณสามารถหักภาษีได้สำหรับผลต่าง การหักเงินนี้สามารถชดเชยผลกำไรจากเงินทุนและรายได้อื่น ๆ เช่นค่าจ้างได้ถึงขีด จำกัด บางอย่าง

แต่การสูญเสียทุนจากการลงทุนอาจสิ้นสุดลงในภายหลังได้ภายใต้สถานการณ์บางอย่าง หากนักลงทุนซื้อคืนหลักประกันเดียวกันหรือเป็นหลักประกันที่เหมือนกันภายใน 30 วันก่อนหรือหลังการขายต้นฉบับที่ขาดทุนสิ่งที่เรียกว่ากฎการขายล้างมีผลต่อการเล่น

สมมติว่า Joe มีบัญชีซื้อขายหลักทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีซึ่งถือหุ้นของ XYZ จำนวน 50 หุ้นโดยเสียค่าใช้จ่าย 500 เหรียญเพราะเขาซื้อหุ้นเมื่อราคาหุ้นละ 10 เหรียญ หุ้นมีมูลค่าเพียง $ 5 ต่อหุ้นในวันที่ 31 กรกฎาคมและเขาขายหุ้นทั้งหมด 50 หุ้น ซึ่งทำให้เกิดการสูญเสียเงินทุนจำนวน 250 เหรียญ

หาก Joe ซื้อหุ้นใหม่ใน XYZ ภายใน 30 วันตามปฏิทินก่อนการขายหรือไม่เกิน 30 วันตามปฏิทินหลังจากการขายการสูญเสียเงินทุนของเขาจะถูกเลื่อนออกไปจนกว่าจะขายหุ้นทดแทนใหม่เหล่านี้

กฎการล้างขายที่กำหนด

การขายล้างประกอบด้วยธุรกรรมสองรายการ: การลงทุนมีการขายขาดทุนและหนึ่งในสามรายการซื้อเกิดขึ้นภายใน 30 วันก่อนหรือหลังวันที่ขาย:

การซื้อหรือซื้อหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่เหมือนกันอย่างมาก

การซื้อหุ้นที่เหมือนกันสำหรับบัญชีเกษียณของแต่ละบุคคล

• กฎการขายซักจะถูกเรียกใช้หากบุคคลหนึ่งคนขายเงินลงทุนที่สูญเสียและคู่สมรสของบุคคลนั้นหรือ บริษัท ที่ควบคุมโดยเขาจะซื้อเงินลงทุนเดียวกันภายในระยะเวลาการล้างข้อมูล
• ระยะเวลาการขายซักประมาณ 61 วัน - วัน X บวก 30 วันก่อนวันดังกล่าวและ 30 วันหลังจากวันที่ดังกล่าว
• การชดเชยความสูญเสียจนกว่าจะมีการลงทุนในการทดแทน

หากนักลงทุนซื้อเงินลงทุนเดียวกันหรือเป็นเงินลงทุนที่เหมือนกันภายในระยะเวลาการขายน้า 61 วันจะไม่ได้รับอนุญาตให้สูญเสียจากธุรกรรมการขายและจะเพิ่มยอดขาดทุน เป็นต้นทุนของการลงทุนทดแทน นี้จะทำหน้าที่ในการเลื่อนการสูญเสียจนกว่าจะถึงวันที่ภายหลังเมื่อการลงทุนทดแทนจะถูกขายออกไปในที่สุด การลงทุนทดแทนยังถือครองระยะเวลาเดียวกันกับการสูญเสียที่ไม่ได้รับอนุญาต

สมมุติว่าโจขายหุ้นของ XYZ จำนวน 50 หุ้นในราคา 5 เหรียญต่อหุ้นในวันที่ 31 กรกฎาคมซึ่งทำขาดทุน 250 เหรียญ ตอนนี้เขาซื้อหุ้นของ XYZ จำนวน 50 หุ้นในวันที่ 15 สิงหาคมเมื่อหุ้นซื้อขายที่ราคา 6 เหรียญต่อหุ้น 15 สิงหาคมอยู่ในระยะเวลา 61 วันดังนั้นการสูญเสีย 250 ดอลลาร์ของ Joe คือการขายล้าง ไม่ได้รับอนุญาตและพื้นฐานของ Joe ในหุ้นทดแทนเพิ่มขึ้น 250 เหรียญการปรับฐานของ Joe ในหุ้นทดแทนคือ 550 เหรียญ: 50 x 6 เหรียญ + 250 เหรียญ กล่าวอีกนัยหนึ่งพื้นฐานที่แท้จริงของโจในหุ้นซึ่งจะเป็น 50 x 6 หรือ 300 เหรียญจะถูกปรับและเพิ่มขึ้นโดยการสูญเสีย 250 ดอลลาร์ที่ไม่ได้รับอนุญาต ในตัวอย่างนี้ความสูญเสียของ Joe คือการ "ล้าง" ราวกับว่าเขาถือหุ้นเดิมโดยไม่ต้องขาย

รายงานการขายล้างในแบบฟอร์ม 8949

การขายการลงทุนทั้งหมดจะถูกรายงานในแบบฟอร์ม 8949 จากนั้นจึงสรุปข้อมูลในตาราง D.

กรมสรรพากรกำหนดให้มีการระบุรายการด้วยรหัส "W" ในคอลัมน์ (b) และ การปรับการสูญเสียต้องรายงานในคอลัมน์ (g) เมื่อธุรกรรมการขายโดยเฉพาะเป็นการขายล้าง การปรับราคาขายลดลงได้รับการรายงานในบรรทัดที่สองทันทีที่ด้านล่างของยอดขายเพื่อแสดงการปรับปรุงก่อนปี 2554

การปรับเกณฑ์ต้นทุน

การเพิ่มขาดทุนจากการขายน้ำประปาเป็นค่าใช้จ่ายของหุ้นสามัญทดแทนจะทำให้ยอดขาดทุนลดลง สามารถหักกลบลบกันได้เมื่อมีการขายหุ้นเพิ่มทุน IRS ให้คำแนะนำแก่ "หากการสูญเสียของคุณไม่ได้รับอนุญาตเนื่องจากกฎการขายซักให้เพิ่มการสูญเสียที่ไม่อนุญาตให้เป็นค่าใช้จ่ายของหุ้นใหม่หรือหลักทรัพย์ … ผลที่ได้คือเกณฑ์ของคุณในหุ้นใหม่หรือหลักทรัพย์การปรับนี้จะเลื่อนการหักลดหย่อนจนกว่า การจำหน่ายหลักทรัพย์หรือหลักทรัพย์ใหม่ระยะเวลาการถือครองหุ้นหรือหลักทรัพย์ใหม่ของ บริษัท รวมถึงระยะเวลาการถือครองหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่ขาย "

หลักทรัพย์เดียวกันหรือที่มีนัยสำคัญ

การลงทุนสองประเภทเหมือนกันถ้ามี เหมือนกันหรือถ้าเป็น "เหมือนกัน" เหมือนกัน นี่เป็นเรื่องง่ายที่จะเห็นเมื่อคุณจัดการกับหุ้นกองทุนรวมหรือพันธบัตรเดียวกัน เป็นเรื่องยากที่จะระบุเมื่อหลักทรัพย์ลงทุนสองประเภทมีความคล้ายคลึงกันมาก

- กองทุนดัชนีกองทุนที่ได้รับการจัดการแบบพึ่งพาโดยใช้ดัชนีตลาดเดียวกันที่เหมือนกันอาจเป็นตัวเลขที่เหมือนกันและกันเตือน Kaye Thomas ในบล็อกของเขาว่า "หลักทรัพย์ที่มีตัวตนมาก" ใน Fairmark ดอทคอม ในทางกลับกันพันธบัตรจำนวน 2 รายที่ออกโดยผู้ออกรายเดียวกันอาจไม่เหมือนกันมาก กรมสรรพากรกล่าวว่า "ในการพิจารณาว่าหุ้นหรือหลักทรัพย์มีความเหมือนกันอย่างมากหรือไม่" คุณต้องพิจารณาข้อเท็จจริงและสถานการณ์ทั้งหมดในบัญชีของคุณ กรณีพิเศษ "

การขายเงินลงทุนที่ขาดทุนในบัญชีที่ต้องเสียภาษีและการซื้อการลงทุนที่เหมือนกันหรือเหมือนกันอย่างมากในบัญชี IRA คือการขายล้าง . การทำธุรกรรมประเภทนี้จะส่งผลให้เกิดการไม่ได้รับความเสียหายอย่างถาวรของการสูญเสียเงินทุนมากกว่าเพียงแค่การเลื่อนไปยังวันที่ภายหลัง

วิธีหลีกเลี่ยงการขายล้าง

โดยทั่วไปแล้วควรหลีกเลี่ยงการขายที่สะอาดเพื่อรักษาผลประโยชน์ทางภาษีจากการสูญเสียเงินทุน พวกเขาสามารถหลีกเลี่ยงโดยเพียงแค่รอจนกว่าระยะเวลาการขายล้าง 61 วันสิ้นสุดลงก่อนที่จะซื้อคืนเงินลงทุนเดียวกัน หากคุณต้องการลงทุนในการลงทุนที่มีประสิทธิภาพใกล้เคียงกันคุณสามารถซื้อหลักทรัพย์ที่คล้ายคลึงกัน แต่ไม่เหมือนกับการลงทุนที่คุณขายไป

เมื่อการขายล้างอาจเป็นประโยชน์

บางครั้งการขายล้างอาจจะกลายเป็นข้อได้เปรียบ คุณอาจพบว่าเงินกองทุนของคุณจะถูกหักภาษีในอัตราภาษีร้อยละศูนย์ซึ่งในกรณีนี้การสูญเสียเงินทุนที่หักล้างการเพิ่มทุนจะทำให้ไม่มีการออมภาษี จากนั้นคุณสามารถซื้อหลักทรัพย์ที่เหมือนกันหรือเหมือนกันอย่างมากในความพยายามที่จะเลื่อนการสูญเสียไปอีกปีหนึ่งเมื่อมันอาจจะเป็นประโยชน์ต่อคุณ